Ухвала суду № 50236872, 14.09.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760/12163/15

1-кс/760/4661/15

У Х В АЛ А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 вересня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Григорович Л.Л., за участю прокурора Грунського О.В., розглянувши клопотання старшого прокурора прокуратури Солом'янського району м. Києва молодшого радника юстиції Грунського О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000117 від 04.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВС Т А Н О В И В:

Старший прокурор прокуратури Солом'янського району м. Києва молодший радник юстиції Грунський О.В. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення оригіналів у ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, що проживає за адресою: АДРЕСА_1, а саме: річні декларації, цінні папери, договори купівлі-продажу рухомого чи нерухомого майна та інші документи, які були внесені ОСОБА_2 у статутний фонд ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352); листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих громадянином ОСОБА_2, для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, які стосуються формування статутного фонду ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352) та купівлі-продажу часток ньому; договори купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352); номери рахунків та назви банківських установ в яких були відкриті від імені ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352) банківські рахунки; номери рахунків та назви банківських установ з яких були перераховані кошти на ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352) для формування статутного фонду товариства; платіжних доручень, виписок, чеків якими засвідчується продаж та купівля частки у статутному фонді ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352).

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В ході досудового розслідування встановлено, що співробітниками ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві складено акт «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб, фізичною особою - платником податків ОСОБА_3 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 р.р.». Перевіркою встановлено, що громадянкою ОСОБА_3 (код платника податків НОМЕР_1) в 2013 році приблизно 9,09% від всього статутного капіталу ТОВ «Екосіпан» (ЄДРПОУ 34980352) у фізичної особи ОСОБА_2 за 2 939 985,76 грн. Відповідно до договору купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ «Екосіпан» від 09.08.2013 року, частка статутного капіталу у розмірі 9,09% від всього статутного капіталу у грошовому еквівалентні за номінальною вартістю становить 27 398 385, 76 грн., який повністю сформований грошовими коштами.

Відповідно до висновків акту встановлено, що фізична особа-платник податків ОСОБА_3 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 отримала та не задекларувала дохід, а саме дохід у вигляді вартості безоплатно отриманої частки у статутному капіталі, в сумі 24 458 637, 74 грн., та не сплатила податок з доходів фізичних осіб у розмірі 4 157 739,02 грн.

Слідчим управлінням ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві 03.07.2015 року було допитано в якості свідка ОСОБА_2, який показав, що був власником ТОВ «Екосіпан» до 2013 року, а саме до продажу часток у статутному фонді. Статутний фонд ТОВ «Екосіпан» був сформований за рахунок грошових коштів, які вніс ОСОБА_2 у кількості 301 415 000,00 грн. На питання слідчого про мету формування статутного фонду та підстави продажу часток у ньому ОСОБА_2 відмовився відповідати. Також громадянин ОСОБА_2 відмовився відповідати на запитання щодо осіб яким від продав частки у статутному фонді ТОВ «Екосіпан».

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя прийшов до наступного.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Встановлено, що відповідно до фабули кримінальне провадження №32015100090000117 від 04.06.2015 року було порушено по за фактом порушення податкового законодавства, що призвело до не сплати ПДФО у розмірі 4 157 739,02 грн. за фактом вчинення фізичною особою ОСОБА_3 порушення податкового законодавства, що призвело до не сплати ПДФО у розмірі 4 157 739,02 грн.

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Наведене визначення обвинувачення вперше формулюється у внесених до ЄРДР відомостей, які мають містити три складові: фабулу обвинувачення, тобто реальний зміст інкримінованого обвинувачуваному діяння, та встановлені у справі факти, у яких передбачені ознаки відповідного складу злочину; юридичне формулювання, тобто ті правові ознаки, що притаманні типовому поняттю будь-якого виду злочину; правову кваліфікацію за відповідною статтею (частиною, пунктом) особливої частини КК України. Саме ці обставини, які утворюють фабулу обвинувачення, і складають предмет доказування під час досудового розслідування.

Так, дії за ст. 212 КК України, які свідчать про спрямованість на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, можуть полягати, наприклад, у перекрученні об'єктів оподаткування у первинних документах, внесенні у звітні документи (податкові декларації, розрахунки сум податку чи збору) перекручених відомостей, у поданні таких сфальсифікованих документів до контролюючих органів, в ухиленні від своєчасної сплати авансових платежів, у неподанні звітної документації до контролюючих органів, що, насамперед, доводиться дослідженням документів бухгалтерського обліку та податкової звітності господарюючого суб'єкта.

З викладеної вище фабули щодо обставин та правової кваліфікації кримінального правопорушення вбачається, що кримінальне провадження внесено відносно ОСОБА_3

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Разом з тим,прокурором не було доведено, що запитувані документи, ОСОБА_2 мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується лише несплати ОСОБА_3 податку з доходів фізичних осіб у 2013 році. Відносно ж ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_3 щодо документів якого, прокурор просив надати тимчасовий доступ, кримінальне провадження взагалі не порушено.

Отже, вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки із документів, доданих до клопотання, а також в самому клопотанні відсутній відомості, що могли б надати можливість встановити взаємозв'язок запитаних документів ОСОБА_2 з потребами досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання прокурора Грунського О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100090000117 від 04.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова