Ухвала суду № 49911510, 25.11.2013, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/21284/13-к

25 листопада 2013 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції Губені В.М., про проведення обшуку у кримінальному провадженні №32013190000000160, за адресою: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області, -

- розгляд клопотання відбувся з участю слідчого Губені В.М.,

В С Т А Н О В И В:

25 листопада 2013 року старший слідчий з особливо важливих справ, першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції Губеня В.М. звернувся в суд із клопотанням про проведення обшуку за адресою: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області, за фактичною адресою місцезнаходження ДП «Остківський лісгосп» з метою відшукання та вилучення документів та інших речей у тому числі комп'ютерної техніки, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб даного підприємства направлену на умисне ухилення від сплати податків.

Клопотання про проведення обшуку погоджене з прокурором, який здійснює процесуальне керівництво ОСОБА_2

В обґрунтування клопотання зазначено, що службові особи ДП «Остківський лісгосп» (код ЄДРПОУ 00992875), в силу покладених на них обов'язків, будучи відповідальними за достовірність, повноту, своєчасність нарахування та сплату податків, зборів, інших обов'язкових платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, забезпечення контролю за відображенням фінансово-господарської діяльності підприємства та за повноту і достовірність інформації відображеної у звітних документах, діючи умисно, в період 2012 року з метою ухилення від сплати податків, всупереч інтересам служби, незаконно сформувавши податковий кредит, ухилились від сплати податків на суму 867152 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ДП «Остківський лісгосп» (код ЄДРПОУ 00992875) неправомірно віднесли до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрати на придбання, виготовлення будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів суму, яка перевищує 10% ліміту та провели операції з підприємством, що має ознаки фіктивності ТОВ «САВА+» чим порушули вимоги пп. 14.1.9 п.14.9 ст.14, п.146.12 ст. 146, 135.1, п.135.2 ст.135, п.137.1 ст.137, п.138.1, п.138.2, пп.138.3, п.138.4, пп.138.8.1 п.138.8 ст.138, пп.139.1.5, пп.139.1.9 п.139.1 ст.139, пп.14.1.27 пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п.185.1 ст.185, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України.

Окрім того, з метою встановлення всіх обставин кримінального провадження 13.09.2013 року слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів до Рівненського міського суду, з метою отримання тимчасового доступу та проведення виїмки документів щодо діяльності ДП «Остківський лісгосп», що надавались службовими особами підприємства в ході проведення позапланової виїзної перевірки працівникам ГУ Міндоходів у Рівненській області.

25.09.2013 року на вище вказане клопотання отримано ухвалу слідчого судді Рівненського міського суду Ореховської К.Е. про надання дозволу в тимчасовому доступі до документів фінансово-господарської діяльності ДП «Остківський лісгосп», яка 02.10.2013 року оголошена директору вказаного підприємства ОСОБА_3

18.10.2013 року на вказану ухвалу суду від ДП «Остківський лісгосп» отримано лист №891 від 18.10.25013 року з додатком копій документів, а не оригіналів як то було зазначено в ухвалі Рівненського міського суду.

При проведенні огляду наданих документів ДП «Остківський лісгосп» встановлено: відсутність первинних фінансово-господарських документів щодо придбання ТМЦ у ТОВ «САВА+», документів щодо виконання ремонту доріг та приміщень ДП «Остківський лісгосп» та інших документів, які підтверджують неправомірне віднесення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат на придбання, виготовлення будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів суму, яка перевищує 10% ліміту.

Враховуючи відмову службових осіб ДП «Остківський лісгосп» у наданні оригіналів документів фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства та вимоги ст. 66 КПК України, яка вказує на те, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Проведеними заходами встановлено, що фінансово-господарські документи та документи, предмети і речі, що свідчать про ухилення від сплати податків службових осіб ДП «Остківський лісгосп», які мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, знаходяться за адресою фактичного місцезнаходження вказаного підприємства: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області.

Згідно рішення №6011292 від 19.09.2013 року Державного реєстратора прав на нерухоме майно ОСОБА_4. щодо отримання інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно за результатом розгляду запиту №899/10/17-0-09-02 від 04.09.2013 року встановлено, що у Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно відсутні наявні відомості щодо запитуваної інформації..

Ознайомившись з матеріалами кримінального провадження, заслухавши слідчого, приходжу до наступного висновку.

Так, згідно ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Оскільки є достатні дані вважати, що за адресою: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області знаходяться документи та інші речі у тому числі комп'ютерна техніка, які свідчать про незаконну діяльність службових осіб ДП «Остківський лісгосп» направлену на умисне ухилення від сплати податків, клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234-235,395 КПК України,

УХВАЛИВ :

Клопотання про проведення обшуку майна за адресою: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції Губені В.М.на проведення обшуку у приміщенні за адресою: вул. Незалежності, 2, с. Остки, Рокитнівського району, Рівненської області, з метою встановлення та вилучення документів, предметів, які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, а саме:

· документи що надавались службовими особами підприємства в ході проведення позапланової виїзної документальної перевірки працівникам ГУ Міндоходів у Рівненській області, за результатами якої складений акт від 05.08.2013 №418/22/00992875 за період 2012 року, зокрема:

· виписки з реєстрів виданих та отриманих податкових накладних за відповідний період;

· первинні документи бухгалтерського та податкового обліку (договори, контракти, специфікації, калькуляції, рахунки-фактури, накладні, акти виконаних робіт, податкові накладні, платіжні доручення, виписки по рахункам в банку, та інші документи) щодо придбання ТМЦ у ТОВ «САВА+», документів щодо виконання ремонту доріг та приміщень ДП «Остківський лісгосп» та інших документів, які підтверджують неправомірне віднесення до складу собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) витрат на придбання, виготовлення будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів суму, яка перевищує 10% ліміту;

· регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, відомості, картки по рахункам бухгалтерського обліку);

· документів (на паперових та електронних носіях), предметів, печаток та штампів, які можуть свідчить про вчинення злочину;

· технічних засобів (у тому числі комп'ютерної техніки), яка використовувалася для здійснення злочину;

· чорнових записів в яких міститься інформація щодо вчинення злочину;

· грошових коштів речей та цінності, які здобуті злочинним шляхом;

· чекових книжок, платіжних карток та інших платіжних документів, а також засобів доступу до банківських рахунків, які використовувалися в злочинній схемі;

· сировину та продукцію підприємства з метою вилучення для забезпечення відшкодування завданих державному бюджету збитків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: В.А.Доля