Рішення № 50168733, 03.02.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 лютого 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя у складі головуючого судді Геєць Ю.В., при секретарі Ровенській В.В., розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Аркос», ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, -

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Запоріжжя звернулася до суду з заявою про розкриття банківської таємниці відносно ТОВ «Аркос» банківською установою ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, в якій просить зобовязати ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку № 26008976712573 за період з 01.07.2006 р. по 29.10.2009 р., який належать ТОВ «Аркос», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Посилаючись на положення ст. 11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні", заявник зазначав, що розкриття такої інформації викликано необхідністю перевірки ТОВ «Аркос» щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати

В судове засідання по розгляду заяви представники заявника та зацікавлених осіб не зявилися, про час розгляду справи повідомлялися своєчасно, їх неявка не перешкоджає розгляду заяви про розкриття банківської таємниці.

Згідно ст.289 ЦПК України, неявка у судове засідання без поважних причин заявника або особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не перешкоджає розгляду справи, якщо суд, не признав їхню участь обовязковою.

Розглянувши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Згідно ст. 11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з обставин, зазначених в цій статті, а в інших випадках за рішенням суду. Позапланова перевірка може здійснюватися лише на підставі рішення суду.

Частиною 1 ст. 11-2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" посадові особи органу державної податкової служби вправі приступити до проведення планової або позапланової виїзної перевірки за наявності підстав для їх проведення, визначених цим та іншими законами України, та за умови надання платнику податків під розписку належним чином виданого направлення на перевірку або копії рішення суду про дозвіл на проведення позапланової перевірки. Ненадання цих документів платнику податків або їх надання з порушенням вимог, встановлених частиною першої цієї статті, є підставою для недопущення посадових осіб органу державної податкової служби для проведення планової або позапланової виїзної перевірки.

Відповідно до ст. 60 Закону України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ "Про банки та банківську діяльність" (далі Закон) відомості про стан рахунку клієнтів є банківською таємницею.

Стаття 62 Закону передбачає, що інформація щодо фізичних і юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду. Законом України від 24 грудня 1993 року № 3813-XII "Про державну податкову службу в Україні" передбачені відповідні повноваження податкових органів щодо розкриття банківської таємниці за рішенням суду. Постановою Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267 затверджено Правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, розділом 3 якої визначено Порядок та межі розкриття банками інформації, що містить банківську таємницю.

Так, пунктом 3.2 зазначеного розділу встановлено, що банки зобовязані виконувати письмові вимоги судів загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України.

На письмову вимогу суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, або за рішенням (постановою) суду про розкриття інформації, що становить банківську таємницю, банк розкриває інформацію в обсязі, визначеному вимогою або рішенням (постановою) суду.

Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст. 62 Закону.

Судом установлено, що ТОВ «Аркос» має рахунок в ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя, а саме № 26008976712573 відкритий 12.03.2004 р.

Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 14.09.2009 р. порушено провадження у справі про банкрутство ТОВ «Аркос».

Згідно з п. 8.2. Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р. у зв 'язку з проведенням реорганізації чи ліквідації юридичної особи органом державної податкової служби приймається рішення про проведення позапланової виїзної перевірки платника податків, який перебуває на обліку в такому органі, у разі одержання хоча б одного з таких документів, зокрема, судових рішень або відомостей з Єдиного державного реєстру, іншої інформації щодо прийняття судом рішень про порушення провадження у справі про банкрутство чи визнання банкрутом платника податків, порушення справи або прийняття рішення судом про припинення юридичної особи, визнання недійсною державної реєстрації чи установчих документів платника податків, зміну мети установи, реорганізацію платника податків.

Фахівцями ДПІ у Ленінському районі, на виконання Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р., та на виконання вимог п.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» на підставі наказу № 947 від 28.10.2009 р. та направлення № 1565 від 29.10.2009 р. було здійснено вихід на позапланову документальну виїзну перевірку ТОВ «Аркос» та встановлено, що підприємство та його посадові особи за вказаною адресою відсутні, про що було складено акт № 837 від 29.10.2009 р. тематичної перевірки з питання місцезнаходження ТОВ «Аркос».

Станом на 20.11.2009 р. перевірка не проведена, необхідні для перевірки документи не надані.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «Аркос» за юридичною адресою та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998 р.

Станом на 12.10.2009 р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «Аркос» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З урахуванням наведеного суд дійшов висновку про те, що заява податкової інспекції щодо розкриття інформації про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках № 26008976712573 за період з 01.07.2006 р. по 29.10.2009 р., який належать ТОВ «Аркос», із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів, відповідає вимогам ст. 62 Закону та не суперечить Постанові Правління Національного банку України від 14 липня 2006 року № 267

У відповідності до п. 6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність , ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд,

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя про розкриття банківської таємниці, зацікавлені особи Товариство з обмеженою відповідальністю «Аркос», ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати ЗФ ЗАТ «ПУМБ» в м. Запоріжжя (МФО 313623, 69000 м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, 57) надати Державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя (69069 м. Запоріжжя, вул. Бородинська, 1А) інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку: № 26008976712573 за період з 01.07.2006 р. по 29.10.2009 р., який належать ТОВ «Аркос» (код 31624043, 69000 АДРЕСА_1), із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя Ю.В.Геєць