Ухвала суду № 50111288, 26.08.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/13362/14-к

26 серпня 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1Л за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Радивилівський елеватор" (код ЄДР 35882888, Рівненська обл., м. Радивилів, вул. Паркова, 28) по взаєморозрахункам із ТОВ «Волинь Холод» та можливість їх вилучити.

В обґрунтування клопотання вказав, що до ЄРДР за №32014180000000054 внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Волинь Холод» за ознаками злочину передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що службові особи ТОВ «Волинь холод» при здійснені підприємницької діяльності у період 2013 року здійснили документальне оформлення придбання товарів бакалійної групи (майонез, олія, кетчуп, гірчиця) від ПП «Віктор і К» на суму більше 21,6 млн. грн. Розрахунок за товарно-матеріальні цінності проведено у безготівковій формі. Однак, згідно аналізу «Єдиного реєстру податкових накладних» факту подальшої реалізації придбаної продукції бакалійної групи не встановлено.

Досудовим розслідуванням встановлено, що перераховані за товари бакалійної групи безготівкові кошти у подальшому «конвертувалися» у готівку та передавалися службовим особам ТОВ «Волинь Холод».

Також, в ході проведення заходів по справі встановлено, що документальне відображення подальшої реалізації товарно-матеріальних цінностей та формування дохідної частини ТОВ «Волинь Холод» здійснювалося шляхом оформлення фінансово-господарських операцій із СГД реального сектору економіки. Таким чином, маючи в розпорядженні не обліковані готівкові кошти, службові особи ТОВ «Волинь Холод» надавали послуги по «реконвертації» готівки та формування «штучного» податкового кредиту і витрат для субєктів господарювання реального сектору економіки шляхом документального оформлення безтоварних господарських операцій щодо реалізації ТМЦ для останніх, чим мінімізували сплату податкових зобовязань до бюджету. Сума сформованого «штучного» податкового кредиту для таких СГД за 2013 рік становить більше 3 мільйонів гривень. За наслідком вказаних дій службові особи ТОВ «Волинь Холод» ухилилися від сплати податків у сумі понад 3,9 млн. грн.

Згідно інформаційної системи «Податковий блок», ТОВ "Радивилівський елеватор" (код ЄДР 35882888, Рівненська обл., м. Радивилів, вул. Паркова, 28) у період 2013-2014 рр. мало взаєморозрахунки із ТОВ «Волинь холод».

Слідчий в судовому засіданні підтримав клопотання, просить суд його задоволити, суду пояснив, що під час досудового розслідування необхідно встановити, які товари (роботи, послуги) постачалися, їх фактичні обєми, спосіб надання, обставини передачі та транспортування, осіб, що брали при цьому участь та дослідити їх відповідність фактичним обставинам проведених операцій.

Вказані дані містяться у фінансово господарських документах контрагентів ТОВ «Волинь холод», а саме ТОВ "Радивилівський елеватор" та мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, які у вказаних документах містяться будуть мати доказове значення та необхідні для проведення подальших слідчих та процесуальних дій, а саме: призначені та проведені перевірок, економічних експертиз.

Крім того слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення (приховування) документів щодо яких необхідно отримати тимчасовий доступ, у звязку із чим слідчий суддя приходить до висновку про розгляд даного клопотання, без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи наведене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у ТОВ "Радивилівський елеватор" та можливість їх вилучити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в документах фінансово-господарської діяльності ТОВ "Радивилівський елеватор", що підтверджують проведення фінансово-господарських операцій та взаєморозрахунків із ТОВ «Волинь Холод» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть бути використані як докази, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей і документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "Радивилівський елеватор" (код ЄДР 35882888, Рівненська обл., м. Радивилів, вул. Паркова, 28) по взаєморозрахункам із ТОВ «Волинь Холод» та можливість їх вилучити, а саме: договорів з додатками до них, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, платіжних доручень, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, листів, доручень, актів виконаних робіт, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, виписок та інших банківських документів що засвідчують оплату за період з 01.01.2013 по 18.08.2014 в оригіналах та в повному обсязі.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.