Постанова № 50130660, 04.06.2010, Слов'янський міськрайонний суд Донецької області

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Славянок

04 июня 2010 года

Славянский горрайсуд в составе: председательствующего судьи - Профатило П.И., при секретаре - Савчук Д.В.; с участием прокурора - Винникова Н.В.

рассмотрев представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковских учреждений в Областной дирекции «Райфайзен банк «Аваль» г. Донецк (МФО 335076), в филиале Краснолиманского отделения ОАО «Ощад Банк» г. Красный Лиман Донецкой области (МФО 394385), в ОАО «Ощад Банк» г. Енакиево Донецкой области ( МФО 394170), в филиале ПИБ в г. Славянске (МФО 334561), по банковским счетам, принадлежащем ФХ "Альянс-Агро", документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44149 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах главным бухгалтером ФХ "Альянс-Агро" ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины,

УСТАНОВИЛ:

В Славянский горрайсуд поступило представление старшего следователя СО НМ Славянской ОГНИ ОСОБА_1 о проведении выемки у служебных лиц банковских учреждений в Областной дирекции «Райфайзен банк «Аваль» г. Донецк (МФО 335076), в филиале Краснолиманского отделения ОАО «Ощад Банк» г. Красный Лиман Донецкой области (МФО 394385), в ОАО «Ощад Банк» г. Енакиево Донецкой области ( МФО 394170), в филиале ПИБ в г. Славянске (МФО 334561), по банковским счетам, принадлежащем ФХ "Альянс-Агро", документов, которые содержат банковскую тайну, в связи с возбуждением уголовного дела №144-44149 по факту умышленного уклонения от уплаты налогов в особо крупных размерах главным бухгалтером ФХ "Альянс-Агро" ОСОБА_2 по признакам преступления, предусмотренного ч.З ст.212 УК Украины.

В выше названном представлении указано, что ОСОБА_2 фактически исполняя обязанности главного бухгалтера ФХ «Альянс-Агро», зарегистрированного на основании распоряжения Краснолиманского городского председателя № 55 от 10.02.2004 года, свидетельство о государственной регистрации субъекта ведения хозяйства юридического лица ФХ «Альянс-Агро» ( ЕГРПОУ 32541529) и находящегося по юридическому адресу: Донецкая область Краснолиманский район п. Ставки, состоящего на учете в качестве плательщиков налогов в Краснолиманском отделении Славянской ОГНИ с 17.02.2004 года и зарегистрированного в качестве плательщика НДС, свидетельство № 06495863 от 04.03.2004 года, в период апреля 2007 года умышленно не отразила в налоговом учете ФХ «Альянс-Агро» реализацию основных средств первой и второй группы в адрес ООО «АИФ «Родник», а именно строения и здания, незавершенное строительство, автотранспорт, сельскохозяйственную технику, незавершенные посевы озимой пшеницы и прочее, чем в нарушении требований п.п. 4.1.1 п.4 ст. 4, п.п. 8.4.3. п.п. 8.4.4. п. 8.4 ст. 8, п.п. 11.3.1 п. 11.3 ст. 11 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» №283/97-ВР от 22.05.97 г. (с изменениями и дополнениями), уклонилась от уплаты налога на прибыль в размере 561479 грн., и в нарушении требований п.п. 3.1.1 п. 3.1 ст. 3, п.4.1 ст. 4, п.п. 7.3.1 п. 7.3 ст. 7 Закона Украины «О налоге на добавленную стоимость» № 168/97-ВР от 03.04.97 г. (с изменениями и дополнениями), уклонилась от уплаты налога на добавленную стоимость в размере 497216 грн.

Таким образом, в результате преступной деятельности главного бухгалтера ФХ «Альянс-Агро» ОСОБА_2, в период апреля 2007 года в бюджет Украины не уплачено в виде сокрытых налогов денежных средств в сумме 1058695 грн., что является средствами в особо крупных размерах.

Расследованием по делу установлено, что ООО «АПФ «Родник» денежные средства в расчет за приобретенные у ФХ «Альянс-Агро» основные средства первой и второй группы, а именно строения и здания, незавершенное строительство, автотранспорт, сельскохозяйственную технику, незавершенные посевы озимой пшеницы и прочего имущества осуществляло путем перечисления денежных средств на банковские счета ФХ «Альянс-Агро» принадлежащим ему в банковских учреждениях.

