Ухвала суду № 50023962, 17.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5264/15-к

Провадження № 1-кс/234/933/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 квітня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Демидова В.К.

при секретарі Заводовському А.А.,

з участю слідчого -Острікової Ж.О.

розглянувши в місті Краматорську клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі

м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Острікової Ж.О. про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050840000002 від 18 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

17 квітня 2015 року старший слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції Острікова Ж.О. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050840000002 від 18 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Клопотання мотивує тим, що у провадженні 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050840000002 від 18.03.2015, відносно посадових осіб ДП «Селидіввугілля» (код ЄДРПОУ 33426253), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Встановлено, що у період з 01.08.2014 по 30.09.2014 посадові особи ДП «Селидіввугілля» (код за ЄДРПОУ 33426253) яке перебуває на податковому обліку у Селидівському відділені Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області та зареєстровано за податковою адресою : м. Селидове, вул. К.Маркса,41 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку, здійснювали фінансового-господарські операції з ТОВ «Петрол ЛТД» ( код за ЄРДПОУ 37967004), а саме придбали ТМЦ, та розрахунок за придбані ТМЦ здійснювався за безготівковий розрахунок на загальну суму 9 742 290,34 грн.

Згідно висновку акта документальної позапланової невиїзної перевірки ДП «Селидіввугілля» (код за ЄДРПОУ 33426253) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансового господарських операцій із ТОВ «Петрол ЛТД» ( код за ЄРДПОУ 37967004) за серпень 2014 року №12\05-16-15-02\33426253 від 27.01.2015 року, який було складено головним державним ревізором-інспектором Седидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області було порушено пп. 14.1.27 п. 14.1 ст.14, пп. 14.1. 36 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.191 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.202 п. 14.1 ст.14, п. 18.1 ст. 18, п. 44.1 ст. 44, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.8 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 176.2 ст. 176, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4 ст. 201, п. 201.6 ст. 201, п. 201.7 ст. 201, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми ПДВ по документам із назвою "податкова накладна" від ТОВ «ПЕТРОЛ ЛТД» за правочином, який не спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним завищення від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту поточного (звітного) податкового періоду та занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на 1 033 361,55 грн. ПДВ за серпень 2014 року.

Крім цього, 17.03.2015 року до СУ ФР ДПІ у Куйбишевськоиу районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшов акт № 76/05-16-22-15/33426253 від 24.02.2015 року документальної позапланової невиїзної перевірки ДП «Селидіввугілля» (код за ЄДРПОУ 33426253) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансового господарських операцій із ТОВ «Петрол ЛТД» ( код за ЄРДПОУ 37967004) за вересень 2014, який було складено головним державним ревізором-інспектором Седидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, згідно висновку якого було встановлено порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст.14, пп. 14.1. 36 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.191 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.202 п. 14.1 ст.14, п. 18.1 ст. 18, п. 44.1 ст. 44, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.8 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 176.2 ст. 176, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4 ст. 201, п. 201.6 ст. 201, п. 201.7 ст. 201, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10, (із змінами та доповненнями), що призвело до безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми ПДВ по документам із назвою "податкова накладна" від ТОВ «ПЕТРОЛ ЛТД» за правочином, який не спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені завищення від'ємного значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту поточного (звітного) податкового періоду у сумі 762580 грн. ПДВ за вересень 2014 року.

В результаті вказаних дій було нанесено збитків державі на загальну суму 1 795 941,98 грн. у вигляді несплати податків, що свідчить про наявність у діях посадових осіб ДП «Селидіввугілля» (код за ЄДРПОУ33426253) складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України як ухилення від сплати податків зборів (обов'язкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку у значних розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення - ст. 212 ч. 1 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004) на теперішній час має податкову адресу: Донецька область, м.Гірник, вул. Леніна,2а та з 02.12.2014 стоїть на обліку у Селидівському відділенні Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. Раніше ТОВ «Петрол ЛТД » знаходилось на обліку у ДПІ у Київському районі м. Донецька та мало адресу:м. Донецьк, вул. Поліграфічна,1

Згідно рапорту від 27.03.2015 наданого від начальника сектору ОУ ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ОСОБА_2 встановлено що підприємство ТОВ «Петрол ЛТД» за адресою: Донецька область, м. Гірник, вул. Леніна,2а не знаходиться.

