Ухвала суду № 50231051, 11.09.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/12973/15-к

11 вересня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., при секретарі Глотовій П.В. розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції Михалюка О.Л. про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції Михалюк О.Л. за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотаннямпро тимчасовий доступ до речей і документів щодо діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169), які знаходяться у Рівненської митниці ДФС.

В обґрунтування клопотання вказав, що до ЄРДР за №32015180000000046 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» у період заготівлі ягід та грибів сезону 2014-2015 років документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.

Так, ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» за період 2014 та 2015 років встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ «Вікторія Трейд Хаус Україна» у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_4, ОСОБА_5, ОСОБА_2., ОСОБА_6, ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10, ОСОБА_11, ОСОБА_12, ОСОБА_13, ОСОБА_14, ОСОБА_15, ОСОБА_16, ОСОБА_17, ОСОБА_18, які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані службовими особами ДЛГП «Звіробій» та іншими невстановленими особами.

Таким чином, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» здійснили придбання за готівкові кошти другорядних лісових ресурсів від фізичних осіб-заготівельників та за подальшого сприяння службових осіб ДЛГП «Звіробій» та інших невстановлених осіб у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили фіктивні операції такого придбання від вказаних вище приватних підприємців з метою формування витратної частини підприємства та підтвердження законності походження такої продукції.

Окрім того, працівниками Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області за матеріалами оперативного управління ДПІ у м.Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» протягом 2014 - 2015 років, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» у період 2014 - 2015 років другорядні лісові ресурси, які були придбані на території України у подальшому експортували до Польщі та митне оформлення вантажів здійснювали на Рівненській митниці ДФС.

Під час досудового розслідування необхідно встановити на підставі яких документів здійснювалось митне оформлення вантажів ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна», які товари підлягали митному оформленню та дослідити відповідність вказаних документів і відомостей, які у них містяться щодо вартості товарів, їх походження, постачальника тощо. Вказані дані містяться у митних деклараціях та товарно-супровідних документах, які стали підставою для митного оформлення, що знаходяться у Рівненської митниці ДФС (м. Рівне, вул. Соборна, 104).

Статтею 159 КПК України передбачено, що вилучення документів здійснюється на підставі рішення слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та інформація, яка в них міститься, які подавалися до митного оформлення ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути доказами та використовуватимуться при допитах, проведенні перевірок, економічних та почеркознавчих експертиз, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції Михалюку О.Л. на тимчасовий доступ до документів, які подавалися ТОВ «Вікторія трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169) до митного оформлення і які знаходяться у Рівненської митниці ДФС (м. Рівне, вул. Соборна, 104) та можливість їх вилучити, а саме: картки обліку учасника ЗЕД, митні декларації, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, контракти, договори на перевезення, договори про надання послуг брокера, документів про результати фітосанітарного та радіологічного контролю, декларацій про походження товарів за період з 01.01.2014 року по 04.09.2015 року у паперовому та електронному вигляді.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.