Ухвала суду № 50095778, 03.09.2015, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Справа № 161/14054/15-к

Провадження № 1-кс/161/3610/15

У Х В А Л А

про відмову в проведенні обшуку

м. Луцьк 03 вересня 2015 року

Слідчий суддя Луцького міськрайонного суду Волинської області Ковальчук В.О., при секретарі Павловій Н.А., за участю прокурора Ліпко О.П., слідчого Хазанюка В.Б., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області лейтенанта податкової міліції Хазанюка В.Б. про проведення обшуку, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області лейтенант податкової міліції Хазанюк В.Б. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщенні за адресою: Волинська область, м. Луцьк, пр. Перемоги, 15.

В клопотання слідчий зазначив, що з отриманих від Луцької ОДПІ ГУ ДФС у Волинській області матеріалів, зокрема з акту документальної планової виїзної перевірки встановлено, що ФОП Мельничук Ірина Валеріївна (код 3077306367, адреса: Волинська обл. м. Луцьк вул. Корольова буд. 9 кв. 13) в період з 01.01.2014 по 31.12.2014 занижено належні до сплати суми податку на додану вартість (далі ПДВ) в розмірі 376 182 грн. та податку з доходів фізичних осіб (далі ПДФО) в розмірі 600 253,78 грн. шляхом заниження об’єкту оподаткування по фінансово-господарських операціях з реалізації товарів для фізичних осіб.

Також слідчий зазначив, що допитаний в якості свідка головний державний ревізор-інспектор Новак О.І. показав, що в ході перевірки проведено детальний аналіз документів щодо реалізації ФОП Мельничук І.В. печінки свиней мороженої та сала совиного мороженого (обрізків сала). При аналізі документів щодо реалізації печінки свиней мороженої кінцевому споживачу (фізичним особам) проведено співставлення роздрібних цін, за якими ФОП Мельничук І.В. реалізовувала товар (печінку) з реальними цінами, які склалися на ринку Волинської області у 2014 році. Інформація щодо середніх цін на печінку свиней морожену за 2014 рік отримана від Головного управління статистики у Волинській області. В ході перевірки встановлено, що відображена в обліку ФОП Мельничук І.В. роздрібна ціна по реалізації печінки для кінцевого споживача, значно нижча (на 60%) від роздрібної ціни реалізації аналогічного товару згідно даних Головного управління статистики у Волинській області. Тому за результатами перевірки ФОП Мельничук І.В. встановлено не відображення в обліку реальних показників щодо отримання валового доходу, що призвело до заниження належних до сплати ПДФО в сумі 223 100,49 грн. та ПДВ в сумі 223 275,00 грн.

04 серпня 2015 даний факт внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015030000000078 з правовою кваліфікацією за ст.212 ч.1 КК України

Також, слідчий зазначив, що за результатами перевірки фінансово-господарської діяльності ФОП Мельничук І.В. (і.п.н. 3077306367) складено акт №907/17-01-3077306367 від 23.03.2015 про результати документальної планової виїзної перевірки Мельничук І.В. щодо своєчасності достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01.01.2014 по 31.12.2014, дотримання законодавства щодо укладання трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками, правильності нарахування, обчислення та сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, виконання вимог валютного та іншого законодавства та винесено податкові повідомлення-рішення на загальну суму ПДВ в розмірі 376 182 грн. та ПДФО в розмірі 600 253,78 грн.

Поряд з тим, в ході досудового розслідування отримано достатні дані, які вказують на те, що за адресою: м. Луцьк, вул. Лідавська, 1, тобто фактичною адресою місцезнаходження приміщення, що використовується в господарській діяльності ФОП Мельничук І.В. зберігаються ТМЦ, які нібито реалізовуються фізичним особам, незаконно отримані грошові кошти, матеріальні носії інформації, в тому числі документи, комп’ютерна та інша офісна техніка за допомогою якої їх виготовляли, «чорнова» бухгалтерія та ін. носії даних, що мають вагоме значення для розслідування кримінального провадження, та є доказами вини у вчиненні кримінального правопорушення за ч.1 ст. 212 КК України.

Згідно Інформаційної довідки №42104936 від 11.08.2015 року право власності на нерухоме майно за адресою: м. Луцьк, вул. Лідавська, 1 у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно – зареєстроване за Луцькою міською радою (код ЄДРПОУ 34745204).

