Постанова № 49906595, 16.08.2012, Крюківський районний суд м. Кременчука

Справа № 1615/4053/2012

ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16.08.2012 року м.Кременчук

суддя Крюківського районного суду м. Кременчук Полтавської області ОСОБА_1, при секретарі Омельченко О.М., за участю слідчого Рось Т.М., прокурора Сеннікова А.Б., розглянувши подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ "Нова Холдинг", які знаходяться в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області,

в с т а н о в и в :

Старший слідчий СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС ОСОБА_2 звернувся до суду з поданням, погодженим з прокурором, в якому просив прийняти постанову про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, а саме усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ Нова Холдинг(код ЄДРПОУ 31998642) та Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, у тому числі: усіх екземплярів кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 1 від 06.04.2007р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2008р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2009р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC; усіх екземплярів актів звірки взаємних розрахунків, до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.; звітів про залучення та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 503) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.; прогнози операцій з одержання та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 504) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.); документів листування та інших документів (Постанова Національного Банку України № 270 від 17.06.2004р.) поданих ТОВ ОСОБА_3 ОСОБА_3 Управління Національного Банку України у Полтавській області, з приводу кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного з Jessup Trade & Investment INC.

Обгрунтовуючи подання, слідчий вказав, що в провадженні СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС знаходиться кримінальна справа № 125318006, порушена відносно директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України, по факту умисного ухилення від сплати податків що входять в систему оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

В ході досудового слідства було встановлено, що ТОВ Нова Холдинг(Боржник), в особі директора ОСОБА_5, уклало кредитний договір № 12 від 25.07.2005 р. з Jessup Trade & Investment INC (Mitteldorf 1, 9490 Vaduz. Principality of Lichtenstein) (Кредитор), в особі директора Михаеля Штайгера. Предметом договору є те, що кредитор надає боржнику грошовий кредит в розмірі 10000000 доларів США, а боржник зобовязується повернути кредит в передбачений даним договором термін. Договором зазначено, що повернення боргу здійснюється шляхом переводу грошових коштів по 5000000 доларів на банківський рахунок, строком до 15.10.2006 р. та до 15.09.2006 р.

08.08.2005 р., ТОВ ОСОБА_6 реєстраційне Свідоцтво № 9 до зазначеного кредитного договору, яке видане Управлінням Національного банку України в Полтавській області, що свідчить про реєстрацію останнього.

В подальшому, ТОВ ОСОБА_3 кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., була укладена додаткова угода № 1 від 06.04.2007 р., тільки в особі кредитора виступає директор ТОВ Нова Холдинг ОСОБА_4. Умовами додатку № 1 до договору № 12 від 25.07.2005 р., змінюється сума договору на 8999950 доларів США та встановлюється порядок повернення кредиту частинами, а саме строком до 15.10.2007 р. (4000000 доларів США) та до 15.09.2008 р. (4999950 доларів США).

21.09.2007р., ТОВ ОСОБА_6 додаток № 1 до реєстраційного Свідоцтва № 9 від 08.08.2005 р., виданого Управлінням Національного банку України у Полтавській області, відповідно до якого, строк погашення становить 15.09.2008р. Згідно зазначених реєстраційних свідоцтв та додатків Управління національного банку України у Полтавській області, АТ Укрсиббанкє уповноважений обслуговуючий банк, кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC. Тобто згідно зазначених документів, кінцевий строк погашення кредиту становить до 15.09.2008р.

Документами бухгалтерського обліку ТОВ ОСОБА_7, що станом на 30.09.2011 р., кредиторська заборгованість до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., по рахунку 61200000, складає суму в 7899950 дол. США (по курсу 5,05 39900987,50 грн.). Звітами про залучення та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. Форма 503 та прогнозом операцій з одержання та обслуговування кредиту за договором з нерезидентом, станом на 01.10.2011 р. - Форма 504, до Відділенням № 823 АТ УкрСиббанкдо кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., прострочена заборгованість за основною сумою боргу складає 7899950 доларів США. Тобто, строки давності суми боргу ТОВ ОСОБА_8 Jessup Trade & Investment INC в 7899950 доларів США сплинув, і заборгованість є безнадійною.

ОСОБА_4, будучи службовою особою ТОВ Нова Холдинг, з метою приховування обєкту оподаткування по операціям підприємства за кредитним договором з компанією Jessup Trade & Investment INC, укладає два додатки № 2 до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. Згідно першого додатку № 2 від 30.07.2009 р., в п.п 3.3. основного договору, продовжено строк повернення боргу до 30.07.2017 р. та ідентичний другий додаток № 2 від 30.07.2008 р., згідно якого до п.п 3.2. основного договору продовжено до 15.09.2017 р., хоча строки повернення боргу, згідно основного договору, обумовлені лише в п.п. 3.2., а додаток № 2 від 30.07.2009 р. укладений вже після того як сплив строк дії кредитного договору.

Згідно листа Управління національного банку України у Полтавській області № 22-047/1338 від 23.03.2012 р. встановлено, що ТОВ ОСОБА_3 зверталося до управління з проханням зареєструвати додаткову угоду № 2 від 30.07.2009р. до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., і відповідно додатку до реєстраційного свідоцтва не отримувало. Також листом Управління національного банку України у Полтавській області № 22-043/1877 від 28.04.12 р., повернуто ТОВ ОСОБА_9 документів наданих для реєстрації додаткової угоди № 2 до кредитного договору від 25.07.2005 р. № 12, укладеного з нерезидентом Jessup Trade & Investment INC.

