Ухвала суду № 50231029, 14.09.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/13041/15-к

14 вересня 2015 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., при секретарі Глотовій П.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області Прокопчука Г.М. (далі слідчий), про тимчасовий доступ до речей і документів,

встановив:

Слідчий, за погодженням з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво, звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, Рівненська область, м. Костопіль, вул. Степанська, 9).

В обґрунтування клопотання вказав, що 03.02.2015 до ЄРДР за №32015180000000017 внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Свиспан Лімітед», за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України. Як слідує з матеріалів кримінального провадження, службові особи товариства з обмеженою відповідальністю «Свиспан Лімітед» (код за Єдиним державним реєстром підприємств, організацій України - 32358806, юридична адреса: Україна, Рівненська область, Костопільський район, місто Костопіль, вулиця Степанська, 9, яке перебуває на загальній системі оподаткування) в період травня-жовтня 2014 року згідно зовнішньоекономічних контрактів імпортувало від компанії-нерезидента Sorbes Controlling And Engineering AG (Gottardstrasse 31 6300 Zug, Switzerland) декоративний папір чорно-білих відтінків у рулонах виробництва «Schattdecor SP. Z.O.O.» (UL.Sowie 10, 62-080 Tarnowo Podgorne, Polska), «Fabryka Papieru «Malta-Decor» SP. Z.O.O.» (UL.Wolkowyska, 32, 61-132 Poznan, Polska), «Interprint Polska SP. Z.O.O.» (Adamowek 37a, 95-035 Ozorkow, Polska).

Вказані товарно-матеріальні цінності ввезені на митну територію України через територію Республіки Польща, розмитнені за ціною 2,23-2,34 долара США та використані у господарській діяльності ТОВ «Свиспан Лімітед» для виготовлення деревостружкових плит.

Згідно отриманих відомостей в мережі Інтернет вартість ідентичного декоративного паперу на сайтах країн виробників становить 8,4 долара США, що у свою чергу вказує на можливе заниження об'єкта оподаткування та як наслідок несплату митних платежів.

Таким чином вбачається, що службовими особами товариства з обмеженою відповідальністю «Свиспан Лімітед» з метою заниження бази оподаткування з податку на додану вартість при розмитненні декоративного паперу чорно-білих відтінків в рулонах виробництва «Schoeller Technocell GmbH & Co.KG» (Burg Gretesch, 49086 Osnabruck, Germany), «Suddekor GmbH & Co.KG» (Gottlieb-Daimler-Strabe 6, 89150 Aichingen, Deutschland) подавалась до митних органів можлива недостовірна інформація щодо її митної вартості, яка була значно нижчою, внаслідок чого до бюджету не сплачено податок на додану вартість у великих розмірах в сумі 2241413 гривень.

18.02.2015 за №396/10/17-00-09-03 в адресу ТОВ «Свиспан Лімітед» направлено лист в порядку ст.93 КПК України, щодо надання завірених належним чином копій документів про придбання та транспортування товарно-матеріальних цінностей в компанії Sorbes Controlling And Engineering AG (Швейцарія), а саме: угоди, митні декларації, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, страховки, контракти, договори на перевезення (транспортування), договори щодо отриманих послуг митно-брокерського обслуговування, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, виставлені рахунки за послуги перевезення та брокерського обслуговування, платіжні (банківські) документи щодо проведених розрахунків із постачальником підприємством-нерезидентом, перевізником, митним брокером та митними органами за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р.

13.03.2015 з ТОВ «Свиспан Лімітед» отримано відповідь на лист №396/10/17-00-09-03 від 18.02.2015 з відмовою у наданні зазначених у листі копій документів в порядку ст.93 КПК України, посилаючись на ч.1 ст. 19 Конституції України та зазначили що нададуть документи лише на виконання вимог слідчого судді про надання тимчасового доступу до речей і документів.

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою підтвердження або спростування проведення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Свиспан Лімітед» з компанією Sorbes Controlling And Engineering AG (Швейцарія) та встановлення фактичних цін по яким був реалізований декоративний папір чорно-білих відтінків в рулонах виробництва «Schattdecor SP. Z.O.O.» (UL.Sowie 10, 62-080 Tarnowo Podgorne, Polska), «Fabryka Papieru «Malta-Decor» SP. Z.O.O.» (UL.Wolkowyska, 32, 61-132 Poznan, Polska), «Interprint Polska SP. Z.O.O.» (Adamowek 37a, 95-035 Ozorkow, Polska) необхідно провести тимчасовий доступ до документів ТОВ «Свиспан Лімітед».

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться власності ТОВ «Свиспан Лімітед», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням/спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя, -

ухвалив:

Клопотання задоволити.

1. Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчуку Г.М. тимчасовий доступ до документів, що перебувають у власності ТОВ «Свиспан Лімітед» (код ЄДРПОУ 32358806, Рівненська область, м. Костопіль, вул. Степанська, 9) по фінансово-господарських операціях даного підприємства з компанією-нерезидентом Sorbes Controlling And Engineering AG (Gottardstrasse 31 6300 Zug, Switzerland), а саме: угоди з додатками, митні декларації, міжнародні товарно-транспортні накладні (CMR), рахунки-фактури (інвойси), експортні декларації, попередні митні декларації, сертифікати відповідності, страховки, контракти, договори на перевезення (транспортування), договори щодо отриманих послуг митно-брокерського обслуговування, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, виставлені рахунки за послуги перевезення та брокерського обслуговування, платіжні (банківські) документи щодо проведених розрахунків із постачальником підприємством-нерезидентом, перевізником, митним брокером та митними органами за період травень-жовтень 2014 року.

2. Службовим особам ТОВ «Свиспан Лімітед» всі документи надати старшому слідчому з ОВС другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області Прокопчуку Г.М. в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

Встановити строк дії ухвали - один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.