Вирок № 49893847, 22.09.2010, Луцький міськрайонний суд Волинської області

Луцький міськрайонний суд Волинської області

м. Луцьк, вул. Лесі Українки, 24, 43016, (0332) 72-22-04

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

м. Луцьк 22 вересня 2010 року

Луцький міськрайонний суд Волинської області

під головуванням судді Квятковського М.С.

за участю секретаря Куденчук О.М.

прокурора Ващук І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі в місті Луцьку кримінальну справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, гр. України, ІНФОРМАЦІЯ_3, розлученого, працюючого водієм у Рожищенському спеціалізованому лісогосподарському підприємстві, учасника ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС, мешканця ІНФОРМАЦІЯ_4, раніше несудимого, -

- у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.З, 213 ч.І, 366 ч.2 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Підсудний ОСОБА_2, являючись засновником, директором ПП «Форест», будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності, на яку, згідно чинного законодавства України, зокрема: ст. 67 Конституції України; ст. 11 Закону України Про систему оподаткування № 77/97-ВР від 18.02.1997 р.; ст. 8 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV від 16.07.1999 р.; п.10.1 ст. 10 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168/97 від 03. 04.1997 р.; п. 20.1 ст. 20 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 334/94-ВР від 28.12.1994 р.; ст. 10 Закону України Про підприємництво № 698-ХІІ від 07.02.1991р. - покладена відповідальність за організацію та здійснення контролю за правильністю обчислення та своєчасністю сплати податків, зборів, інших обовязкових платежів до бюджетів та веденню господарської діяльності від імені підприємства, та виконуючи одночасно функції головного бухгалтера ПП „Форест у звязку з відсутністю такої посади на підприємстві, являючись відповідальним за виконання підприємством зобовязань перед державним бюджетом по сплаті податків, будучи зобовязаним, згідно пунктів 2.19, 4.2, 4.3, 7.1 Статуту підприємства, самостійно проводити господарську діяльність підприємства, здійснювати бухгалтерський облік результатів діяльності, вести та подавати у встановлені адреси податкову звітність, нести відповідшіьність за її достовірність та своєчасність подання, розпоряджатись коштами підприємства, вирішувати інші питання, що віднесені Статутом до компетенції засновника та керівника підприємства, в період з 01.01.2002 року по 1.10.2003 року вчинив ряд умисних злочинів.

Так, здійснюючи в 2002 році та першому, другому і третьому кварталах 2003 року діяльність по придбанню та подальшому продажу товарів, переважно лісоматеріалів, купуючи ці товари у фізичних осіб без оформлення відповідних документів, вартість придбаних товарів підсудний ОСОБА_2 безпідставно відносив до валових витрат підприємства Форест, а також самостійно, без наявних податкових накладних, вираховуючи з вартості придбаних товарів суму податку на додану вартість, безпідставно відносив її до податкового кредиту підприємства, внаслідок чого умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток та податок на додану вартість ПП «Форест».

У результаті умисних дій ОСОБА_2, що виразились в заниженні валових доходів та завищенні валових витрат ПП «Форест», фактично не було нараховано та сплачено до бюджету податок на прибуток в сумі 394200 грн.

Так, ОСОБА_2, обраховуючи належний до сплати податок на прибуток, складаючи податкові декларації ПП „Форест з податку ha прибуток за I, II, III, IV квартали 2002 року; I, II, III квартали 2003 року, умисно занизив в них валові доходи та завищив валові витрати ПП „Форест, що призвело до фактичного ненадходження коштів до бюджету.

Зокрема, ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, в порушення п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п.11.3. ст. 11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997 року з наступними змінами та доповненнями, не включив у I, II, III, IV кварталах 2002 року у валовий дохід ПП „Форест вартість відвантажених товарів та отриману оплату за товари в сумі 34200 грн.; в І кварталі 2003 року - 48500 грн., а всього - 71800 грн., в тому числі у звітних періодах:

-в І кварталі 2002 року - 800 грн.;

-в II кварталі 2002 року - 2100 грн.;

-в III кварталі 2002 року - 23800 грн.;

-в IV кварталі 2002 року - 7500 грн.;

-в І кварталі 2003 року - 48500 грн.

