Постанова № 49940700, 28.04.2011, Інгульський районний суд міста Миколаєва (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Миколаєва)

28.04.2011

П О С Т А Н О В ЛЕ Н И Е

28 апреля 2011г.

Ленинский районный суд г. Николаева в составе:

Судьи Крутия Ю.П.

При секретаре Швец М.О.

С участием прокурора Сугак Л.Е., защитника ОСОБА_1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Николаеве уголовное дело по обвинению ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212, ч.2 ст.366 УК Украины , -

У СТ А Н О В И Л:

В производстве суда находится уголовное дело по обвинению директора ООО «ОСОБА_3С.» ОСОБА_2 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.212 , ч.2 ст.366 УК Украины по факту умышленной неуплаты налогов в сумме 3 786 787 грн.

ОСОБА_4 от 30.04.2010 №3787/23-100/33969909 «О результатах невыездной документальной проверки ООО «ОСОБА_3С.» по вопросам проверки сведений , полученных от лица , которое имело правовыек отношения с плательщиком налогов за период с марта 2008г. по март 2009г. , установлено , что в нарушении действующего законодательства предприятием завышн размер налогового кредита на добавленную стоимость в сумне 3786786 грн.

В материалах уголовного дела имеются Справки о результатах невыездных документальних проверок деклараций ООО «ОСОБА_3С.» по налогу на добавленную стоимость, составленные главным госналогинспектором отдела администрирования НДС управления налогообложения юридическихъ лиц ГНИ в Ленинском районе г. Николаева ОСОБА_5 №3191/15-20/33969909 от 11.06.2009 (Ф/Х «КИТ», т.4 л.д.47-49), №3192/15-20/33969909 от 11.06.2009 (ООО «Агромир», т.4 л.д.50-52), №3644/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Флорида», т.5л.д.163); №3643/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Титан Ко», т.5 л.д.164); №3642/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Зернозбуд-К», т.5л.д.169); №3641/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ТОВ «Агроимперия-С», т.5 л.д.168); №3640/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ТОВ «Форст-Ест», т.5 л.д.165); №3639/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ЧП «Галакси-Сервис», т.5 л.д.167); №3638/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ЧП «Викартех-М», т.5л.д.166); №3637/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ЧП «Ченли-Юг», т.5 л.д.170); №3636/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Нардин», т.5 л.д.172); №3635/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ТОВ «Канкор», т.5' л.д.171); №3634/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Андин», т.5л.д.175); №3633/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Аленгрупторг», т.5 л.д.173) и госналогинспектором отдела учета и отчетности ГНИ в Ленинском районе г. Николаева ОСОБА_6 №275/15/20-33969909 от 02.02.2009 (ООО «Херсон-Пайп», т.4 л.д.54-56), №419/15/20-33969909 от 11.02.2009 (ООО «Фор-Ест», т.4 л.с57-58), соответственно вывода которых отсутствуют нарушения налогового законодательства ООО «ОСОБА_3С.» во время декларирования налоговго кредита по операциям с указанными поставщиками.

Таким образом ОСОБА_4 и Справки составлены должностными лицами ГНИ в Ленинском районне г. Николаева , по одним и тем же поставщикам ООО «ОСОБА_3С.» содержат противоположные выводы.

В ходе судебного следствия защитник ОСОБА_1 заявил ходатайтсво о назначении дополнительной судебно-экономической экспертизы в ходе которой не обходимо устранить противоположные выводы ОСОБА_4 и Справок .

Выслушав мнение участников процесса, не возражавших против заявленого ходатайства, с целью устранения противоречий относительно обоснованности формирования налогового кредита ООО «ОСОБА_3С.» за период с марта 2008 по март 2009 года , руководствуясь, ст.ст. 310-312 УПК Украины, -

П О С Т А Н О В И Л:

1.Назначить по делу дополнительную судебно-экономическую експертизу .

2.На разрешение эксперизы поставить следующие вопросы:

- Подтверждаются ли документально по данням налогового и бухгалтерського учета ООО «ОСОБА_3С.» выводы ОСОБА_4 від 30.04.2010 №3787/23-100/33969909 «О результатах невыездной документальной проверки ООО «ОСОБА_3С.» по вопросам проверки сведений , полученных от лица , которое имело правовые отношения с плательщиком налогов за период з марта 2008 по март 2009 года » относительно необоснованнго формирования налогового кредита предприятия по результатам операций з поставщиками :