З даного приводу допитана в якості свідка ОСОБА_3 яка перебуває на посаді головного бухгалтера Гірнянської міської ради. В ході допиту остання дала наступні пояснення: з причини того що посаду юриста у міської раді є вакантною то питання пов'язані з укладанням договорів, передачі приміщень в оренду здійснює вона. Приблизно в кінці грудня 2014 року до ради приходив невідомий їй чоловік з проханням здати в оренду приміщення, яке розташоване за адресою: АДРЕСА_1, для офісу його фірми. У зв'язку з великою завантаженістю чоловікові з даним питанням було запропоновано звернутися в січні 2015 після свят. У січні 2015 чоловік знову прийшов, йому дали список необхідних документів для укладання договору оренди, він пішов і більше не приходив. Ніяких договір оренди з посадовими особами ТОВ «Петрол ЛТД» вони не укладали.

Згідно наданої інформації з Красноармійської ОДПІ документи щодо перереєстрації ТОВ «Петрол ЛТД» та щодо підтвердження його юридичної адреси(договір оренди приміщення) від платника не надходили.

В ході проведення документальної невиїзної перевірки ДП «Селидіввугілля» були надані товарно-транспортні накладні, в яких вказані перевізники.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4, який в ТТН зазначений як перевізник дав наступні пояснення: у нього власності є автомобіль MERCEDES-BENZ sprinter208 (вантажний фургон) 2004 року випуску, д/н НОМЕР_1, яким він користується с особистою метою. Він ніколи не займався приватними перевезеннями вантажу на вказаному автомобілі. Приватним підприємцем ніколи не реєструвався та ніяким приватним бізнесом не займався. Він ніколи не співпрацював з посадовими особами ТОВ «Петрол ЛТД», йому не відомо де саме розташоване це підприємство. Ніякого вантажу взагалі ніколи нікуди не перевозив тім паче до ДП «Селидівввуглля».

У зв'язку з вищевикладеним є підстави вважати що фінансового-господарські операції у 2014 році ТОВ «Петрол ЛТД» з ДП «Селидіввугілля» мали безтоварний характер.

Відповідно довідки Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області № 2035/10\05-21-18 від 26.03.2015 встановлено, що для ведення можливої незаконної фінансово-господарської діяльності «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004) використовує рахунки

№ 26051051823597; № 26004051827937 у банківській установі ЗАТ КБ ПриватБанк (МФО 305299).

Під час розслідування вказаного кримінального провадження виникла необхідність у перевірці правомірності ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004) та вилучення наступних документів, а саме: банківської виписку по руху грошових коштів по рахункам № 26051051823597; № 26004051827937 за період з 01.01.2014 по теперішній час, що належать ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004).

Так, з метою всебічного повного та об'єктивного розслідування даного кримінального провадження та встановлення аналогічних порушень діючого законодавства України є необхідність отримати дані про рух грошових коштів по рахунку ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004).

Таким чином, вказані відомості можливо використати, як докази у кримінальному провадженні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних відомостей, як того вимагає ст. 160 ч. 2 п. 6 КПК України. Отримати ці докази з інших джерел не є можливим.

Відповідно до вимог ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування ст. 160 ч. 2 п. 7 КПК України вилучення вищевказаних документів важливо для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей та речових доказів, а також проведення судово-економічної експертизи, що неможливо без вилучення оригіналів цих документів.

Вищевказані відомості самі по собі мають суттєве значення для встановлення реальних обсягів проведених ТОВ «Петрол ЛТД» операцій з ДП «Селидіввугілля» у зв'язку з чим виникла необхідність дослідження руху коштів по банківському рахунку ТОВ «Петрол ЛТД» №26051051823597; № 26004051827937, який відкрито у банківській установі Донецьке РУПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 335496), як того вимагає ст. 163 ч. 5 п. 2 КПК України.

