Постанова № 50219958, 22.09.2011, Дніпровський районний суд Дніпропетровської області (до 25.04.2025 - Дніпропетровський районний суд Дніпропетровської області)

22.09.2011

Справа №4-313/11

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 вересня 2011 року суддя Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області Озерянська Ж.М., розглянувши подання старшого слідчого ПМ Дніпропетровської МДПІ майора міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки, -

В С Т А Н О В И В:

20.09.2011 року до Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області надійшло подання старшого слідчого ПМ Дніпропетровської МДПІ майора міліції ОСОБА_1 про проведення виїмки в приміщенні в приміщенні АТ УкрСиббанк(МФО 351005), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Жуковського,3, документів, які містять банківську таємницю, а саме:

- обліково-реєстраційну юридичну справу ТОВ ЛЗПС(код 32861514);

- роздруківку реєстру електронних платіжних доручень ТОВ ЛЗПС (код 32861514) про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: №26006293723700 із зазначенням дат, контрагентів і призначення платежів вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.;

- всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.;

У поданні зазначено, що в провадженні НМ Дніпропетровської МДПІ знаходиться кримінальна справа № 99110408 у відношенні директора ТОВ Агрокомпанія ОСОБА_1ОСОБА_2 за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Приводом та підставою до порушення кримінальної справи стали матеріали дослідчої перевірки, проведеної співробітниками ВПМ Дніпропетровської МДПІ, в ході якої встановлено, що директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" (код 36096593) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, в податковій звітності за липень 2010 року (з урахуванням уточнюючих розрахунків) відобразив придбання товарів від ТОВ "Інфомегатрейд" (код 36096609) на суму 38 958 380,40 грн., в т.ч. ПДВ - 6 493 063,40 грн.

Під час перевірки встановлено, що ТОВ "Інфомегатрейд" в грудні 2009 року було анульоване свідоцтво платника ПДВ, нове свідоцтво підприємство не отримувало і під час здійснення операцій вказаний суб'єкт підприємницької діяльності не був платником ПДВ, відповідно ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" не мало права на формування податкового кредиту по податку на додану вартість по операціях з ТОВ "Інфомегатрейд".

Згідно з висновком експертного економічного дослідження від 12.05.2011 року № 48-11, проведеного судовим експертом ПП "Експертно-консалтингова фірма "ЛЛМ", ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" в порушення вимог п.п. 7.4.5 і п.п. 7.2.4 ст. 7 Закону України "Про податок на додану вартість" № 168/ 97-ВР з 03.04.1997 року (зі змінами і доповненнями) занижено податок на додану вартість в липні 2010 року на суму 6493063,40 грн.

Таким чином, директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" ОСОБА_2, з метою заниження ПДВ, достовірно знаючи про те, що ТОВ "Інфомегатрейд" не є платником ПДВ, і що ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" не має права на відображення в деклараціях по ПДВ операцій з ТОВ "Інфомегатрейд", незаконно сформував податковий кредит по ПДВ в липні 2010г., чим занизив податок на додану вартість підприємства на суму 6493063,40 грн., що в 5000 і більше разів перевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян та привело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства встановлено, що директор ТОВ "Агрокомпанія "ОСОБА_1" ОСОБА_2 реалізовував товари, які придбав у ТОВ Інфомегатрейдв липні 2010 року в адресу ТОВ ЛЗПС(код 32861514) та отримав в якості розрахунку готівкові кошти, у звязку з чим виникла необхідність перевірити походження готівкових коштів, отриманих від ТОВ ЛЗПС, підтвердити або спростувати факт можливих розрахунків готівкою та отримання (оприбуткування) останніми готівкових коштів з рахунків підприємства.

В ході досудового слідства по даній кримінальній справі встановлено, що ТОВ ЛЗПС(код 32861514) при здійсненні розрахунків з фінансово-господарських операцій використовує розрахунковий рахунок №26006293723700, відкритий в АТ УкрСиббанк(МФО 351005), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Жуковського,3.

З метою підтвердження фактів порушення податкового законодавства з боку директора ТОВ Агрокомпанія ОСОБА_1ОСОБА_2, а також дослідженні всієї фінансово-господарської діяльності підприємства та виявлення інших фактів порушень необхідно проведення судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності підприємства, в ході якої використати разом з іншими матеріалами справи інформацію про рух грошових коштів по рахункам ТОВ ЛЗПС(код 32861514) та їх використання.

Вивчивши матеріали подання, беручи до уваги вищезазначене, а також те, що в приміщенні АТ УкрСиббанк(МФО 351005), можуть знаходитись документи, що мають істотне значення для встановлення обєктивної істини по кримінальній справі № 99110408 та підлягають дослідженню в процесі досудового слідства та проведення судово-економічної експертизи вважаю його обґрунтованим, оскільки в приміщенні АТ УкрСиббанк(МФО 351005), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Жуковського,3, можуть знаходитись документи, які мають значення для справи, однак підлягаючим частковому задоволенню виходячи з наступного.

Як вбачається з матеріалів подання, метою проведення виїмки є перевірка обставин походження готівкових коштів, отриманих від ТОВ ЛЗПС, підтвердження або спростування факту можливих розрахунків готівкою та отримання (оприбуткування) останніми готівкових коштів з рахунків підприємства.

За таких обставин, внесене подання підлягає задоволенню лише в частині виїмки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по вказаному рахунку. У частині виїмки інших документів, а саме виїмки обліково-реєстраційної юридичної справи та всіх платіжних документів та чеків вказаного підприємства суд вважає за необхідне відмовити, оскільки зазначені дії можуть невиправдано завадити у здійсненні даним підприємством господарської діяльності.

Питання щодо розкриття банківської таємниці залишається без розгляду, оскільки вирішується за правилами цивільного судочинства (зокрема, гл. 12 розд. IV ЦПК).

Керуючись ст.178 КПК України, суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Провести виїмку в приміщенні АТ УкрСиббанк(МФО 351005), що розташований за адресою: м.Дніпропетровськ, вул. Жуковського,3, реєстру електронних платіжних документів ТОВ ЛЗПС(код 32861514) про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку: №26006293723700 із зазначенням дат, контрагентів і призначення платежів вказаного підприємства за період з 01.01.2010р. по 01.05.2011р.;

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Озерянська Ж.М.