Ухвала суду № 49877596, 13.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2052/15

ун. № 759/7337/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського району міста Києва Т.О. Величко при секретарі А.В.Самайді за участю старшого прокурора Речицької Н.А., розглянувши внесене у кримінальному провадженні № 32014100080000045 від 06.06.2014 старшим слідчим СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайкою О.В., і погоджене старшим прокурором Речицькою Н.А., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів та додані до клопотання матеріали, і перевіривши надані матеріали, заслухавши думку прокурора,-

В С Т А Н О В И В :

В проваджені СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві перебуває кримінальне провадження № 32014100080000045 від 06.06.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень передбачених ст.27 ч.5,ст.212 ч.3; ст.205 ч.1; ст.209 ч.3; ст.205 ч.2; ст.28 ч.2,ст.205 ч.1; ст.191 ч.5 КК України.

Так, згідно аналітичної довідки № 96/16-20/38376270 від 17.04.2014, складеної управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у м. Києві встановлено, що службові особи ТОВ «Санаторно курортний центр» під час фінансово-господарських операцій з ТОВ «Профіт бейс» (код ЄДРПОУ 38882440), яке формувало сумнівний податковий кредит від підприємств, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Крон Капітал» (код 38750595), ТОВ «Плазаунт» (код 38777491), в період з 01.11.13 по 31.12.2013, проводило розрахунки за рахунок коштів, що можливо отримувалися з державного бюджету за фактично непоставлені товари, роботи (послуги), чим завдали збитки державі на загальну суму 617 394, 00 грн.

Також, проведеними слідчо-оперативними заходами встановлено, що невстановлені досудовим розслідуванням особами були зареєстровані або перереєстровані на підставних осіб ряд підприємств, а саме: ТОВ «Юпітер інвест» (код 38292128), ТОВ «Юнекс Фінанс» (код 38388066), ПП «Ін-Лекс» (код 33441947), ТОВ «Венера фінанси» (код 38387806), ТОВ «Геракл трейд» (код 38448879), ТОВ «Деметра фінанси» (код 38387921), ТОВ «Ірида фінанси» (код 38750684), ТОВ «Кайрос фінанси» (код 38750699), ТОВ «Крон Груп» (код 38750569), ТОВ «Сквар плюс» (код 38761036), ТОВ «Деланж голд» (код 38800478), ТОВ «Деста союз» (код 38801492), ТОВ «Креатив-Сервіс» (код 36088734), ТОВ «Базіс-Груп» (код 37717651), ТОВ «Юпітер Інвест» (код 38292128), ТОВ «Ванстарт» (код 38893170), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Мєгаіндастрі» (код 38925410), ТОВ «Скірнір пром» (код 38757386), ТОВ «Роял Вайс» (код 38983928), ТОВ «Кепітал А» (код 38882423), ТОВ «Компанія оріон сервіс» (код 38376328), ТОВ «Мелес» (код 37962032), ТОВ «Гермес фінанс» (код 38348772), ТОВ «Аквіта трейд союз» (код 38662986), ТОВ «Спецпроект 2012» (код 38826831), ТОВ «ВА-трансторг груп» (код 35636162), ТОВ "Гана" (код ЄДРПОУ 2344428), ТОВ "Архат" (код ЄДРПОУ 20700159), ТОВ "Ютек корпорейшен" (код ЄДРПОУ 36577517), ПП «Вторсировина» (код ЄДРПОУ 32526956)з метою прикриття незаконної діяльності, шляхом використання їх реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах зі створення штучної документальної видимості здійснення фінансово-господарських операцій для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість підприємствам реального сектору економіки. Також на банківські рахунки вказаних суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності» перераховувалися грошові кошти підприємств реального сектору економіки за нібито надані послуги, виконані роботи чи поставлені товари з метою переведення грошових коштів у готівкову форму та повернення їх клієнтам за вирахуванням певних відсотків.

Підчас проведення досудового розслідування, допитано як свідків засновників та директорів вищевказаних фіктивних суб'єктів підприємницької діяльності, які підтвердили, що створювали їх на прохання маловідомих їм осіб за грошову винагороду.

У ході досудового розслідування, допитаний як свідок ОСОБА_3, який являється одним із учасників «конвертаційного центру», показав, що за вказівками особи на ім'я Денис він знімав готівкові кошти в банківських установах з рахунків ТОВ «Профіт Бейс», ТОВ «Кепітал-А», ТОВ «Роял Вайс», ТОВ «Мелес», ТОВ «Деметра фінанси», ТОВ «Базіс груп», в сумах від 100 тис. грн. до 1 млн. грн., які в подальшому передавав іншим невідомим йому особам. Також, за вказівкою Дениса особисто роздруковував первинні документи різних підприємств, ставив на них відповідні печатки, відвозив документи директора підприємств реального сектору економіки.