Слідчий, з врахуванням зазначеного, з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, керуючись ст. 234 КПК України, просить суд:

Надати слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області Хазанюку В.Б., або за його дорученням іншому слідчому групи слідчих у даному кримінальному провадженні, або відповідному оперативному підрозділу ГУ ДФС у Волинській області, дозвіл на проведення обшуку в приміщеннях за адресою: Волинська обл., м. Луцьк, вул. лідавська, 1, в частині, що використовуються ФОП Мельничук Іриною Валеріївною (код 3077306367) та на праві приватної власності належить ТОВ «Спецуправління дорсервіс» (код ЄДРПОУ 34523894), Хотимчуку Володимиру Євгенійовичу (код 2860309117), ТОВ «Гермесс» (код ЄДРПОУ 30297244), Субтельному Миколі Євгеновичу (код 2623903792), з метою відшукання та вилучення первинних, бухгалтерських та інших документів діяльності ФОП Мельничук І.В. (код 3077306367, адреса: Волинська обл. м. Луцьк вул. Корольова буд. 9 кв. 13) в тому числі договорів з додатками, угод з додатками, контрактів з додатками, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, актів виконаних робіт з додатками, актів приймання-передачі з додатками, специфікацій, сертифікатів відповідності, документів складського обліку, митних декларацій, інвойсів, документів про походження ТМЦ, платіжних документів: платіжних доручень, касових ордерів та квитанцій, усіх інших документів, що стосуються придбання та реалізації ФОП Мельничук І.В. будь яких товарів (робіт, послуг), усіх документів, що свідчать про подальшу реалізацію (використання, списання тощо) товарів, всіх бухгалтерських документів, в яких вищезазначені фінансово-господарські операції повинні бути відображені, зокрема: головних книг, реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, журналів-ордерів, бухгалтерських виписок по рахункам, оборотно-сальдових відомостей, виписок по банківських рахунках і т.д., печаток, комп’ютерної та оргтехніки, платіжних каток, мобільних телефонів, чорнових записів щодо обсягів фактично придбаного та реалізованого товару, коштів, отримані внаслідок протиправної діяльності, пов’язаної з ухиленням від сплати податків, а також інших предметів і документів, які мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

В судовому засіданні слідчий Хазанюк В.Б. клопотання підтримав із підстав зазначених у клопотання просив його задовольнити.

Разом з тим, в підтвердження своїх доводів Хазанюк В.Б. додав протокол допиту свідка Новак О.І. та фотознімки орендованого приміщення Мельничук І.В..

В судовому засіданні прокурор Ліпко О.П. клопотання підтримав та в обґрунтування навів доводи, аналогічно тим, що зазначені в клопотанні, пославшись на нерозголошення доказів добутих під час негласних слідчих дій.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання та подані докази, заслухавши пояснення учасників судового розгляду, встановив наступні обставини та підстави щодо заявленого клопотання.

З витягу Єдиного Реєстру Досудових розслідувань встановлено, що на підставі матеріалів правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки до вчинення кримінальних правопорушень, до зазначеного реєстру старшим слідчим Хазанюком В.Б. внесені відомості про ухилення в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року СПД Мельничук І.В. від сплати податку на додану вартість в розмірі 376 182 грн. та податку з доходів фізичних осіб в розмірі 600 253, 78 грн., шляхом зниження об’єкту оподаткування по фінансово-господарських операціях з реалізації товарів для фізичних осіб з правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України (а.с. 3).

Інших доказів якими обґрунтовується клопотання, що відомості, які містяться у відшукованих речах і документах, можуть бути доказами і вони знаходяться у зазначеному місці слідчий не подав.

Крім того, слідчий не надав суду доказів в якій частині приміщення розміщена ФОП Мельничук І.В., а саме на якому поверсі, кабінеті чи кімнаті з певним номером та іншими ознаками приміщення, та прізвище інших орендарів.

Відповідно до ч.5 ст.234 КПК України, суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що відшуковані речі мають значення для розслідування, відомості, які містяться в речах можуть бути доказами та знаходяться в зазначеному житлі чи іншому володінні.

Керуючись ст.ст.234,372 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

В задоволенні клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області лейтенанта податкової міліції Хазанюка В.Б. про проведення обшуку в приміщенні за адресою: Волинська область, м. Луцьк, вул. Лідавська, 1- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.О.Ковальчук