Крім цього, ОСОБА_2, умисно, з метою ухилення від сплати податку на прибуток, в порушення п.п.5.3.9 п.5.3 ст. 5, п.п. 11.2.1 п. 11.2 ст. 11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств №283/97-ВР від 22.05.1997 року з наступними змінами та доповненнями, завищив в I, II, III, IV кварталах 2002 року валові витрати ПП „Форест на 638002 грн., в I, II, III кварталах 2003 року на 604400 грн., а всього на 1 242 400 грн., в тому числі:

-в І кварталі 2002 року - 72700 грн.;

-в II кварталі 2002 року - 209300 грн.;

-в III кварталі 2002 року -140900 грн.;

-в IV кварталі 2002 року - 215100 грн.;

-в І кварталі 2003 року - 176500 грн.;

-в II кварталі 2003 року - 403500 грн.;

-в III кварталі 2003 року - 24400 грн.

Всього, в результаті злочинних дій ОСОБА_2, спрямованих на умисне завищення валових витрат та заниження валових доходів ПП „Форест, в I, II, III, IV кварталах 2002 року, фактично не було нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток в сумі 201600 грн.; в І, И, III, кварталах 2003 року не нараховано та не сплачено до бюджету податок на прибуток в сумі 192600 грн., а всього - податку на прибуток на загальну суму 394200 грн., в тому числі у звітних періодах:

-за І кв.2002р. - 22100 грн.;

-за II кв. 2002р. - 63400 грн.;

-за III кв. 2002р. - 49400 грн.;

-за IV кв. 2002р. - 66700 грн.;

-за І кв. 2003р. - 67500 грн.;

-за II кв. 2003р. - 118260 грн.;

-за III кв. 2003р. - 6900 грн.

Крім цього, в результаті умисних дій ОСОБА_2, що виразились в заниженні податкових зобовязань та завищенні податкового кредиту ПП «Форест» з податку на додану вартість, фактично не було нараховано та сплачено до бюджету податок на додану вартість в сумі 335203 грн.

Так, ОСОБА_2, обраховуючи належний до сплати податок на додану вартість, складаючи податкові декларації ПП „Форест з податку на додану вартість за січень, березень, травень, липень, вересень, листопад, грудень 2002 року з метою ухилення від сплати до бюджету вказаного податку, в порушення п.3.1 ст.З, п.4.1 ст. 4 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року з наступними змінами та доповненнями, умисно занизив у вказаних деклараціях податкове зобовязання з податку на додану вартість на суму 12185 грн., в податкових деклараціях з податку на додану вартість за лютий, березень, квітень, травень, липень 2003 року, умисно занизив податкове зобовязання на суму 12158 грн., а всього на суму 24343 грн., в тому числі у звітних періодах:

-січні 2002 року - 631 грн.;

-березні 2002 року - 52 грн.;

-травні 2002 року - 3552 грн.;

-липні 2002 року - 3853 грн.;

-вересні 2002 року - 3327 грн.;

-листопаді 2002 року - 266 грн.;

-грудні 2002 року - 504 грн.;

-січні 2003 року - 6 грн.;

-лютому 2003 року - 4404 грн.;

-березні 2003 року - 5299 грн.;

-квітні 2003 року - 420 грн.;

-травні 2003 року - 2029 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 обраховуючи належний до сплати податок на додану вартість, самостійно складаючи податкові декларації ПП „Форест з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2002 року, з метою ухилення від сплати до бюджету вказаного податку, в порушення п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5. п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість № 168/97 від 03.04.1997 року з наступними змінами та доповненнями, умисно завищив у вказаних деклараціях податковий кредит з податку на додану вартість на суму 192781 грн., а в податкових деклараціях з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень 2003 року умисно завищив податковий кредит з податку на додану вартість на суму 140150 грн., а всього на суму 332931 грн., в тому числі у звітних періодах:

-січні 2002 року - 6250 грн.;

-лютому 2002 року - 21599 грн.;

-березні 2002 року - 11690 грн.;

-травні 2002 року - 20964 грн.;

-червні 2002 року - 30756 грн.;

-липні 2002 року - 15364 грн.;

-серпні 2002 року - 21164 грн.;

-вересні 2002 року - 16666 грн.;

-жовтні 2002 року - 17698 грн.;

-листопаді 2002 року - 6318 грн.;

-грудні 2002 року - 24312 грн.;

-січні 2003 року - 5546 грн.;

-лютому 2003 року - 7177 грн.;

-березні 2003 року - 23039 грн.;

-квітні 2003 року - 29646 грн.;

-травні 2003 року - 37721 грн.;

-червні 2003 року - 27707 грн.;

-липні 2003 року - 7086 грн.;

-серпні 2003 року - 2228 грн.

Всього, в результаті злочинних дій підсудного ОСОБА_2, спрямованих на умисне заниження податкового зобовязання та завищення податкового кредиту ПП «Форест» з податку на додану вартість в січні, лютому, березні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2002 року ПП «Форест» не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість в сумі 192247 грн.; в січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні, 2003 року ПП «Форест» не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість в сумі 142956 грн., а всього за вказаний період не нараховано та не сплачено до бюджету податку на додану вартість на загальну суму 335203 грн., в тому числі у звітних періодах:

-січні 2002 року - 6348 грн.;

-лютому 2002 року - 21599 грн.;

-березні 2002 року - 11742 грн.;

-травні 2002 року - 24516 грн.;

-червні 2002 року - 27657 грн.;

-липні 2002 року - 19217 грн.;

-серпні 2002 року - 18652 грн.;

-вересні 2002 року - 19993 грн.;

-жовтні 2002 року - 18013 грн.;

-листопаді 2002 року - 24816 грн.;

-грудні 2002 року - 24816 грн.;

-січні 2003 року - 5552 грн.;

-лютому 2003 року - 11581 грн.;

-березні 2003 року - 28338 грн.;

-квітні 2003 року - 30066 грн.;

-травні 2003 року - 39750 грн.;

-червні 2003 року - 21459 грн.;

-липні 2003 року - 5560 грн.;

-серпні 2003 року - 2223 грн.

Таким чином, підсудний ОСОБА_1, будучи службовою особою підприємства - директором ПП «Форест», виконуючи одночасно функції бухгалтера даного підприємства, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх злочинних дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходжень до бюджету грошових коштів в особливо великих розмірах і бажаючи їх настання, порушуючи п.4.1 ст.4, п.п. 11.3.1 п.11.3. ст. 11, п.5.1, п.п 5.3.9 п.5.3 ст.5, п.п.11.2.1 п.11.2 ст.И Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств № 283/97-ВР від 22.05.1997 року з наступними змінами та доповненнями, п.3.1 ст.З, п.4.1 ст.4, п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість < №168/97 від 03.04.1997 року, з наступними змінами та доповненнями, умисно ухилився від сплати до бюджету в I, II, III, IV кварталах 2002 року, I, II, III кварталах 2003 року податку на прибуток ПП «Форест» в сумі 394200 грн.; в січні, лютому, березні, травні, червні, липні, серпні, вересні, жовтні, листопаді, грудні 2002 року, січні, лютому, березні, квітні, травні, червні, липні, серпні 2003 року податку на додану вартість в сумі 335203 грн., а всього, ухилився від сплати податків на загальну суму 729403 грн., яка в пять тисяч і більше разів перевищує установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Крім цього, підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою субєкта підприємницької діяльності - засновником та директором приватного підприємства „Форест, виконуючи одночасно функції бухгалтера даного підприємства, знаючи, що для здійснення операцій з брухтом кольорових і чорних металів необхідний спеціальний дозвіл (ліцензія), одержання якого передбачено законодавством, і що приватне підприємство Форест не отримувало такої ліцензії, в період з 1.01.2002 року по 1.10.2003 року, в порушення пункту 36 статті 9 Закону України Про ліцензування певних видів господарської діяльності № 1775-ІІІ від 01.06.2000р. із змінами та доповненнями та п.п. 2.19 Статуту ПП „Форест, від імені приватного підприємства Форест здійснював купівлю металобрухту у сільськогосподарського виробничого кооперативу „Муравищенський, відкритого акціонерного товариства „Луківска ПМК-198, сільськогосподарського приватного підприємства „Машівське, товариства з обмеженою відповідальністю „Пісочне, сільськогосподарського виробничого кооперативу „ім. Лесі Українки, малого приватного підприємства „Лік, товариства з обмеженою відповідальністю „Торгово-комерційна фірма, приватного підприємства „Вікторія, який в подальшому від імені приватного підприємства Форест продавав відкритому акціонерному товариству „Волиньвтормет Та товариству з обмеженою відповідальністю „Компанія Україна метторг, отримавши загальний дохід від реалізації металобрухту в сумі 949499 грн. 39 коп.

Таким чином, ОСОБА_2, здійснював господарську діяльність по операціях з брухтом кольорових і чорних металів без спеціального дозволу (ліцензії), одержання якого передбачено законодавством.

Крім цього, ОСОБА_2, будучи засновником та службовою особою субєкта підприємницької діяльності - директором приватного підприємства „Форест, виконуючи функції головного бухгалтера цього приватного підприємства у звязку з відсутністю такої посади на підприємстві, являючись відповідальним за виконання підприємством зобовязань перед державним бюджетом по сплаті податків, будучи зобовязаним, згідно Статуту підприємства, самостійно проводити господарську діяльність підприємства, здійснювати бухгалтерський облік результатів діяльності, вести та подавати у встановлені адреси податкову звітність, нести відповідальність за її достовірність та своєчасність подання, з метою ухилення від сплати податків та приховування цього злочину, вчинив службове підроблення, що призвело до тяжких наслідків.

Так, ОСОБА_3, обраховуючи належний до сплати податок на додану вартість, складаючи податкові декларації ПП «Форест» з податку на додану вартість за січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2002 року, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень 2003 року, з метою ухилення від сплати до бюджету вказаного податку, умисно, в порушення п.3.1 ст.З; п.4.1 ст.4; п.п. 7.4.1 п.п. 7.4.5 п.7.4 ст.7 Закону України „Про податок на додану вартість за №168/97 від 03.04.1997 року, з наступними змінами та доповненнями, вніс у них завідомо неправдиві відомості щодо належних до сплати сум податку, занизив в них податкове зобовязання та завищив податковий кредит ПП «Форест», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на додану вартість в сумі 335203 грн.

Крім цього, ОСОБА_3, обраховуючи належний до сплати податок на прибуток ПП «Форест», складаючи податкові декларації ПП «Форест» з податку на прибуток за I, II, III, IV квартали 2002 року, I, II, III квартали 2003 року, з метою ухилення від сплати до бюджету вказаного податку, умисно, в порушення п.4.1 ст.4; п.п. 11.3.1 п.11.3. ст. 11; п.5.1, п.п 5.3.9 п.5.3 ст.5; п.п.11.2.1 п.11.2 ст.11 Закону України „Про оподаткування прибутку підприємств за №283/97-ВР від 22.05.1997 року, з наступними змінами та доповненнями, вніс у них завідомо неправдиві відомості щодо належних до сплати сум податків, занизив в них валові доходи та завищив валові витрати ПП «Форест», що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток в сумі 394200 грн.

Внаслідок цих умисних дій ОСОБА_2, ним було внесено завідомо неправдиві дані в податкові декларації ПП «Форест» по податку на додану вартість за січень, лютий, березень, травень, червень, липень, серпень, вересень, жовтень, листопад, грудень 2002, січень, лютий, березень, квітень, травень, червень, липень, серпень 2003 року, та в декларації про прибуток ПП «Форест» за I, II, III, IV квартали 2002 року, I, II, III квартали 2003 року, які являються офіційними документами. Знаючи, що вказані декларації містять неправдиві дані, ОСОБА_2 підписав ці декларації, після чого вони були подані ним до Державної податкової інспекції у м. Луцьку, в результаті чого за вказані у цих деклараціях періоди державі було завдано збитків у вигляді несплати податків на загальну суму 729403 грн., що більше, ніж у 250 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і відноситься до тяжких наслідків.

Допитаний в судовому засіданні, з приводу інкримінованих йому злочинів, підсудний ОСОБА_2 свою винуватість визнав частково.

Дав показання про те, що дійсно у 2002-2003 p.p. здійснював господарську діяльність, будучи одночасно засновником, директором та бухгалтером ПП «Форест», в основному займався придбанням та реалізацією лісоматеріалів, брухту металів, металоконструкцій. Оскільки не мав відповідної освіти, не оформив належним чином, або взагалі не оформив ряд документів по податковій звітності, що призвело до несплати ПП «Форест» податків, суму яких не заперечує. При здійсненні операцій із брухтом металів йому було відомо, що необхідна ліцензія, яка у ПП «Форест» була відсутня.

Винуватість підсудного ОСОБА_2 у вчиненні інкримінованих йому злочинів стверджується зібраними та дослідженими по справі доказами.

Показаннями свідка ОСОБА_4 (дошлюбне прізвище Ткачук) - головного державного податкового ревізора-інспектора управління дослідних перевірок УПМ ДПА у Волинській області, яка проводила документальну перевірку дотримання вимог податкового законодавства ПП «Форест» за період з 01.01.2002 року по 01.10.2003 року, про те, що у вказаному періоді ОСОБА_2 грубо порушувались вимоги податкового законодавства, внаслідок чого підприємству донараховано податків на загальну суму 729 403 грн. Донараховані ПП «Форест» суми податків були визначені внаслідок встановлення розбіжностей даних, які містилися в предявлених для перевірки первинних та банківських документах ПП «Форест», первинних та банківських документах контрагентів ПП «Форест» та даних податкових декларацій ПП «Форест» щодо сум валових доходів, валових витрат, податкового кредиту та податкових зобовязань за 2002 рік та 9 місяців 2003 року, відображених у деклараціях ПП «Форест» поданих до ДПІ у м. Луцьку.

Вказані свідком ОСОБА_4 (Ткачук) обставини підтверджуються:

Актами ДПА у Волинській області за № 106/26/30887666 від 29.12.2003 року та № 26/30887766 від 11.05.2004 року «Про результати позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового законодавства ПП «Форест» за період 01.01.2002 року по 01.10.2003 року, згідно яких ПП «Форест» було донараховано податків на загальну суму 729 403 грн.;

/Т.1 ас. 9- 19; Т.5 ас. 421 -425/.

Результатами проведених позапланових документальних перевірок субєктів господарювання, які були враховані при складанні зазначених вище актів;

/Т.1 ас. 71 -238; Т.З ас. 1-225/

З протоколів виїмки та огляду бухгалтерських документів: ПП «Форест», СП «Дубліта», ПП ОСОБА_5, ОСОБА_5 ЗАЗ «Іскра», приватного підприємця ОСОБА_6, ТзОВ «ТЛТД ПМК - 20», ПФ «Еста», ВАТ «Луківська ПМК 198», Любомльського державного лісогосподарського підприємства, Рожищенського спеціаіізованого лісогосподарського підприємства, Володимир-Волинського державного лісомисливського господарства, ВАТ «Волиньдеревпром», ПП «Універсалтрейд», ТзОВ «Гіл-Вест», ВКФ «Тріумф -П», ТзОВ «Світязь», Любешівського державного лісогосподарського підприємства, Камінь-Каширського державного лісогосподарського підприємства ТзОВ «Явір-Плюс», ПМП «Апогей», СВК «ім. Лесі Українки», ТзОВ «Іскра», ТзОВ «Мрія», ПП «Лімпекс», СВК «Муравищенський», СВК «Україна», Колківського ДЛГ; актів позапланових документальних перевірок вказаних субєктів господарювання, оголошених показань свідка ОСОБА_7 вбачається, що на протязі 2002 - 2003 років ОСОБА_8 здійснював фінансові господарські операції ПП «Форест», результати яких не обліковував, або невірно обліковував в бухгалтерському та податкових обліках.

/Т.2 ас. 171; 172-171; 183; 184- 186; 190; 191-193; 195; 196 - 223; 225; 226-237; 234; 240- 251; 263 - 264; 266; 267 - 275;277-279; 281; 282 - 297; 310 - 311; 312 - 345; 362 - 363;364 -400;406; 414; 415 - 416/

/Т.5 а.с. 3; 7 - 33; 35; 36 - 66; 68 ; 69 - 92; 93 - 98; 100; 101-105; 107; 108-110; 113-115; 117; 118-127; 129- 132; 131-132; 136- 167; 169; 170-171; 173- 175; 177; 178- 190; 194 - 197; 199; 200-223; 227-228; 230; 231 -233; 237 - 238; 240; 241 - 254; 258-259; 261; 262- 263; 275; 276 - 282; 284; 285 - 303; 354; 355 - 359; 368 - 369; 464- 465/;

Вказані вище обставини, а також те, що ОСОБА_2 будучи засновником, директором та одночасно виконуючи обовязки бухгалтера ПП «Форест» умисно вносив в податкові декларації ПП «Форест» з податку на прибуток та податку на додану вартість, які є офіційними документами підприємства, завідомо неправдиві відомості, підписав ці декларації та надав в податкову інспекцію з метою ухилення від сплати податків та приховування цього злочину, здійснив операції з металобрухтом без спеціального дозволу (ліцензії), одержання якого передбачено законодавством, крім зазначених вище доказів, підтверджуються протоколами вилучення та огляду установчих та реєстраційних документів ПП «Форест», податковими деклараціями цього підприємства за період 2002 - 2003 p.p., показаннями свідка ОСОБА_9 - заступника директора по заготівлі металобрухту ВАТ «Волиньвтормет», оголошеними показаннями свідка ОСОБА_10 - директора Луцької філії ТзОВ «Компанія Україна Мет Торг», платіжними дорученнями, договорами та актом позапланової документальної перевірки ПП «Форест» щодо операцій з металобрухтом, листами заступника Луцького міського голови ОСОБА_11, та заступника голови Державного комітету України з питань регуляторної політики та підприємництва ОСОБА_12

/Т.2 а.с. 6; 10-15; 19; 18; 21; 25/

/Т.4а.с. 8-80; 81 - 411; 413; 415; 418-429; 430; 462; 463/

На підставі наведених доказів в їх сукупності, суд приходить до висновку, що своїми умисними діями, спрямованими на ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненими службовою особою підприємства, що призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах, підсудний ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ст. 212 ч.З КК України.

Своїми умисними діями, спрямованими на здійснення операцій з брухтом кольорових і чорних металів без спеціального дозволу (ліцензії), одержання якого передбачено законодавством, ОСОБА_2 вчинив злочин, передбачений ст. 213 ч. 1 КК України.

Крім того, підсудний ОСОБА_2, будучи службовою особою, своїми умисними діями, спрямованими на внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, що спричинило тяжкі наслідки, вчинив злочин, передбачений ст. 366 ч.2 КК України.

Заперечення підсудного ОСОБА_2, що вчинив дані злочини не умисно, оскільки не мав відповідної освіти, суд до уваги не приймає і розцінює як намагання останнього помякшити свою відповідальність за вчинені злочини. При цьому, суд враховує також значну тривалість часу злочинних дій підсудного, протягом якого, знаючи свою необізнаність в цій галузі, складав та подавав бухгалтерські документи, а деякі і зовсім не подавав, розуміючи протиправність таких дій, а також суму несплачених ним податків.

Обговорюючи питання про вид і міру покарання щодо підсудного ОСОБА_2, суд враховує ступінь тяжкості вчинених ним злочинів, серед яких є тяжкий, середньої та невеликої тяжкості, наслідки вчинених злочинів, внаслідок чого держава недоотримала 729 403 грн. податків, дані про його особу.

До обставин, які помякшують покарання ОСОБА_2 суд відносить те, що він являється учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС.

Обставини, які обтяжують покарання ОСОБА_2, по справі відсутні.

При таких обставинах, враховуючи, що ОСОБА_2 серед інших вчинив і тяжкий злочин, внаслідок чого до бюджету не надійшли кошти в особливо великих розмірах, підсудний не прийняв жодних мір по відшкодуванню цих коштів, тривалий час переховувався від слідства, в результаті чого був оголошений в розшук та в подальшому затриманий, суд вважає, що його виправлення та перевиховання не можливе без ізоляції від суспільства, а тому покарання йому слід призначити у виді позбавлення волі в межах санкції закону, за яким він притягується до кримінальної відповідальності.

Разом з тим, визначаючи термін покарання, суд враховує, що ОСОБА_2 вперше притягується до кримінальної відповідальності, є учасником ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС.

Задовольняючи цивільний позов прокурора в інтересах держави в особі Луцької ОДПІ на суму 729 423 грн. суд враховує, що вказані податки були несплачені державі внаслідок злочинних дій підсудного ОСОБА_2

Керуючись ст.ст. 323, 324 КПК України, суд, -

ЗАСУДИВ:

Визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст. 212 ч.З; 213 ч.І; 366 ч.2 К України та призначити покарання:

за ст. 212 ч.З КК України - 5 /пять/ років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями в сфері підприємницької діяльності терміном на 3 роки з конфіскацією всього належного йому майна в дохід держави;

за ст. 213 ч.І КК України - 8 500 /вісім тисяч пятсот/ грн.. штрафу;

за ст. 366 ч.2 КК України - 3 /три/ роки позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади пов'язані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями в сфері підприємницької діяльності терміном на 2 роки.

На підставі ст. 70 ч.І КК України, за сукупністю вчинених злочинів, шляхом поглинення менш суворого покарання більш суворим, остаточно ОСОБА_1 призначити покарання у виді 5 /пяти / років позбавлення волі з позбавленням права обіймати посади повязані з організаційно-розпорядчими та адміністративно-господарськими функціями в сфері підприємницької діяльності терміном на 3 роки з конфіскацією всього належного йому * майна в дохід держави.

Міру запобіжного заходу, до вступу вироку в законну силу, підсудному ОСОБА_2 змінити з підписки про невиїзд на взяття під варту, взявши його під варту із залу суду негайно.

Строк відбуття покарання ОСОБА_2 рахувати з часу взяття його під варту, зарахувавши в строк покарання час перебування його під вартою з 28 березня 2008 року по 03 вересня 2008 року.

Стягнути із ОСОБА_1 в дохід держави в особі Луцької обєднаної державної податкової інспекції заподіяні злочинами збитки в сумі 729 403 грн. /сімсот двадцять девять тисяч чотириста три гривні/.

Речові докази по справі - первинні бухгалтерські документи ПП «Форест» знищити.

На вирок суду може бути подана апеляція до апеляційного суду Волинської області шляхом її подачі через Луцький міськрайонний суд протягом пятнадцяти діб з моменту' його проголошення, а засудженим ОСОБА_2 в той же строк, з моменту вручення йому копії вироку суду.

Головуючий

Суддя Луцького міськрайонного суду М.С. Квятковський