Ухвала суду № 49957567, 28.11.2013, Холодногірський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Харкова)

28.11.2013.

Справа № 642/10889/13-к

Провадження № 1-кс/642/2933/13

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 листопада 2013 року м. Харків

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Харкова Іванісова Л. О., за участю секретаря Левченко В. М., начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступу до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

Начальник відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, звернувся до суду з клопотанням про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів.

В клопотанні просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів та копій документів ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, з можливістю тимчасового їх вилучення.

Як вбачається з наданих матеріалів Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013220510001182 від « 27» квітня 2013 року встановлено, що невідомі особи в своїй діяльності використовують субєкт підприємництва ПП «Промкомплект Україна», код ЄДРПОУ 35477839, юридична адреса: м. Харків, вул. Карла Маркса, 32, з метою мінімізації податкових зобовязань з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Як вбачається з наданих матеріалів Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12013220510001182 від 27 квітня 2013 року встановлено, що що невідомі особи в своїй діяльності використовують субєкт підприємництва ПП «Промкомплект Україна», код ЄДРПОУ 35477839, юридична адреса: м. Харків, вул. Карла Маркса, 32, та ТОВ "НВП Інститут екологічних иехнологій" код ЄДРПОУ 34953910, юридична адреса: м. Харків, вул. Тобольська, 42 з метою мінімізації податкових зобовязань з податку на прибуток та податку на додану вартість.

Згідно акту № 422/22-417/35477839 від 26.09.2012 року Західної міжрайонної державної податкової інспекції м. Харкова Харківської області Державної податкової служби «Про результати документальної невиїзної перевірки ПП «Промкомплект Україна», код ЄДРПОУ 35477839 щодо документального підтвердження господарських відносин, із постачальниками та покупцями їх реальності та повноти відображення в обліку за період березень 2011 року червень 2012 року» встановлено, що за період березень 2011 червень 2012 року діяльність ПП «Промкомплект Україна» має наступні ознаки нереальності здійснення:

1.Відсутній рух активів, зобовязань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції;

2.Відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме:

-незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою;

-відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспорті засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень.

3.Відсутність звязку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

З вищевикладеного вбачається, що всі наведені ознаки, як кожний окремо, так і у сукупності, дають обґрунтовані підстави вважати, що у ПП «Промкомплект Україна», код ЄДРПОУ 35477839 наявні ознаки відсутності факту реального здійснення господарської діяльності за період березень 2011 року червень 2012 року, а саме: сума податкових зобовязань 44 232 933,00 грн., сума податкового кредиту 41 649 580,00 грн.

В ході проведення досудового слідства до Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області надійшов рапорт старшого оперуповноваженого УДСБЕЗ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_2 згідно якого встановлено, що в ході проведення оперативних заходів та виконанні доручення по кримінальному провадженню № 12013220510001182, було встановлено, що ПП «Промкомплект Україна», код ЄДРПОУ 35477839 мало взаємовідносини та взаєморозрахунки ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910 з метою мінімізації податкових зобовязань з податку на прибуток та податку на додану вартість, що призвело до збитків державі.

В ході проведення оперативних заходів було встановлено, що ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910 мало аналогічні взаємовідносини та взаєморозрахунки з наступними підприємствами: ТОВ «Оболоніус», код 38615721, ТОВ фірма «Сервіс-Транс», код 38275254, ПП фірма «Агат», код 21059003, ПП «Матрапак», код 33818915, ТОВ «Комітет обєднаних аудиторів», код 35698428, ТОВ «Промтехноопт», код 37092055, ТОВ «Промспец консалтінг», код 37091549, ТОВ «Кірін», код 32870953, ТОВ «Юрполіс компані», код 33901201, ТОВ «Інформпрогрес-сервіс», код 34056721, ТОВ «Еліткомпані груп», код 38117871, ТОВ «Укртехнопромпоставка», код 36624074, ПП «Адвертайм столиця», код 37422839, ТОВ «Г.Н.Т. Трейд ліга», код 38605430 за термін часу з 01.01.2012 року по теперішній час.

