Ухвала суду № 50002849, 16.07.2013, Рівненський міський суд Рівненської області

Справа № 569/12835/13-к

УХВАЛА

16 липня 2013 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховська К.Е. , з участю слідчого Михалюка О.Л. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1Л, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів , -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів (інформації).

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені №32013190000000126 по факту ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ (код ЄДР 22570896, м. Рівне, вул. Директорії, 6) за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ упродовж липня 2011 - березня 2013 років при здійснені фінансово-господарської діяльності порушено норми чинного законодавства, а саме: п.44.1 ст.44 ,п. п. 138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.п.138.8.1 п.138.8 ст.138, п.п.139.1.9 п.139.1 ст. 139, п.185.1 ст.185, п.186.3 ст.186, п.187.8 ст.187, п.208.2, п.208.3 ст.208, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.14, п.201.15 ст. 201 Податкового кодексу України чим занижено податок на прибуток і податок на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету, на загальну суму 1 745,7 тис. грн.

Вказані порушення норм законодавства виникли у звязку із тим, що посадовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ завищено амортизаційні відрахування необоротних матеріальних активів, оскільки до податкової перевірки не надано документів що підтверджують факт використання у господарській діяльності ТОВ ТРК Рівне ТВМ необоротних матеріальних активів-абонентського обладнання та інших малоцінних необоротних активів. Завищено витрати та податковий кредит по послугах маркетингу, реклами та послугах доступу Інтернет, що не підтверджено необхідними первинними фінансово-господарськими документами (калькуляції до договорів, укладені трьохсторонні договори з третіми особами на виготовлення та розміщення рекламної продукції, медіа планів, касети, що містять рекламу, цифрові або інші носії, що підтверджують факт проведення рекламних послуг тощо) по операціях із ТОВ Телесвіт та ТОВ Інтернет відео Комунікації. Завищено витрати та податковий кредит по безтоварних операціях із ТОВ НВП Ромсат у звязку із відсутністю належним чином оформлених товарно-транспортних накладних, що підтверджують транспортування товару від продавця до покупця і документів, що підтверджують використання товару у господарській діяльності підприємства. Також службовими особами ТОВ ТРК Рівне ТВМ при отримані послуг від нерезидента Celecantro Investments Limited, місце постачання яких визначено на митній території України відповідно до договору про ретрансляцію каналів кабельним провайдером України неправильно визначено податкові зобовязання з ПДВ за операціями з постачання послуг нерезидентами.

Слідчий в судовому засіданні клопотання про тимчасовий доступ підтримав в повному обсязі , суду пояснив, що з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести вилучення в ТОВ ТРК Рівне ТВМ документів фінансово-господарської діяльності, а саме договорів з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів замовлених послуг, калькуляцій/тарифів, медіа планів, цифрових або інших носіїв реклами, платіжних доручень та інших бухгалтерських документів щодо взаємовідносин із ТОВ Телесвіт, ТОВ Інтернет відео Комунікації ТОВ НВП Ромсат, підприємством-нерезидентом Celecantro Investments Limited та абонентами-користувачами телекомунікаційних послуг, за період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р. включно.

Представник ТОВ ТРК Рівне ТВМ на виклик суду не прибув, про час і місце розгляду клопотання був повідомлений у встановленому законом порядку, про причини неприбуття не повідомив.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, слід прийти до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ч.1 ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що інформація, яка міститься документах фінансово-господарської діяльності ТОВ ТРК Рівне ТВМ має істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, суд вважає,що дане клопотання обґрунтоване, таке, що підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.159-164, 372,395 КПК України, слідчий суддя,-

Ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1Л, яке погоджене начальником відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Рівненській області ОСОБА_1 тимчасовий доступ до документів фінансово-господарської діяльності які знаходиться у ТОВ ТРК Рівне ТВМ, а саме договорів (контрактів) з додатками до них, податкових накладних, накладних, рахунків-фактур, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, товарно-транспортних накладних, протоколів замовлених послуг, калькуляцій/тарифів, медіа планів, цифрових або інших носіїв реклами, платіжних доручень та інших бухгалтерських документів щодо взаємовідносин ТОВ ТРК Рівне ТВМ (код ЄДР 22570896, м. Рівне, вул. Директорії, 6) із ТОВ Телесвіт, ТОВ Інтернет відео Комунікації ТОВ НВП Ромсат, підприємством-нерезидентом Celecantro Investments Limited та абонентами-користувачами телекомунікаційних послуг за період з 01.07.2011 р. по 31.03.2013 р. та здійснити їх вилучити.

Вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. .

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Рівненського міського суду ОСОБА_3