Відповідно до п.1 Указу Президента України №734 від 27.06.1999 р. Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства, договори, які передбачають виконання резидентами боргових зобов'язань перед нерезидентами за запозиченими у них кредитами, позиками в іноземній валюті (далі - договори), підлягають реєстрації Національним банком України.

Висновком судово-почеркознавчої експертизи № 92 від 09.04.2012 р. встановлено, що підписи від імені директора Jessup Trade & Investment INC Михаєля Штайгера в графі Кредитор, кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р. та підписи в графах Кредиторв додаткових угодах до кредитного договору № 12 від 25.07.2005 р., а саме: № 1 від 06.04.2012 р., № 2 від 30.07.2008 р. та № 2 від 30.07.2009 р., виконані не однією особою, а різними особами.

В подальшому ОСОБА_4 приховав обєкт оподаткування по операціям з повернення кредиту до договору № 12 від 25.07.2005р., шляхом не внесення до складу інших доходів податкової декларації з податку на прибуток ТОВ Нова Холдинг, суми безнадійної кредиторської заборгованості в 7899950 доларів США або 39900987,50 грн., що призвело до зменшення суми податкового зобовязання перед Державним бюджетом по податку на прибуток в сумі 9177227 грн.

Таким чином, директор ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4, в період з 01.07.2011р. по 01.10.2011р., будучи службовою особою, шляхом приховування обєкту оподаткування, переслідуючи умисел направлений на ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, в порушенні пп.14.1.11 п.14.1 ст.14, пп.135.5.4 п.135.5 ст.135 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями, не віднісши до складу інших доходів з податку на прибуток підприємств, суму безнадійної кредиторської заборгованості по кредитному договору між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC № 12 від 27.05.2005 р., чим ухилилися від сплати податку на прибуток підприємств в сумі 9177227 грн., що більше ніж в 5000 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та своїми незаконними діями призвів до фактичного ненадходження в бюджет коштів в особливо великих розмірах.

Як зазначено вище, АТ УкрСиббанкє уповноважений обслуговуючий банк кредитних взаємовідносин між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, через який, з метою отримання свідоцтва та додатків до останнього про реєстрацію кредитного договору № 12 від 27.05.2012р. з додатками, до Управління Національного Банку України у Полтавській області подавався відповідний пакет документів (Постанова НБУ № 270 від 17.06.2004р.).

З метою повного, всебічного та обєктивного дослідження всіх обставин кримінальної справи, у слідства виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та проведенні виїмки всіх документів з приводу кредитних взаємовідносин ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2012р. з додатками) поданих до Управління Національного Банку України у Полтавській області.

Вислухавши слідчого Рось Т.М., прокурора Сеннікова А.Б., які підтримали подання, вивчивши подання та матеріали справи, суд вважає за необхідне подання про проведення виїмки задовольнити, виходячи з наступних підстав.

З огляду на вище наведене, суд погоджується з доводами слідчого та приймає до уваги, що оригінали кредитного договору №12 від 25.07.2005 року з додатками укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC мають значення для повного, всебічного, об'єктивного розслідування та встановлення істини у кримінальній справі, порушеної щодо директора ТОВ Нова ХолдингОСОБА_4 за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. В поданні наведені точні дані вважати, що необхідні документи знаходяться в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області.

А тому суд вважає за необхідне подання слідчого про проведення виїмки задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись статтею 178 КПК України ст.ст.59, 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність, суд

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого СВ Кременчуцької ОДПІ Полтавської області ДПС про надання дозволу на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки документів ТОВ Нова Холдинг, що знаходяться в Управлінні Національного Банку України в Полтавській області задовольнити.

Надати дозвіл на розкриття банківської таємниці та проведення виїмки в Управлінні Національного Банку України у Полтавській області (м. Полтава, вул.. Жовтнева, 17, код ЄДРПОУ 09331046, МФО 331047) усіх екземплярів оригіналів документів ТОВ Нова Холдинг(код ЄДРПОУ 31998642) та Jessup Trade & Investment INC, що становлять банківську таємницю, у тому числі:

- Усіх екземплярів кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 1 від 06.04.2007р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2008р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р., укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів додатків № 2 від 25.07.2009р., до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC,

- Усіх екземплярів актів звірки взаємних розрахунків, до кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC, за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.,

- Звітів про залучення та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 503) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.,

- Прогнози операцій з одержання та обслуговування кредитів за договором з нерезидентом (Форми 504) ТОВ Нова Холдинг, згідно кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. з додатками, укладеного між ТОВ ОСОБА_3 Jessup Trade & Investment INC (Свідоцтво Управління НБУ у Полтавській області № 9 від 08.08.2005р. з додатками), за період часу з 01.08.2005р. по 13.08.2012р.),

- Документів листування та інших документів (Постанова Національного Банку України № 270 від 17.06.2004р.) поданих ТОВ ОСОБА_3 Управління Національного Банку України у Полтавській області, з приводу кредитного договору № 12 від 25.07.2005р. (з усіма додатками) укладеного з Jessup Trade & Investment INC.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Н.В. Мурашова