YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Полтавська область

/

Полтавський окружний адміністративний суд

Постанова № 4994408, 05.10.2009, Полтавський окружний адміністративний суд

Дата ухвалення

05.10.2009

Номер справи

2а-44662/09/1670

Номер документу

4994408

Форма судочинства

Адміністративне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛАННІВСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ КОМБІНАТ"

1

ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 жовтня 2009 р.

м. Полтава

Справа № 2а-44662/09/1670

Полтавський окружний адміністративний суд у складі:

головуючого судді - К.І. Клочко,

при секретарі - Пехота М.О ,

за участю:

представника позивача - Головашич С.М. ,

представника відповідача - Дацко В.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Полтаві справу за позовом Карлівської міжрайонної державної податкової інспекції до Товариства з обмеженою відповідальністю "Ланнівський молочний комбінат" про надання дозволу про перевірку, -

В С Т А Н О В И В:

16 квітня 2009 р. Карлівська міжрайонна державна податкова інспекція звернулася до Полтавського окружного адміністративного суду з адміністративним позовом до Товариства з обмеженою відповідальністю "Ланнівський молочний комбінат" про надання дозволу на перевірку з питання порушення термінів розрахунків в іноземній валюті за 01.01.2008 року по 01.04.2008 року.

В обгрунтування позовних вимог позивач послався на численні повідомлення банків про порушення відповідачем строків повернення валютної виручки, у звґязку з чим у податкової є необхідність здійснити перевірку господарської діяльності відповідача з цього питання, але підставою для її проведення може бути тільки рішення суду.

21.07.2009 позивач надіслав заяву про зміну позовних вимог, в якій просить збільшити період перевірки до 20.07.2009 року та змінив податкового ревізора, якому він просить надати дозвіл на проведення перевірки (у звґязку з кадровими змінами), посилаючись на надходження нової інформації банків про порушення відповідача.

06.10.2009 року позивач змінив позовні вимоги та просить збільшити період перевірки до 05.10.2009 року та надати дозвіл на перевірку ще одному ревізору - інспектору, посилаючись на надходження нової інформації банків про порушення відповідача.

Відповідно до ст. 51 Кодексу адміністративного судочинства України позивач має право змінити підставу, або предмет адміністративного позову, збільшити або зменшити розмір позовних вимог або відмовитися від адміністративного позову в будь - якій час до закінчення судового розгляду.

Представник позивача в судовому засіданні підтримав змінені позовні вимоги та просив задовольнити.

Представник відповідача в судовому засіданні заперечив проти позову, посилаючись на те, що підприємство відповідача вже перевірялося і підстав для нової перевірки немає.

Заслухавши представників сторін та розглянувши матеріали справи суд встановив наступне.

23.05.2007 року Товариство з обмеженою відповідальністю "Ланнівський молочний комбінат" зареєстровано як платника податків, зборів та інших податкових платежів, код ЄДРПОУ 35146370, свідоцтво про державну реєстрацію від 16.05.2007 року.

Згідно Постанови НБУ № 136 від 24.03.1999 року «Про порядок здійснення контрол і отримання ліцензії за експортно - імпортними та лізинговими операціями» до Карлівської МДПІ надійшло повідомлення обслуговуючої установи банку АК «Полтава - банк» № 070 - 002/20 від 06.02.2009 року про порушення термінів розрахунків в іноземній валюті ТОВ «Ланнівський молочний комбінат» по контракту № 11 - 10/07 від 11.10.2007 року дата оформлення ВМД - 30.07.2008 року.

24.02.2009 року Карлівська МДПІ надіслала відповідачу лист - запит № 310/10/23 - 109 з проханням надати завірені копії документів по факту порушення термінів розрахунків у іноземній валюті. Відповідь надійшла до податкової 16.03.2009 року.

В січні 2009 року проведено планову перевірку підприємства відповідача за період з 23.05.2007 року по 30.09.2008 року. За порушення строків повернення валютної виручки, передбачених ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» № 185/94 - ВР від 23.09.1994 року відповідачу нараховано пеню в сумі 28 698,75 грн.