Вищевказані відомості становлять банківську таємницю, відносяться до документів, що містять охоронювану законом таємницю, та знаходяться у володінні уповноважених службових осіб ЗАТ КБ ПриватБанк (МФО 305299). Іншими способами, ніж шляхом отримання тимчасового доступу до цих документів та їх вилученням, довести обставини ухилення від сплати податків не є можливим.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» №2121-111 від 07.12.2000 (зі змінами та доповненнями), інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо.

На підставі вищевикладеного, потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи службових осіб ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004), як того вимагає ст. 132 ч. 3 п. 2 КПК України.

В ході досудового розслідування вжито заходів щодо встановлення цієї інформації іншими заходами. З цією метою в порядку ст.40 КПК України направлено доручення оперативному підрозділу ГУ Міндоходів у Донецькій області. Вжиті заходи позитивних наслідків не дали.

Слідчим використані всі інші можливості, передбачені КПК України, з метою отримання вищезазначених відомостей.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, те, що зазначені документи перебувають в ЗАТ КБ ПриватБанк (МФО 305299), з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування, слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, які містять інформацію, що становить банківську таємницю стосовно клієнта - ТОВ «Петрол ЛТД», які знаходяться у володінні службових осіб ЗАТ КБ Приват Банк (МФО 305299), з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2014 по теперішній час.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Вислухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Органом досудового розслідування провадиться розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050840000002 від 18 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, те, що зазначені документи перебувають в ЗАТ КБ ПриватБанк (МФО 305299), з метою повного, всебічного, об'єктивного проведення досудового розслідування, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання про тимчасовий доступ до оригіналів документів та речей, які містять інформацію, що становить банківську таємницю стосовно клієнта - ТОВ «Петрол ЛТД», які знаходяться у володінні службових осіб ЗАТ КБ Приват Банк (МФО 305299), з можливістю їх вилучення за період з 01.01.2014 по теперішній час.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції Острікової Ж.О. про тимчасовий доступ до документів та їх вилучення, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050840000002 від 18 березня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення по ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004), які містять відомості, що становить банківську таємницю і знаходяться у службових осіб ЗАТ КБ Приват Банк (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, 50, а саме:

роздруківки (виписки за особовими рахунками) про рух грошових коштів (у форматі «EXСEL») по рахункам: № 26051051823597; № 26004051827937, які належать ТОВ «Петрол ЛТД», як на паперових так і електронних носіях інформації (у форматі ЕХЕL), з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення та суми платежу, розшифровкою контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів їх розрахункових рахунків і МФО банків, за період з 01.01.2014 по теперішній час; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунків № 26051051823597; №26004051827937, а саме: реєстраційних документів СПД, договорів банківських рахунків, документи ідентіфікування особи при відкритті рахунків, заяв на відкриття (закриття) рахунків, карток із зразками підписів та відбитком печатки встановленого зразка, договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, доручень на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунком та інших документів по зазначеним банківським рахункам ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004). оригіналів доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам № 26051051823597; № 26004051827937 за період з 01.01.2014 року по теперішній час; оригіналів заяв клієнта про встановлення системи «Клієнт-Банк» та договорів на обслуговування системи «Клієнт-Банк», документів, які підтверджують факт видачі електронних ключів; протоколів системи «Клієнт-Банк», в яких містяться дата та час з'єднання, електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта банку - ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004) по рахункам № 26051051823597;№ 26004051827937 за період з 01.01.2014 по теперішній час; листування між банком по зазначеним у клопотанні рахункам та клієнтом банку - ТОВ «Петрол ЛТД» (код ЄДРПОУ 37967004) за період з 01.01.2014 по теперішній час;

У разі відсутності оригіналів документів зобов'язати службових осіб ЗАТ КБ Приват Банк (МФО 305299), надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення надати - старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області Остріковій Жанні Олександрівні або уповноваженій слідчим особі.

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяВ. К. Демидова