На имя ФХ «Альянс-Агро» в банковских учреждениях Украины было открыто банковские счета, а именно :

в Областной дирекции «Райфайзен банк «Аваль» г. Донецк (МФО 335076 банковский счет № НОМЕР_1;

в филиале Краснолиманского отделения ОАО «Ощад Банк» г. Красный Лиман Донецкой области (МФО 394385) банковский счет №26001300752.;

в ОАО «Ощад Банк» г. Енакиево Донецкой области ( МФО 394170) банковский счет №260073015064;

в филиале ПИБ в г. Славянске (МФО 334561) банковский счет № 26008301662252.

Также на указанные счета поступали денежные средства и от иных субъектов предпринимательской деятельности, которые имели отношения с ФХ «Альянс-Агро».

Таким образом, сведения о движении денежных средств на счетах ФХ «Альянс- Агро» отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени4 предприятий и образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС. в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатках движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковским счетам.

Кроме того, при открытии счетов в банковские учреждения предоставлялись заявления на открытие счетов, карточки с образцами подписей служебных лиц и оттисками печати предприятия, регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счетов, а так же причастность служебных лиц к распоряжению денежными средствами предприятия, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

Суд, изучив материалы уголовного дела, выслушав следователя, мнение прокурора, поддерживающего представление, считает, что указанное представление должно быть удовлетворено в связи с тем, сведения о движении денежных средств на банковских счетах ФХ "Альянс-Агро" отражают реальные расчеты по операциям, которые проводились от имени указанного СПД образуют налоговые обязательства и право на налоговый кредит по НДС, в связи с чем, данные сведения имеют значение для установления истины по делу. Кроме того, в распечатке движения средств содержаться сведения о названиях и кодах ОКПО контрагентов, назначение платежей, основания для , осуществления расчетов с ссылкой на номера и даты договоров, а так же платежных документов. Установить контрагентов возможно только, изучив распечатку движения денежных средств по банковскому счету. А также, при открытии счета в банковском учреждении предоставлялось заявление на открытие счета, карточка с образцами подписи служебных лиц и оттисков печати ФХ "Альянс-Агро", регистрационные документы. Указанные документы отражают правовые основания для открытия счета, а так же причастность главного бухгалтера ФХ "Альянс-Агро" ОСОБА_2, к распоряжению

денежными средствами, связи с этим данные документы имеют значение для установления истины по делу.

На основании выше изложенного, руководствуясь ст. 178 УПК Украины, ст.ст.60-62 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» №2121-111 от 07.12.2000 г. (с изменениями и дополнениями),

ПОСТАНОВИЛ:

Провести выемку документов принадлежащим ФХ «Альянс-Агро» (ЕГРПОУ 32541529), которые содержат банковскую тайну, а именно :

реестров движения денежных средств по каждому из счетов с указанием входящего и исходящего остатков средств, приходной и расходной части, даты и времени поступления средств на счет и перечисления с него, документов, на основании которых проведены операции, полных названий контрагентов, которые перечислили и которым перечислены средства, их кодов ОКПО, МФО и номеров счетов контрагентов, с которыми проведены операции, за период с 01.01.2007 года по день поступления постановления суда в банк, на бумажных носителях ;

карточек с образцами подписей лиц и оттисков печати предприятия, доверенностей на лиц, которые имеют (имели) право распоряжения денежными средствами на счетах;

денежных чеков на выдачу наличности с каждого из счетов за выше указанный период времени, в Областной дирекции «Райфайзен банк «Аваль» г. Донецк (МФО 335076) банковский счет № НОМЕР_1; в филиале Краснолиманского

отделения ОАО «Ощад Банк» г. Красный лиман Донецкой области (МФО 394385) банковский счет №26001300752; в ОАО «Ощад Банк» г. Енакиево Донецкой области (МФО 394170) банковский счет № 260073015064; в филиале ПИБ в г. Славянске (МФО 334561) банковский счет № 26008301662252,

Копию настоящего постановления направить в СО НМ Славянкой ОГНИ.

Постановление обжалованию не подлежит.