Ухвала суду № 50024416, 13.03.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/1444/15-к

Провадження № 1-кс/265/206/15

У Х В А Л А

13 березня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області, Козлов Д. О., при секретарі Скоробогатько Г. О., за участі старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, Виноградової Д. Г., розглянувши клопотання старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, Виноградової Д. Г., про арешт майна, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області, Алієвим Е. Ш., за кримінальним провадженням № 32015050000000007 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

12 березня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя надійшло клопотання старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, Виноградової Д. Г., про арешт майна, погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області, Алієвим Е. Ш., в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014050000000007 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області знаходиться кримінальне провадження № 32015050000000007 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85300, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, б. 2, у період 2012-2013 р. р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491), сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4 395 083,9 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Згідно з дослідженням спеціаліста №3/05-99-16-01-06-2/30075269 від 11.02.2015 року встановлено, що ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) надає послуги з ремонту гірничо-шахтного обладнання підприємствам вугільної та металургійної галузей Донецької області. В період 2012-2014 рр. основними споживачами послуг ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) були наступні підприємства: ДП «Донецька вугільна енергетична компанія», ТОВ «Востокпромтех ЛТД», АТ «Корум України», ТОВ «Донвуглересурси», ТОВ «Вугіллясервіс», ПАТ «ДЕТЕК Павлоградвугілля», ТОВ «Компанія Вімко», ДП «ВК Красноліманська», ПАТ «Шахтоуправління Покровское».

Проведеним аналізом податкової звітності підприємств за 2012-2013 роки встановлено декларування придбання ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) ТМЦ за вищезазначений період від підприємств з ознаками «фіктивності» на суму 4 395 085 грн. ПДВ а саме від: ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491).

По кримінальному провадженню № 32015050000000007 у порядку ст. ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

В ході проведення аналізу податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України по ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491), звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів при значних обсягах реалізації товарів (робіт, послуг).

Вказані факти, дають підстави вважати, що вищезазначені підприємства створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств «реального сектору економіки», створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам таким чином створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України.

Відповідно до бази даних АІС «Податковий блок» ДФС України, звітності та інших джерел інформації, одержаних в ході проведення дослідження, встановлено укладання цивільно-правових відносин та проведення безтоварних операцій, спрямованих на надання податкової вигоди для третіх осіб з метою штучного формування податкового кредиту.

Окрім того, встановлено, що надані ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491) на адресу ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) податкові накладні не зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Не реєструючи податкові накладні СГД, задіяні в постачанні, призводять до маскування видів наданих товарів (робіт, послуг), що не дає можливість зробити висновок про прозорість отримання та використання державних коштів.

Головним слідчим управлінням МВС України проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №12014000000000060 за фактом фіктивного підприємництва шляхом створення (придбання) невстановленими слідством особами ряду суб'єктів підприємницької діяльності, з метою прикриття незаконної діяльності за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України. В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2013 р. по квітень 2014 р. на підприємстві ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) доходи отримував директор - ОСОБА_4, на посаду головного бухгалтера ніхто не призначався, згідно поданої податкової звітності посада головного бухгалтера не передбачена, наймані працівники на підприємстві також відсутні. Таким чином, враховуючи загальний обсяг задекларованих доходів від реалізації товарів (робіт, послуг) - понад 250 000 000 грн., одна особа фактично не могла здійснювати задекларований об'єм робіт та постачання товарів.

Так, під час допиту в якості свідка ОСОБА_4 від 03.03.2014 р. показав наступне: «З приводу фінансово-господарської діяльності ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269) нічого пояснити не можу, так як на даному підприємстві ніколи не працював ні на посадах директора, ні на будь-яких інших посадах. Крім цього, він ніколи не здійснював господарську та підприємницьку діяльність від імені ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269). Товари не купував, та не продавав нікому; не виконував роботи, не надавав послуг, та не отримував їх від інших підприємств; не розпоряджався майном вищевказаного підприємства; не отримував готівку з рахунків підприємства в банках; не складав документи бухгалтерського та податкового обліку цього підприємства, не складав та не підписував податкових звітів та не надавав до ДПІ по місцю реєстрації».

Таким чином, можливо зробити висновок, що ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491) не постачали ТМЦ (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт, послуг) фактично не здійснювалось.

Враховуючі вище описані відомості щодо ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491), можливо зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) виписані незаконно або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175) ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) відкрито рахунки № 26002000275832 (валюта рахунку - українська гривня), № 26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня) на ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364).

Відповідно до ч. 2 ст. 170 КПК України є достатні підстави вважати, що кошти, які знаходяться на рахунках ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) були здобуті в наслідок здійснення кримінального правопорушення.

Приймаючи до уваги, факт спричинення службовими особами ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) під час виконання ними своїх службових обов'язків збитків Державному бюджету України в особливо великому розмірі, а також з метою забезпечення цивільного позову, виконання вироку суду стосовно можливої конфіскації майна, а також те, що накладення арешту на вклади особи здійснюється виключно за рішенням суду, у слідства виникла необхідність в арешті грошових коштів, які знаходяться на рахунках ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364).

На підставі переліченого слідчий просила слідчого суддю ухвалити рішення про накладення арешту на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунках № 26002000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, що належать ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

Також просила слідчого суддю зобов'язати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів по рахункам №26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), відкритих в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), на момент оголошення постанови суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред'явлення постанови суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Слідчий, Виноградова Д. Г., у судовому засіданні підтримала доводи клопотання про арешт коштів ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод», яке просила повністю задовольнити.

