Рішення № 49959196, 09.04.2014, Шевченківський районний суд міста Полтави (до 25.04.2025 - Октябрський районний суд м. Полтави)

Дата документу 09.04.2014 Справа № 554/4587/14-ц

Провадження № 2-о/554/98/2014

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 квітня 2014 року Октябрський районний суд м.Полтави у складі:

головуючого судді Савченко Л.І.

при секретарі Жданову Є.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні у залі суду в м.Полтава цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Полтаві Головного управління Міндоходів у Полтавській області, заінтересовані особи Публічне акціонерне товариство Мегабанк, Товариство з обмеженою відповідальністю ТКС ПОЛ, про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, -

в с т а н о в и в :

Державна податкова інспекція у м.Полтаві ГУ Міндоходів у Полтавській області звернулася до суду із заявою про розкриття Полтавською філією ПАТ Мегабанк в м.Полтаві інформації, яка містить банківську таємницю щодо ТОВ ТКС ПОЛ (код ЄДРПОУ 34503181), а саме інформації про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2011 року по 24 лютого 2014 року на р/р № 260090614 в Полтавській філії ПАТ Мегабанк в м.Полтаві, вул.Комсомольська, 17, МФО 331757, з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку, посилаючись на те, що ТОВ ТКС ПОЛ перебуває на обліку в ДПІ в м.Полтава, розрахунковий рахунок якого відкритий в Полтавській філії ПАТ Мегабанк. За результатами аналізу отриманої інформації, ТОВ ТКС ПОЛ перебуває у взаємовідносинах з ПП Буковина Сонячна, виявлені факти, які свідчать про можливе порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладеного на ДПІ. Відповідно до системи автоматизованого співставлення контрагентами ТОВ ТКС ПОЛ за період 2012-2013 року був сформований податковий кредит на суму 17 222, 8 тис.грн. та податкове зобовязання на суму 19 309, 1 тис.грн. Документальна перевірка підприємства станом на 24 лютого 2013 року не проведена, у звязку з не встановленням фактичної адреси підприємства. Також встановлено, що Засновником підприємства 31 липня 2013 року прийнято рішення про припинення діяльності ТОВ ТКС ПОЛ, у звязку з цим було направлено лист про проведення позапланової документальної перевірки. Так як повідомлення повернулося за закінченням терміну зберігання, була призначена виїзна позапланова документальна перевірка, однак виявилася, що за юридичною адресою СПД також відсутній. З цих підстав звернулися до суду із заявою.

Заявник та заінтересовані особи у судове засідання не зявилися, будучи повідомленими про час та місце розгляду справи (а.с.24-28), документів, які б підтверджували поважність неявки до суду на час розгляду справи судом, не надали. Відповідно до ч.2 ст. 289 ЦПК України суд розглянув справу за їхньої відсутності.

Перевіривши фактичні обставини справи письмовими доказами, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Судом встановлено, що на обліку в Державній податковій інспекції м. Полтава з 24 липня 2006 року перебуває ТОВ ТКС ПОЛ (а.с.6).

ТОВ ТКС ПОЛ є юридичною особою та має р/р № 260090614 в Полтавській філії ПАТ Мегабанк в м.Полтаві, вул.Комсомольська, 17, МФО 331757 (а.с.7-8).

З ЄДРЮО та ФОП вбачається, що ТОВ ТКС ПОЛ розташоване по пров.Спортивний, 3 в м.Полтаві, місце проживання засновника: АДРЕСА_1 (а.с.13).

За результатами аналізу отриманої інформації, ТОВ ТКС ПОЛ перебуває у взаємовідносинах з ПП Буковина Сонячна, виявлені факти, які свідчать про можливе порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням яких покладеного на ДПІ (а.с.18).

Документальна перевірка підприємства станом на 24 лютого 2013 року не проведена, у звязку з не встановленням фактичної адреси підприємства .

Наказом № 504 від 20 серпня 2013 року заплановано провести позапланову виїзну документальну перевірку ТОВ ТКС ПОЛ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01 липня 2010 року по 28 серпня 2013 року (а.с.14).

У звязку з відсутністю посадових осіб, перевірка ТОВ ТКС ПОЛ на проведена, про що складений Акт від 21 серпня 2013 року № 207/16-01-22-09/34503181 (а.с.21).

14 жовтня 2013 року керівнику ТОВ ТКС ПОЛ направлений запит про надання інформації щодо взаємовідносин із ПП Буковина Сонячна, який повернувся з відміткою за закінченням терміну зберігання (а.с.18-19).

17 жовтня 2013 року голові ліквідаційної комісії ТОВ ТКС ПОЛ направлений лист щодо організації проведення позапланової документальної виїзної перевірки, який також повернувся з відміткою за закінченням терміну зберігання (а.с.16-17).

13 листопада 2013 року за вих.. № 16 голова ліквідаційної комісії ТОВ ТКС ПОЛ повідомила, що діяльність підприємства припинена шляхом ліквідації, бухгалтерська документація їй не передавалася (а.с.20).

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07 грудня 2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є відомості про стан рахунків клієнта.

Зі змісту п. 2 ст. 62 цього ж Закону слідує, що інформація щодо юридичних чи фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Відповідно до п.п.16.2, 16.3 ст. 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів (обовязкових платежів) зобовязані вести в установленому законом порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчисленні і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку встановленому податковим та митним законодавством , декларації, звітність та інші документи, повязані з обчисленням і сплатою податків і зборів.

П.п.3 п.1 ст. 20 Податкового кодексу України передбачено, що органи ДПС мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ в м.Полтаві про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню, оскільки органу ДПІ така інформація необхідна для встановлення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ ТКС ПОЛ з метою здійснення контролю за повнотою сплати даним СПД податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування, а також для отримання даних про рух та обсяг коштів на рахунку субєкта господарювання.

У відповідності з п. 6 ст. 367 ЦПК України суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

Керуючись ст.ст. 287, 289, 290 ЦПК України, ст. 20 ПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні, суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у м.Полтаві - задовольнити.

Зобовязати Полтавську філію ПАТ Мегабанк в м.Полтаві надати ДПІ в м.Полтаві інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо ТОВ ТКС ПОЛ (код ЄДРПОУ 34503181), а саме інформацію про обсяг та обіг коштів за період з 01 січня 2011 року по 24 лютого 2014 року на р/р № 260090614 в Полтавській філії ПАТ Мегабанк в м.Полтаві, вул.Комсомольська, 17, МФО 331757, з вказанням контрагентів, а також дати та суми операцій, призначення платежів зазначеного підприємства, які подавались до банку.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржено до апеляційного суду Полтавської області шляхом подачі апеляційної скарги протягом пяти днів з дня його проголошення, а особи, які брали участь у справі, але не були присутні у судовому засіданні під час проголошення судового рішення, можуть подати апеляційну скаргу протягом пяти днів з дня отримання копії цього рішення.

Рішення суду набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги, якщо апеляційну скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги, якщо його не скасовано, набирає законної сили після розгляду справи апеляційним судом.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

СуддяОСОБА_1