В перевіряємому періоді укладалися міжнародні контракти, порушення по яких виникли в періоді, який не охоплювався перевіркою, зокрема контракти:

-№ 11- 10/07 від 11.10.2007 року, граничний термін розрахунків 22.10.2008 року (повідомлення АБ «Полтава - банк» № 070 - 002/199);

-№ 10 - 09/07 від 10.09.2007 року, граничний термін розрахунків 11.11.2008 року (повідомлення АБ «Полтава - банк» № 070 - 002/224);

-№ 11 - 10/07 від 11.10.2007 року, граничний термін розрахунків 16.09.2008 року (повідомлення АБ «Полтава - банк» № 070 - 002/173);

-№ 14 - 03 від 14.03.2008 року, граничний термін розрахунків 27.09.2008 року (повідомлення АБ «Полтава - банк» № 070 - 002/173);

-№ № 09-09/07 від 10.07.2007 року, граничний термін розрахунків 14.09.2008 року (повідомлення АБ «Полтава - банк» № 070 - 002/173).

Тому позивач просить надати йому дозвіл на проведення позапланової перевірки за період, який включає період попередньої перевірки.

Підставою зміни позовних вимог в частині збільшення періоду перевірки до 20.07.2008 року стали повідомлення обслуговуючих установ банків про порушення відповідачем термінів повернення валютної виручки:

- від ПАБ «Полтава - банк» № 070 - 002/81 від 07.05.2009 року;

- від АКБ «Форум» № 1861/9.2.4.1 від 07.05.2009 року;

- від АКБ «Форум» № 2272/9.2.4.1 від 14.06.2009 року;

- від ПАБ «Полтава - Банк» № 070- 002/95 від 09.06.2009 року;

- від ПАБ «Полтава - Банк» № 070 - 002/117 від 03.07.2009 року.

Підставою для зміни позовних вимог в частині збільшення періоду перевірки до 05.10.2009 року слугував лист - повідомлення № ПАБ «Полтава - банк» 070 - 002/171 від 08.09.2009 року про порушення відповідачем строків повернення валютної виручки, що мали місце у серпні 2009 року, а також лист Міжнародної служби безпеки кредитів № 34 /09 від 07.09.09 адресований Голові ДПА України, в якому повідомляється про порушення ТОВ «Ланнівський молочний комбінат» строків розрахунків за міжнародними контрактами.

15.09.2009 року Карлівська МДПІ надіслала відповідачу запит, в якому просить надати документи щодо контракту, порушення за яким мало місце в 2009 році. Відповідь на запит позивачем не отримано.

Фактів порушення ТОВ "Ланнівський молочний комбінат" строків повернення валютної виручки, передбачених ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» № 185/94 - ВР від 23.09.1994 року його представник не спростовує.

Відповідно вимог п. 1 ч. 1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу», органи державної податкової служби у випадках, в межах своєї компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати планові та позапланові виїзні перевірки додержання валютного законодавства юридичними особами.

Згідно із п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться, зокрема у такому випадку: у разі виникнення потреби у перевірці відомостей, отриманих від особи, яка мала правові відносини з платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальні підтвердження на обов'язків письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

Як встановлено в судовому засіданні, документи, що надсилалися відповідачем на адресу Карлівської МДПІ є недостатніми для того, щоб зробити висновки про наявність чи відсутність фактів порушення ТОВ "Ланнівський молочний комбінат" строків повернення валютної виручки, передбачених ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» № 185/94 - ВР від 23.09.1994 року, тому суд приходить до висновку про можливість надання дозволу на перевірку з питання порушення відповідачем термінів розрахунків в іноземній валюті за періоди, в яких Карлівська МДПІ зверталася до відповідача із запитами, а саме: з 01.01.2008 року по 01.04.2009 року та з 20.07.2009 року по 05.10.2009 року.

В період з 01.04.2009 року по 20.07.2009 року податкова не скористалася своїм правом звернутися до підприємства із запитом про отримання необхідної інформації, яке передбачене п. 5 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», тому в цій частині позовні вимоги є неправомірними і не підлягають задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись статтями 7, 8, 9, 10, 11, 71, 160-163 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний позов Карлівської міжрайонної державної податкової інспекції до Товариства з обмеженою відповідальністю "Ланнівський молочний комбінат" про надання дозволу про перевірку задовольнити частково.

