Ухвала суду № 50230596, 11.08.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/12821/14-к

11 серпня 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А., розглянувши клопотання cтаршого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтера А.О., про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32013190000000193 від 18.11.2013, за адресою офісного та складських приміщень ТОВ - Фірма «Шендер» Рівненська область, смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1, -

В С Т А Н О В И В:

11 серпня 2014 року старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою офісного та складських приміщень ТОВ - Фірма «Шендер» Рівненська область, смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1 з метою відшукання та вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб даного підприємства направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_2

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за матеріалами державної служби фінансового моніторингу України стосовно проведених фінансових операцій, пов'язаних із несплатою податків за ознаками злочину, передбаченого, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3 (АДРЕСА_1), ОСОБА_4 (АДРЕСА_1), ОСОБА_5 (АДРЕСА_1) будучи пов'язаними між собою родинними зв'язками з службовими особами ТОВ - Фірма «Шендер» (код 24177387, м. Рівне, вул. Князя Володимира, б.112, директор ОСОБА_6, ід. код НОМЕР_1) та ТДВ «Рівнехолод» (код 01553787, м. Рівне, вул. Князя Володимира, б.112, директор ОСОБА_7, ід. код НОМЕР_2), основним видом діяльності яких є оптова торгівля фруктами та овочами ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так службові особи ТОВ - Фірма «Шендер» та ТДВ «Рівнехолод», попередньо вивчаючи ринкові відносини, що склалися в економіці, організували схему ухилення від сплати податків шляхом завищення витрат підприємств під час заготівлі (придбання) дикорослих лісових ягід (чорниці, ожини, журавлини, бузини, брусниці, горобини) від населення на території Рівненської, Волинської, Закарпатської та Житомирської областей з документальним оформленням понесених витрат від підставних фізичних осіб - підприємців та проведення в подальшому експорту дикорослих ягід за межі митної території України по заниженій митній вартості.

З метою умисного ухилення від сплати податків реалізація дикорослих ягід здійснюється по занижених цінах, а отримані доходи, в порушення вимог ст.14 п.14.1 пп.14.1.36 Податкового кодексу України, відповідно до якого господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу, умисно не відображаються службовими особами ТОВ - Фірма «Шендер» та ТДВ «Рівнехолод» в бухгалтерському та податковому обліках.

Не обліковані грошові кошти службові особи ТОВ - Фірма «Шендер» та ТДВ «Рівнехолод» в період з 29.01.2004 по 23.09.2013 вносили на розрахункові рахунки вказаних родичів: ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 відкриті в філії «Північно-західне регіональне управління ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит» в різних валютах на загальну суму 99,69 млн. грн. Джерелами походження готівкових коштів на відповідні депозитні рахунки, були власні заощадження.

ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5 в період з червня 2000 по лютий 2007 років перебували на обліку в Здолбунівській ОДПІ, як фізичні особи-підприємці, знаходились на загальній системі оподаткування обліку та звітності, при цьому не декларували доходи та не сплачували податки до бюджету.

Враховуюче, що ОСОБА_3 та ОСОБА_4, які є особами похилого віку (пенсіонери), ОСОБА_5 працює на ТОВ - Фірма «Шендер», внесені ними готівкові кошти на депозитні рахунки, як власні заощадження не відповідає дійсності.

Таким чином готівкові кошти, які вносились в період з 29.01.2004 по 23.09.2013 на депозитні рахунки ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, відкриті в філії «Північно-західне регіональне управління ПАТ «Банк «Фінанси та Кредит», як власні заощадження, являються не облікованими доходами ТОВ - Фірма «Шендер», ТДВ «Рівнехолод» та свідчать про умисне ухилення від сплати податків службовими особами даних підприємств в особливо великих розмірах.

Проведеними перевірочними заходами щодо законності здійснення діяльності службовими особами ТОВ - Фірма «Шендер» та ТДВ «Рівнехолод» дали можливість частково одержати фактичні дані, які вказують на дії спрямовані на ухилення від сплати податків, оскільки ці особи свою діяльність конспірують, від оточення приховують, з іншими спільниками спілкуються зашифровано із застосуванням умовностей, що не дає змоги встановити осіб причетних до вчинення злочинів, отримати достатніх доказів для повідомлення підозри у вчиненні кримінального правопорушення, притягнення даних особи до кримінальної відповідальності.

Проведеними заходами (рапорт від 07.08.2014 старшого о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Рівненської області старшого лейтенанта податкової міліції Чернецького Р.С.), встановлено, що фінансово-господарські документи щодо заготівлі, переробці, реалізації та експорті дикорослих ягід за межі митної території України, журнали обліку дикорослих плодів, журнали обліку отримання та відправлення продукції, чорнові записи, оргтехніка, яка використовується для ведення обліку придбаної та реалізованої продукції, документи щодо формального оформлення придбання ягід від приватних підприємців, документи, які свідчать про внесення готівкових коштів на депозитні рахунки підставних осіб знаходяться за адресою офісного та складських приміщень ТОВ - Фірма «Шендер» Рівненська область, смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1, право приватної власності на нерухоме майно зареєстроване за ТОВ - Фірма «Шендер» (інформаційна довідка з реєстру прав власності на нерухоме майно Реєстраційної служби Рівненського міського управління юстиції Рівненської області №9062946 від 14.12.2013).

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою офісного та складських приміщень ТОВ - Фірма «Шендер» Рівненська область, смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1 знаходяться документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб ТДВ «Рівнехолод» та ТОВ - Фірма «Шендер» направлену на умисне ухилення від сплати податків, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234-235,395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про проведення обшуку майна за адресою смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1 - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку за адресою офісного та складських приміщень ТОВ - Фірма «Шендер» Рівненська область, смт. Рокитне, вул. Івана Франка, 1, право приватної власності на нерухоме майно зареєстроване за ТОВ - Фірма «Шендер» (інформаційна довідка з реєстру прав власності на нерухоме майно Реєстраційної служби Рівненського міського управління юстиції Рівненської області №9062946 від 14.12.2013), з метою встановлення та вилучення документів ТДВ «Рівнехолод» та ТОВ - Фірма «Шендер» за період з 01.01.2012 по даний час, предметів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні, а саме: документів по проведених фінансово-господарських операціях щодо заготівлі, переробці, реалізації та експорті дикорослих ягід за межі митної території України, журналів обліку дикорослих плодів, журналів обліку отримання та відправлення продукції, чорнових записів, документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки з приватними підприємцями щодо придбання (заготівлі, транспортування) дикорослих плодів, документів, які свідчать про відкриття рахунків в різних установах банків та внесення готівкових коштів на депозитні рахунки підставних осіб, а також засобів доступу до банківських рахунків, оргтехніки, яка використовується для ведення бухгалтерського та податкового обліку, обліку придбаної та реалізованої продукції: комп'ютерної техніки, USB - накопичувачів, флеш карток, грошових коштів, незаповнених документів із відтисками печаток та штампів та самих печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Доля В.А.