ООО «Інтел ОСОБА_7 Т» за март 2008 в розмере 53579,20 грн.; ЧП «Юг-Нива» в сумне 69425,80 грн. и ООО «Агроимекс» в сумме 13899,20 грн. за апрель 2008 г.; ООО «Херсон Пайп» за май 2008 г. в размере 131294 грн.; ООО «Херсон Пайп» в сумме 22829 грн. и ООО «Євротекс» в сумме 67190 грн. за июнь 2008г.; ООО «Флорида» в сумме 149750 грн., ООО ПИК «Мегагруп» в сумме 119292 грн. и ООО «Титан Ко» в сумме 88122 грн за июль 2008 г.; ЧП «Фор-Ест» в сумме 174313 грн. и ЧП «Агро плюс» в сумме 170983 грн. за август 2008 грн.; ЧП «Викартех-М» в сумме 112996 грн. и ЧП «Галакси-Сервис» в сумме 45201,34 грн. сентябрь 2008 року; ООО «Агроимперия-С» в сумме 120531,52 грн. и ООО «Зернозбут-К» в сумме 69697,69 грн. за октябрь 2008 г.; ЧП «Ченли-Юг» в сумме 255493 грн. и ООО «Канкор» в сумме 204195,30 грн. ноябрь 2008 г.; ЧП «Хора» в сумме 77837,54 грн. и ООО «Санта М» в сумме 145148,17 грн. декабрь 2008 г.; ООО «Водограй-Пивдень» в сумме 113163,28 грн. та ЧП «М-Едванс» в сумме 74275,42 грн. за январь 2009г.; ООО «Нардин» в сумме 199699,88 грн., ЧП «Агромир» в сумме 329843,32грн. та ФГ «Кит» в сумме 245402,44 грн. за февраль 2009 г.; ООО «Андин» в сумме 405456,13 грн. и ООО «Аленгрупторг» в сумме 358322,37 грн. за март 2009 г.;

- Обосновано ли формирование налогового кредита ООО «ОСОБА_3С.» при наличии

налоговых накладных, полученных от поставщиков, согласно результатам проверок Ленинськой ГНИ г. Николаевава и составленных: СПРАВОК : №275/15/20-33969909 от 02.02.2009 (ООО Херсон-Пайп»), №419/15/20-33969909 от 11.02.2009 (ООО «Фор-Ест»); №3191/15-20/33969909 от 11.06.2009 (Ф/Г «КИТ»), №3192/15- 20/33969909 от 11.06.2009 (ООО «Агромир»), №3644/15-20/33969909 от 14.07.2009(ООО «Флорида»); №3643/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Титан Ко»); №3642/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Зернозбуд-К»); №3641/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Агроимперия-С»; №3640/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Форст-Ест»); №3639/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ЧП «Галакси-Сервис»);№3638/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ЧП «Викартех-М»); №3637/15-20/33969909 от

14.07.2009 (ЧП «Ченли-Юг»); №3636/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Нардин»); №3635/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Канкор»); №3634/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО «Андин»); №3633/15-20/33969909 от 14.07.2009 (ООО«Аленгрупторг»).

- Подтверждается ли вывод ОСОБА_4 от 30.04.2010 №3787/23-100/33969909 «О результатах невыездной документальной проверки ООО «ОСОБА_3С.» по вопросам проверки ведомостей, полученных от лица , которое имело правове отношения с плательщиком налогов за период с марта 2008г. по март 2009г. з учетом результатов экспертоного исследования , проведенного в рамках второго вопроса, относительно к документам и даннях налоговой отчетности поставщиков: ООО «ОСОБА_7 Т» за март 2008г. в размере 53579,20 грн.; ЧП «Юг-Нива» в сумі 69425,80 грн. и ООО Агроимекс» в суме 13899,20 грн. за апрель 2008 г.; ООО «Херсон Пайп» за май 2008г. в размере 131294 грн.; ООО «Херсон Пайп» в сумне 22829 грн. и ООО «Евротекс» в сумме 67190 грн. за июнь 2008г.; ООО «Флорида» в сумне 149750 грн., ООО ПИК «Мегагруп» в сумне 119292 грн. и ООО «Титан Ко» в суме 88122 грн за июль 2008г.; ЧП «Фор-Ест» в сумме 174313 грн. и ЧП «Агро плюс» в сумме 170983 грн. за август 2008г.; ЧП «Викартех-М» в сумме 112996 грн. и ЧП «Галакси-Сервис» в сумме 45201,34 грн. за сентябрь 2008 г.; ООО «Агроимперия-С» в сумме 120531,52 грн. и ООО «Зернозбут-К» в сумме 69697,69 грн. за октябрь 2008г.; ЧП «Ченли-Юг» в сумме 255493 грн. и ООО «Канкор» в сумме 204195,30 грн. за ноябрь 2008г. ; ЧП «Хора» в суме 77837,54 грн. и ООО «Санта М» в сумме 145148,17 грн. за декабрь 2008г.; ООО «Водограй-Пивдень» в сумме 113163,28 грн. та ЧП «М-Едванс» в сумме 74275,42 грн. за январь 2009г.; ООО «Нардин» в сумме 199699,88 грн., ЧП «Агромир» в сумме 329843,32грн. та ФХ «Кит» в сумме 245402,44 грн. за фехраль 2009 г.; ООО «Андин» сумме 405456,13 грн. и ООО «Аленгрупторг» в сумме 358322,37 грн. за март 2009 року?

3. Проведение дополнительной судебно-экономической экспертизы поручить судебному эксперту ОСОБА_8, которым по делу предоставлено заключение №10/2 от 19.02.2010 року.

4. Копию постановления и материалы дела направить експерту.

Судья Ю.П. Крутий