Згідно інформації отриманої з Мінфіну ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій» виступає підприємством посередником між ПП «Промкомплект-Україна» та іншими підприємствами реального сектору економіки, які користувалися послугами зазначених підприємств та переводили безготівкові грошові кошти в готівкові, що в подальшому призвело до ненадходження до бюджету податкових зборів на суму приблизно 50 млн. грн. Посадовими особами ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій» згідно звітної документації формально виконувався ряд робіт, що не відповідає дійсності.

Господарська діяльність ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій» має наступні ознаки фіктивності: Відсутній рух активів, зобовязань чи власного капіталу у процесі здійснення господарської операції; Відсутні фізичні, технічні та технологічні можливості до вчинення задекларованих господарських операцій, а саме: незначний штат працюючих осіб при тому, що статутна діяльність потребує участі більшої кількості людей, в т.ч. за спеціальною освітою; відсутні основні фонди (за умови, що вони необхідні для здійснення операцій), у тому числі: транспорті засоби, приміщення для зберігання товарів, платник не знаходиться за місцем (фактичне місце ведення діяльності чи розташування офісу, з якого проводиться щоденне керування діяльності юридичної особи та здійснення управління і обліку) при відсутності укладених договорів оренди інших приміщень. Відсутність звязку між фактом придбання товарів (робіт, послуг), спорудженням основних фондів, імпортом товарів (робіт, послуг), понесенням інших витрат і господарською діяльністю платника податку: придбання послуг, використання яких не може мати позитивного впливу на результати господарської діяльності платника податків.

В обґрунтування клопотання начальник відділення слідчого відділу посилається на те, що зазначені дані мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а також доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів у разі виклику до суду особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи ту обставину, що посадові особи ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій» мають реальну можливість приховати, або знищити речі, або документи, які можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, суд вважає за доцільне не повідомляти їх про розгляд даного клопотання в порядку ч. 2 ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши начальника відділення ОСОБА_1, який підтримав клопотання, дослідивши надані матеріали, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже начальником відділення слідчого відділу доведено, що існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження.

Інформація про тимчасовий доступ до якої заявлено клопотання, перебуває або може перебувати у ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 та у сукупності з іншими документами кримінального провадження має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; дана інформація може бути використана у якості доказів, а іншими способами встановити достовірні дані не можливо.

Таким чином, вищезазначені обставини дають суду підстави для висновку про наявність передбачених ст. 132, ч. 5 ст. 163 та ч. 6 ст. 163 КПК України підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 132, 160, 162, 163 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання начальника відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей и документів задовольнити.

Надати начальнику відділення СВ Ленінського РВ ХМУ ГУМВС України в Харківській області ОСОБА_1, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1 по взаємовідносинам та взаєморозрахункам з ТОВ «Оболоніус», код 38615721, ТОВ фірма «Сервіс-Транс», код 38275254, ПП фірма «Агат», код 21059003, ПП «Матрапак», код 33818915, ТОВ «Комітет обєднаних аудиторів», код 35698428, ТОВ «Промтехноопт», код 37092055, ТОВ «Промспец консалтінг», код 37091549, ТОВ «Кірін», код 32870953, ТОВ «Юрполіс компані», код 33901201, ТОВ «Інформпрогрес-сервіс», код 34056721, ТОВ «Еліткомпані груп», код 38117871, ТОВ «Укртехнопромпоставка», код 36624074, ПП «Адвертайм столиця», код 37422839, ТОВ «Г.Н.Т. Трейд ліга», код 38605430 за термін часу з 01.01.2012 року по теперішній час, а саме:

- оригіналів бухгалтерських документів (договори з усіма додатками до них, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, прибуткові накладні, видаткові накладні, довіреності, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, локальних кошторисів, довідок про суми виконаних робіт, платіжні доручення); з можливістю тимчасового вилучення усіх документів, які перебувають у ТОВ «Науково-виробниче підприємство «Інститут екологічних технологій», код ЄДРПОУ 34953910, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

Строк дії ухвали 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Л. О. Іванісова