Постанова № 50150506, 10.10.2012, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.10.2012 Справа №1915/16530/2012

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Гуменного П.П.

при секретарі: Кришталович Л.Б.

з участю прокурора Талаш П.П.

розглянувши матеріали по поданню в.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), -

В С Т А Н О В И В:

В.о. першого заступника голови начальника УПМ ДПС у Тернопільській області ОСОБА_1 звернувся в суд з поданням, погодженим із заступником прокурора Тернопільської області О.В.Комуніцьким про надання дозволу на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010року по 30.09.2012року. Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214) доручити працівникам Гусятинської МДПІ із залученням працівників ВПМ ДПІ у Чортківському районі.

Ознайомившись з поданням, суд вважає, що дане подання підлягає до задоволення з наступних підстав.

В ході проведення оперативно-розшукових заходів направлених на викриття фактів ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), директор - ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_1), головний бухгалтер - ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2) встановлено, що ПАП Конкурентперебуває на спеціальному режимі оподаткування та сплачує фіксований сільськогосподарський податок, основний вид діяльності - вирощування сільськогосподарських культур.

25 серпня 2011 року господарським судом Тернопільської області винесено ухвалу про порушення провадження у справі про банкрутство ПАП Конкурент.

27 вересня 2011 року цим же судом підтверджено грошові вимоги ДП Державний резервний насіннєвий фонд України, (код ЄДРПОУ 30518866, м. Київ, вул.. Ямська, 32) на загальну суму 1693486 грн. за реалізоване в 2010 році на ПАП Конкурентнасіння пшениці, та введено процедуру розпорядження майном боржника, призначено арбітражного керуючого ОСОБА_4.

Також, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця), шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з купівлі-продажу зерна злакових на протязі 2010-2012 років безпідставно формувало податковий кредит з ПДВ підприємствам які являються повязаними фактичним власником ким являється ОСОБА_5, а саме ПА Єдність Могильницька(код ЄДРПОУ 30828187, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13).

В період 2008-2012 років ПАП Конкурентне звітувало в органи ДПІ щодо подачі звідності 1-ДФ. Дане підприємство не сплачувало податку з доходів фізичних осіб за штатних працівників, а також не утримувався податок з виплати орендної плати за земельні та майнові паї. При співставленні наявних площ земельних ділянок та обсягів реалізації сільськогосподарської продукції за 2010 рік встановлено невідповідність обсягів продажу продукції до кількості сільськогосподарських угідь (при площі ріллі 1444,58 гектарів та середній урожайності пшениці по району 3,0 т/га обсяг реалізації с/г продукції в 2010 році становив 19 901 876,00 грн., середня ціна реалізації пшениці становить 1500 грн. тобто підприємство реалізувало в 2010 році 13267т. пшениці. Виходячи з вище наведеного урожайність пшениці в ПАП Конкурент становить 9 т/га, що свідчить про те, що ПАП Конкурентє вигодоформуючим субєктом.

Протягом 2011-2012 років основними покупцями власновирощеної продукції у ПАП Конкурентбули повязані підприємства, а саме; ПА Єдність Могильницька(код ЄДРПОУ 30828187, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) та ПАТ Теребовлянський комбінат хлібопродуктів(код ЄДРПОУ 956164, Тернопільська область, Теребовлянський район, смт. Дружба, вул. Лесі Українки, 13), яким протягом вказаного періоду ПАП Конкурентбезпідставно формувало податковий кредит з ПДВ.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.178, 179 КПК України, Закону України Про оперативну діяльністьсуд

П О С Т А Н О В И В :

Дати дозвіл на призначення документальної позапланової виїзної перевірки фінансово-господарської діяльності ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214, Тернопільська область, Теребовлянський р-н, с. Нова Могильниця) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2010року по 30.09.2012року. Проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАП Конкурент(код ЄДРПОУ 31877214) доручити працівникам Гусятинської МДПІ із залученням працівників ВПМ ДПІ у Чортківському районі.

Головуючий суддОСОБА_6