Також, допитано як свідка директора та засновника ТОВ «Ванстарт», ТОВ «Деста союз» ОСОБА_4 показав, що погодився стати директором вказаного підприємства на пропозицію малознайомого йому чоловіка за винагороду в розмірі 500 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Ванстар», ТОВ «Деста союз» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даними підприємствами, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Ванстарт», ТОВ «Деста союз» йому не відомо.

Зокрема, ознаки «фіктивності», ТОВ "Сквар плюс" підтверджуються показами засновника, директора та бухгалтера ОСОБА_5, якого було допитано як свідка у ході досудового розслідування, який показав що він не має ніякого відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ "Сквар плюс", мети здійснювати господарську діяльність не мав та немає, керівництво даним підприємством здійснювали особи у яких немає на це законних підстав, також показав, що дане підприємство створювалося для використання його реквізитів та банківських рахунків у злочинних схемах по наданню послуг з ухилення від сплати податків діючим підприємствам України..

Допитаний як свідок засновник та директор ТОВ «Аквіта трейд союз» ОСОБА_6 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство та стати керівником на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Аквіта трейд союз» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Аквіта трейд союз» йому не відомо.

Допитаний як свідок засновник ТОВ «Базіс-груп» ОСОБА_7 показав, що погодився зареєструвати вказане підприємство на пропозицію малознайомої йому особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., до фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Базіс-груп» він ніякого відношення не має, хто здійснював керування даним підприємством, формував, підписував та подавав звітність, підписував первинні бухгалтерські документи ТОВ «Базіс-груп» йому не відомо.

З метою встановлення кінцевих вигодонабувачів, які для незаконного завищення валових витрат з податку на прибуток підприємств та податкового кредиту з податку на додану вартість здійснювали віртуальні фінансово-господарські операції з вищеперерахованими підприємствами з ознаками «фіктивності», використовуючи комп'ютерні автоматизовані інформаційні системи Державної фіскальної служби України «Бест звіт», «ТАХ», «Система автоматизованого співставлення податкового співставлення податкових зобов'язань і податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України», проаналізовано проведених фінансово-господарських операцій. В ході аналізу проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Профіт бейс», встановлено підприємство з ознаками «транзитності» ТОВ «Ванстарт» (код ЄДРПОУ 38893170), яке в свою чергу перераховує грошові кошти на ряд підприємств з ознаками «ризиковості», одним із яких є ТОВ «Фалкон авіа» (код ЄДРПОУ 38801309) та ТОВ «Алекор буд» (код ЄДРПОУ 39268651).

Допитаний як свідок директор та бухгалтер ТОВ «Фалкон авіа» ОСОБА_8 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства він ніякого відношення не має.

Також, допитаний як свідок засновник, директор та бухгалтер ТОВ «Алекор буд» і ТОВ «Монарда Трейд» ОСОБА_9 який показав, що до здійснення фінансово-господарської діяльності підприємств він ніякого відношення не має та став засновником за грошову винагороду від малознайомої йому особи.

Крім вище викладеного, проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України встановлено, що зазначена група суб'єктів підприємницької діяльності використовують наступні електронні скриньки: 39289205@ukr.net, 38983928@ukr.net, 37962032@ukr.net, 39399440@ukr.net, 39419629@ukr.net, 39268651@ukr.net, 39397747@ukr.net, 39462585@ukr.net, 38648317@ukr.net, 38454935@ukr.net, 39291654@ukr.net, falkon072013@ukr.net, KSG_group@ukr.net, amarant_mir@ukr.net, aviamaksart@ukr.net, omnyweist@ukr.net, doks2015@ukr.net, kraft_treid@ukr.net, dayneks@ukr.net, zvitgrant@ukr.net, glafira.ltd@ukr.net, які зареєстровані в домені ukr.net, з метою подачі податкової звітності до ДПІ за місцями реєстрації підприємств та ведення протизаконної діяльності.

Також, підчас досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді Святошинського районного суду у м. Києві Лопатюк Н.Г. проведено тимчасовий доступ до речей і документів що містять охоронювану законом таємницю в ТОВ «Укрнет» (код ЄДРПОУ25589169) про IP-адреси, з яких здійснювався доступ до вищезазначених електронних поштових скриньок, що зафіксовано протоколом тимчасового доступу до речей та документів з додатками від 08.05.2015.

Проведеним аналізом наявної інформації автоматизованих ресурсів ГУ ДФС України та інформації отриманої у ТОВ «Укрнет» встановлено, що для подачі податкової звітності у електронному вигляді зазначеної групи суб'єктів підприємницької діяльності, невстановлені слідством особи використовували наступні ІР-адреси комп'ютерів у різні проміжки часу, а саме:

2015 Jan 23 09:27:50 [212.90.62.51]; 2015 Jan 24 23:34:44 [212.90.62.51]; 2015 Jan 26 08:06:23 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 17:52:48 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 23:22:26 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 12:21:33 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 19:39:50 [212.90.62.51]; 2015 Feb 23 06:39:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 24 06:53:12 [212.90.62.51]; 2015 Feb 26 13:51:10 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:54 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 06:05:20 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:29:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:59:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:53 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:57:31 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:56 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:57 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:51 [212.90.62.51]; 2015 Feb 25 13:06:32 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:55 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 20 11:31:20 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 20:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:49 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:53 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]

З метою встановлення місцезнаходження осіб, які вчинили вищевказаний злочин, та інших причетних до вчинення злочину осіб, необхідно встановити осіб, які використовували зазначені ІР-адреси у вищевказані проміжки часу та хто надсилав податкову звітність та за якою фактичною адресою знаходився комп'ютер з якого була відправлена звітність до податкових органів.

Достовірно встановлено що вказана інформація,а саме: договори на обслуговування, реквізити суб'єкта господарювання, який сплачує за користування мережею Інтернет, акти звірок та інформація стосовного того за якою фактичною адресою був розташований комп'ютер за допомогою якого здійснювався вихід до мережі Інтернет, міститься у провайдераТОВ «Аксон45»(код ЄДРПОУ 38020657, м. Київ, вул. Ревуцького буд. 5).

Так, з метою встановлення осіб, які використовують вищезазначені підприємства для надання послуг з мінімізації податкових зобов'язань підприємствам реально діючого сектору економіки, виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів (в тому числі і в електронному вигляді), які містять охоронювану законом таємницю, а саме отримання інформації, яка знаходиться у володінні ТОВ "Інтертелеком"щодо користувачів послуг (із зазначенням персональних даних), поштових адрес за якими розміщено обладнання, анкетних даних осіб з якими укладено договори на надання послуг доступу до мережі Інтернет.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

керуючись ст. ст. 40, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві Чайки О.В., - задовольнити.

2. Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києва лейтенанту податкової міліції Чайки Олександри Всеволодівни до тимчасового доступу та вилучення належним чином завірених документів, що містять охоронювану законом таємниц ю в ТОВ «Аксон45»(код ЄДРПОУ 38020657, м. Київ, вул. Ревуцького буд. 5), що стосуються використання наступних ІР-адрес, а саме:

2015 Jan 23 09:27:50 [212.90.62.51]; 2015 Jan 24 23:34:44 [212.90.62.51]; 2015 Jan 26 08:06:23 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 17:52:48 [212.90.62.51]; 2015 Feb 17 23:22:26 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 12:21:33 [212.90.62.51]; 2015 Feb 19 19:39:50 [212.90.62.51]; 2015 Feb 23 06:39:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 24 06:53:12 [212.90.62.51]; 2015 Feb 26 13:51:10 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:54 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 06:05:20 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:29:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 08:59:12 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:53 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:57:31 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:56 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:57 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:51 [212.90.62.51]; 2015 Feb 25 13:06:32 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 23:46:55 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 00:16:55 [212.90.62.51]; 2015 Feb 20 11:31:20 [212.90.62.51]; 2015 Feb 28 20:46:57 [212.90.62.51]; 2015 Jan 23 09:27:49 [212.90.62.51]; 2015 Mar 1 23:43:53 [212.90.62.51]; 2015 Mar 2 10:00:26 [212.90.62.51] Надати тимчасовий доступ до інформації про зв'язок кінцевих обладнань споживачів телекомунікаційних послуг,які використовували вищезазначені ІР-адреси у вказані проміжки часу. Зобов'язати ТОВ «Аксон45» виготовити на паперовому та електронному носіях документ за вказаними вище абонентськими номерами та періодом часу з наступними відомостями: Поштові адреси розташування обладнань споживачів телекомунікаційних послуг, за допомогою яких здійснювалось з'єднання з мережею Інтернет. надати належним чином завірені копії договорів на обслуговування, реквізитів суб'єктів господарювання чи фізичних осіб, які сплачують за користування даною мережею, акти звірки розрахунків тощо.

3.Ухвала слідчого судді діє 1 місяць.

4. Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду

міста Києва Т.О.Величко