Надати Карлівській міжрайонній державній податковій інспекції в особі головного державного податкового ревізора - інспектора відділу податкового контролю Карлівської МДПІ - Пархоменко Лариси Іванівни та головного державного податкового ревізора - інспектора відділу податкового контролю Карлівської МДПІ - Старко Атрута Васильовича, дозвіл на проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ланнівський молочний комбінат» по питанню порушення термінів розрахунків в іноземній валюті за період з 01.01.2008 року по 01.04.2009 року та з 20.07.2009 року по 05.10.2009 року

Постанова, відповідно до статті 254 Кодексу адміністративного судочинства України, набирає законної сили після закінчення строку подання заяви про апеляційне оскарження, встановленого цим Кодексом, якщо таку заяву не було подано. Якщо було подано заяву про апеляційне оскарження, але апеляційна скарга не була подана у строк, встановлений Кодексом адміністративного судочинства, постанова набирає законної сили після закінчення цього строку. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного адміністративного суду через Полтавський окружний адміністративний суд шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження в 10-денний термін з дня складання постанови в повному обсязі та подачі апеляційної скарги у 20-денний термін після подачі заяви про апеляційне оскарження в порядку, визначеному статтею 186 Кодексу адміністративного судочинства України.

Повний текст постанови виготовлено 12.10.2009 року.

Суддя К.І. Клочко

Часті запитання

Який тип судового документу № 4994408 ?

Документ № 4994408 це Постанова

Яка дата ухвалення судового документу № 4994408 ?

Дата ухвалення - 05.10.2009

Яка форма судочинства по судовому документу № 4994408 ?

Форма судочинства - Адміністративне

Я не впевнений, що мені підходить повний доступ до системи YouControl. Які є варіанти?

Ми зацікавлені в тому, щоб ви були максимально задоволені нашими інструментами. Для того, щоб упевнитись в цінності і потребі системи YouControl саме для вас - замовляйте безкоштовну демонстрацію продукту. Також можна придбати доступ на 1 добу за 680 гривень.
Детальна інформація про ліцензії та тарифні плани.

В якому cуді було засідання по документу № 4994408 ?

В Полтавський окружний адміністративний суд

У чому перевага платних тарифів?

У платних тарифах ви отримуєте іформацію зі 180 джерел даних, у той час як у безкоштовному - з 22. Також у платних тарифах доступно більше розділів даних та аналітичні інструменти миттєвої оцінки компаній, ФОП, та фізосіб.
Детальніше про різницю в доступах на сторінці тарифів.

Дані про судове рішення № 4994408, Полтавський окружний адміністративний суд

Судове рішення № 4994408, Полтавський окружний адміністративний суд було прийнято 05.10.2009. Форма судочинства - Адміністративне, форма рішення - Постанова. На цій сторінці ви зможете знайти необхідні відомості про це судове рішення. Ми надаємо зручний та швидкий доступ до поточних судових рішень, щоб ви могли бути в курсі недавніх судових прецедентів. Наша база даних містить повний спектр необхідної інформації, дозволяючи вам зручно знаходити необхідні відомості.

Судове рішення № 4994408 відноситься до справи № 2а-44662/09/1670

Це рішення відноситься до справи № 2а-44662/09/1670. Фірми, які зазначені в тексті цього судового документа:

1) ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЛАННІВСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ КОМБІНАТ"

Наша платформа забезпечує пошук за різними критеріями, такими як регіон або назва суда. Також у персональному кабінеті є можливість докладного налаштування, що суттєво прискорює процес пошуку інформації. Це дозволяє продуктивно заощаджувати ваш час при отриманні необхідної інформації з реєстру судових рішень та інших офіційних джерел.

Попередній документ : 4988755

Наступний документ : 5014239

Налаштувати онлайн-моніторинг ключових змін, таких як початок банкрутства або зміна директора;
Знайти приховані зв’язки ваших контрагентів, зокрема компанії-”одноденки”;
Переглянути наявність і термін дії ліцензій;
Ознайомитись із судовими справами, якщо вони є;
Перевірити наявність податкового боргу;