Вислухавши учасників процесу, що з'явились, дослідивши надані докази, слідчий суддя приходить до висновку про можливість задоволення заявленого слідчим клопотання про арешт майна, виходячи з наступного вмотивування.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове позбавлення підозрюваного, обвинуваченого або осіб, які в силу закону несуть цивільну відповідальність за шкоду, завдану діяннями підозрюваного, обвинуваченого або неосудної особи, яка вчинила суспільно небезпечне діяння, а також юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати певне його майно за ухвалою слідчого судді або суду до скасування арешту майна у встановленому цим Кодексом порядку. Відповідно до вимог цього Кодексу арешт майна може також передбачати заборону для особи, на майно якої накладено арешт, іншої особи, у володінні якої перебуває майно, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його.

За ч. 3 ст. 170 КПК України арешт може бути накладено, крім іншого, на гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді, цінні папери, корпоративні права, які перебувають у власності, в тому числі, юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову.

Згідно ч. 4 ст. 170 КПК України заборона на використання майна, а також заборона розпоряджатися таким майном можуть бути застосовані лише у випадках, коли їх незастосування може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

На підставі ч. 2 ст. 170 КПК України слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що вони відповідають критеріям, зазначеним у ч. 2 ст. 167 КПК України.

За ч. 2 ст. 167 КПК України тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов'язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Відповідно до ч. 2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати: 1) правову підставу для арешту майна; 2) достатність доказів, що вказують на вчинення особою кримінального правопорушення; 3) розмір можливої конфіскації майна, можливий розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, та цивільного позову; 4) наслідки арешту майна для інших осіб; 5) розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження.

На підставі ст. 1172 ЦК України юридична або фізична особа відшкодовує шкоду, завдану їхнім працівником під час виконання ним своїх службових обов'язків. Підприємницькі товариства відшкодовують шкоду, завдану їхнім учасником (членом) під час здійснення ним підприємницької або іншої діяльності від імені товариства.

З огляду на надані слідчими органами документи в обґрунтування поданого клопотання слідчий суддя дійшов висновку, що слідчим Виноградовою Д. Г. в достатній мірі було обґрунтовано вчинення кримінального правопорушення, що має ознаки ч. 3 ст. 212 КК України, санкція якої передбачає конфіскацію майна, що підтверджується проведеним в ході досудового розслідування дослідженням діяльності ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491) щодо відносин з продажу ТМЦ ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» за період з грудня 2012 року по грудень 2013 року, а також показаннями свідка ОСОБА_4

Належність рахунків ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) в ПУАТ «Фідобанк» підтверджується відомостями, що додані до клопотання слідчого.

Таким чином маються усі необхідні підстави вважати, що відповідно до п. 4 ч. 2 ст. 167 КПК України грошові кошти, що перебувають на вказаних рахунках ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» у банківській установі, одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них.

Оскільки арешт майна є тимчасовим позбавленням юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у разі якщо до такої юридичної особи може бути застосовано захід кримінально-правового характеру у вигляді конфіскації майна, можливості відчужувати майно, в тому числі, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковому вигляді з метою забезпечення можливої конфіскації майна, спеціальної конфіскації або цивільного позову, то на підставі переліченого слідчий суддя дійшов висновку про можливість задоволення клопотання слідчого в частині накладення арешту на всі грошові кошті, які знаходяться на рахунках №26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), відкритих в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, що належать ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364).

Також слідчий суддя зазначає, що арешт майна може містити заборону для особи, на майно якої накладено арешт, розпоряджатися будь-яким чином таким майном та використовувати його в разі, коли незастосування такої заборони може призвести до зникнення, втрати або пошкодження відповідного майна або настання інших наслідків, які можуть перешкодити кримінальному провадженню.

Таким чином слідчий суддя вважає за можливе задовольнити клопотання слідчого в частині заборони перераховувати грошові кошти з вказаних рахунків ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод».

З метою належного виконання ухвали про накладення арешту на грошові кошти, що перебувають на рахунках ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод», а також для контролю за її виконанням та досягнення мети кримінального процесу в рамках досудового розслідування за вказаним кримінальним провадженням слідчий суддя вважає можливим зобов'язати службових осіб ПУАТ «Фідобанк» надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахункам № 26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), № 26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), відкритих в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), на момент оголошення ухвали суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред'явлення ухвали про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання.

Керуючись ст. ст. 170-173 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області, Виноградової Д. Г., про арешт майна, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції при провадженні досудового розслідування прокуратури Донецької області, Алієвим Е. Ш., за кримінальним провадженням № 32015050000000007 за ознаками складу злочину, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, - задовольнити.

Накласти арешт на усі грошові кошті, які знаходяться на рахунках № 26002000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), а також на видаткову частину зазначених рахунків в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), розташованого за адресою: м. Київ, вул. Червоноармійська, 10, що належать ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364), шляхом заборони перераховувати грошові кошти з вказаного рахунку.

Зобов'язати службових осіб вказаної банківської установи надати письмову інформацію про залишок грошових коштів на рахункам № 26002000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26046000275832 (валюта рахунку - українська гривня), №26005030275832 (валюта рахунку - українська гривня), відкритих в ПУАТ «Фідобанк» (МФО 300175), на момент оголошення ухвали суду та надавати таку письмову інформацію з моменту пред'явлення ухвали суду про накладення арешту кожне 25 число місяця ініціатору винесеного подання за адресою: 87500, Донецька область, м. Маріуполь, вул. 130 Таганрозької дивізії, 114 СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області.

Роз'яснити, що відповідно до ст. 174 КПК України підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, яке розглядається під час досудового розслідування слідчим суддею, а під час судового провадження - судом; а також, які мають право заявити клопотання про скасування арешту майна, якщо доведуть, що в подальшому застосуванні цього заходу відпала потреба або арешт накладено необґрунтовано.

Ухвала може бути оскаржена безпосередньо до Апеляційного суду Донецької області протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя