Ухвала суду № 49877629, 13.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2053/15

ун. № 759/7338/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Лопатюк Н.Г., при секретарі Фещук Т.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайки О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ «Укртелеком»,

В С Т А Н О В И Л А:

13 травня 2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайки О.В., погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України, в якому слідчий просила надати їй тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме: документів, яка знаходиться у володінні ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766, м. Київ, бульвар Т.Шевченка, 18), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме: 2014 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118], зокрема, поштових адрес розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з'єднання з мережею Інтернет, належним чином завірених копій договорів на обслуговування, реквізитів суб'єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо, яку надати на паперовому та електронному носіях інформації.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, в проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32014100080000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014 року, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві, встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно-курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (код ЄДРПОУ 38882440), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013 року, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Також, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Юпітер інвест» (код 38292128), ТОВ «Юнекс Фінанс» (код 38388066), ПП «Ін-Лекс» (код 33441947), ТОВ «Венера фінанси» (код 38387806), ТОВ «Геракл трейд» (код 38448879), ТОВ «Деметра фінанси» (код 38387921), ТОВ «Ірида фінанси» (код 38750684), ТОВ «Кайрос фінанси» (код 38750699), ТОВ «Крон Груп» (код 38750569), ТОВ «Сквар плюс» (код 38761036), ТОВ «Деланж голд» (код 38800478), ТОВ «Деста союз» (код 38801492), ТОВ «Креатив-Сервіс» (код 36088734), ТОВ «Базіс-Груп» (код 37717651), ТОВ «Юпітер Інвест» (код 38292128), ТОВ «Ванстарт» (код 38893170), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Мєгаіндастрі» (код 38925410), ТОВ «Скірнір пром» (код 38757386), ТОВ «Роял Вайс» (код 38983928), ТОВ «Кепітал А» (код 38882423), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код 38376328), ТОВ «Мелес» (код 37962032), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Аквіта трейд союз» (код 38662986), ТОВ «Спецпроект 2012» (код 38826831), ТОВ «ВА-трансторг груп» (код 35636162), ТОВ "Гана" (код ЄДРПОУ 2344428), ТОВ "Архат" (код ЄДРПОУ 20700159), ТОВ "Ютек корпорейшен" (код ЄДРПОУ 36577517), ПП «Вторсировина» (код ЄДРПОУ 32526956), з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також, на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти підприємств реального сектору економіки за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_3, який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім'я ОСОБА_7, він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ «Профіт Бейс», ТОВ «Кепітал-А», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Мелес», ТОВ «Деметра фінанси», ТОВ «Базіс груп», в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою, ОСОБА_7 особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки.

З метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп'ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», «ТАХ», «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведення фінансово-господарських операцій.

В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Профіт бейс», встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ «Ванстарт» (код ЄДРПОУ 38893170), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ «Фалкон авіа» (код ЄДРПОУ 38801309) та ТОВ «Алекор буд» (код ЄДРПОУ 39268651).

Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ «Фалкон авіа» ОСОБА_4, показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.

Також, допитаний як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Алекор буд» і ТОВ «Монарда Трейд» ОСОБА_5 показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств він ніякого відношення не має та став засновником за грошову винагороду від малознайомої йому особи.

Крім вище викладеного, проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що зазначена група суб'єктів підприємницької діяльності використовують наступні електронні скриньки: ІНФОРМАЦІЯ_1, ІНФОРМАЦІЯ_2, ІНФОРМАЦІЯ_3, ІНФОРМАЦІЯ_4, ІНФОРМАЦІЯ_5, ІНФОРМАЦІЯ_6, ІНФОРМАЦІЯ_7, ІНФОРМАЦІЯ_8, ІНФОРМАЦІЯ_9, ІНФОРМАЦІЯ_10, ІНФОРМАЦІЯ_11, ІНФОРМАЦІЯ_12, ІНФОРМАЦІЯ_13, ІНФОРМАЦІЯ_14, ІНФОРМАЦІЯ_15, ІНФОРМАЦІЯ_16, ІНФОРМАЦІЯ_17, ІНФОРМАЦІЯ_18, ІНФОРМАЦІЯ_19, ІНФОРМАЦІЯ_20, ІНФОРМАЦІЯ_21, які зареєстровані в домені ukr.net, з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств та ведення протизаконної діяльності.

Також, під час досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду у м. Києві проведено тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ 25589169) про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до вищезазначених електронних поштових скриньок, що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 08.05.2015 року.

Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України та інформації отриманої у ТОВ «Укрнет» встановлено, що для подачі податкової звітності у електронному вигляді зазначеної групи суб'єктів підприємницької діяльності, невстановлені слідством особи використовували наступні ІР-адреси комп'ютерів у різні проміжки часу, а саме: 2014 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118]

З метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували зазначені ІР-адреси у вищевказані проміжки часу та хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп'ютер з якого була відправлена звітність до податкових органів.

В ході досудового розслідування достовірно встановлено, що вказана інформація, а саме: договори на обслуговування, реквізити суб'єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп'ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдера ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766, м. Київ, бульвар Т.Шевченка, 18).

Так, з метою встановлення осіб, які використовують вищезазначені підприємства для надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів (в тому числі і в електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ПАТ «Укртелеком» щодо користувачів послуг (із зазначенням персональних даних), поштових адрес за якими розміщено обладнання, анкетних даних осіб з якими укладено договори на надання послуг доступу до мережі Інтернет.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які вона просить, а також просила розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ТОВ «Укртелеком» призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Відповідно до п.5 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи осіб, про яких йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32014100080000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5, а тому клопотання вважаю обґрунтованим і таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанта податкової міліції Чайки О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000045 від 06.06.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ст.27 ч.5, ст.212 ч.3, ст.205 ч.1, ст.209 ч.3, ст.205 ч.2, ст.28 ч.2, ст.205 ч.1, с.191 ч.5 КК України шляхом надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та знаходяться у володінні ТОВ «Укртелеком» - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенанту податкової міліції Чайка О.В. дозвіл на розкриття охоронюваної законом таємниці та тимчасовий доступ до документів, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ПАТ «Укртелеком» (код ЄДРПОУ 21560766, м. Київ, бульвар Т.Шевченка, 18), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме: 2014 Oct 23 15:19:47 [37.53.92.118];2014 Nov 5 10:16:42 [37.53.92.118]; 2015 Feb 13 22:13:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 1 17:36:25 [37.53.92.118]; 2015 Apr 9 17:39:19 [37.53.92.118]; 2015 May 5 08:51:25 [37.53.92.118]; 2014 Jan 8 09:44:06 [37.53.92.118]; 2014 Dec 30 16:16:21 [37.53.92.118]; 2015 Jan 12 19:42:04 [37.53.92.118]; 2015 Apr 24 16:02:14 [37.53.92.118]; 2015 Apr 27 16:02:57 [37.53.92.118], зокрема, поштових адрес розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з'єднання з мережею Інтернет, належним чином завірених копій договорів на обслуговування, реквізитів суб'єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо, яку надати на паперовому та електронному носіях інформації.

У разі відсутності будь-яких з вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного Лопатюк Н.Г.

суду м. Києва