Ухвала суду № 49876411, 08.08.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2628/14

ун. № 759/13509/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 серпня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Лопатюк Н.Г., при секретарі Фещук Т.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Попушого О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до реєстраційних та звітних документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Смілянська, 6),

В С Т А Н О В И Л А:

08 серпня 2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Попушого О.В., погоджене з старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Шопяк В.Б. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в якому слідчий просив надати йому та/або за його дорученням іншим співробітникам оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, з метою їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Смілянська, 6), а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суб'єкта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення в ЄРДР був акт перевірки №3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.08.2013 року та податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 31.01.2012 року при взаємовідносинах з ТОВ «Украгро-тек» (код ЄДРПОУ 36689634), ТОВ «Каліон» (код ЄДРПОУ 38323098), ТОВ «Імпульс Трейд» (код ЄДРПОУ 35647181), ТОВ «Капекс Буд» (код ЄДРПОУ 38510737), ТОВ «Арторіум» (код ЄДРПОУ 38727042), ТОВ «Чізар Компані» (код ЄДРПОУ 38726756), ПП «Мірасол Трейд» (код ЄДРПОУ 38835631) та ТОВ «Альтаїр компані» (код ЄДРПОУ 38698504), складеного ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, відповідно до висновків якого встановлено, що ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» за період, що перевірявся, здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини лише з ТОВ «Украгро-тек» (код ЄДРПОУ 36689634), в результаті чого порушено вимоги:

- п.198.3, п.198.6 ст. 198 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 202 890 грн. в тому числі по періодам:

за травень 2011 року у розмірі 21 587 грн.,

за червень 2011 року у розмірі 40 320 грн.,

за липень 2011 року у розмірі 39 722 грн.,

за серпень 2011 року у розмірі 7 486 грн.,

за вересень 2011 року у розмірі 6 871 грн.,

за жовтень 2011 року у розмірі 18 215 грн.,

за листопад 2011 року у розмірі 15 692 грн.,

за березень 2012 року у розмірі 9 456 грн.,

за жовтень 2012 року у розмірі 43 541 грн., а також завищено від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду (ряд. 24 декларації) на суму 216 512 грн., в тому числі по періодах: за серпень 2013 року на суму 216 512 грн.;

- п. 138.2 ст.138, пп.139.1.9. п.139.1. ст..139 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 770 379 грн., в тому числі по періодах:

2 квартал 2011 року на суму 71 194 грн.,

2-3 квартал 2011 року на суму 133 384 грн.,

2-4 квартал 2011 року на суму 487 395 грн.,

1 квартал 2012 року на суму 9 929 грн.,

9 місяців 2012 року на суму 207 681 грн.,

за 2012 рік на суму 282 984 грн.

Згідно податкових повідомлень-рішень №0000222208 та №0000232208 від 20.01.2014 року, складеного відповідно до висновків акту перевірки №3064/26-58-22-08-11/35334479 від 31.12.2013 року, встановлено суму грошового зобов'язання ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» перед бюджетом України з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств на загальну суму 973 269 грн.

Так, ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, будучи директором Товариства з обмеженою відповідальністю «БК Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479) з 30.01.2009 по 20.01.2014 року, являючись службовою особою суб'єкта підприємницької діяльності, виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції по організації керівництва та ведення фінансово-господарської діяльності підприємства, вчинив інкриміновані йому злочини при наступних обставинах.

ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» зареєстроване за рішенням Солом'янської районної у м. Києві державної адміністрації 07.08.2007 року №10731020000013895. Фактично підприємство знаходиться за адресою: м. Київ, бульвар Чоколівський, буд.19. Вказане підприємство внесено в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України за номером 35334479 та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві від 08.08.2007 року за №22021.

Товариство з обмеженою відповідальністю «БК Моноліт Мегабуд» (код за ЄДРПОУ 35334479) зареєстроване платником податку на додану вартість, відповідно до свідоцтва платника ПДВ від 22.02.2008 року за №100100384.

Крім того, на ОСОБА_3 у відповідності до п. 3 ст. 8 ЗУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №966-XIV від 16.07.1999 року, як на службову особу - директора ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», покладається відповідальність за організацію та ведення бухгалтерського обліку, забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах керованого ним підприємства, збереження оброблених документів, реєстрів і звітності протягом встановленого терміну.

Відповідно до п.6 ст.8 зазначеного Закону, ОСОБА_3 зобов'язаний створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку на керованому ним підприємстві.

З матеріалів досудовогорозслідування вбачається, що ОСОБА_3 виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов'язки директора на ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», тобто являвся службовою особою зазначеного підприємства.

Являючись службовою особою ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-XIV від 16.07.1999 року (із змінами та доповненнями), вимогами інших законодавчих актів, що регулюють питання оподаткування господарської діяльності в Україні, директор несе відповідальність за правильне ведення бухгалтерської та податкової звітності підприємства та результатів його роботи, повне відображення в обліку за звітний період доходів і витрат підприємства, а також за своєчасне нарахування та сплату в повному обсязі податків та обов'язкових зборів в державний бюджет України.

Однак, ОСОБА_3, ігноруючи як нормативні акти, що визначають правильність ведення бухгалтерського та податкового обліків, так і свої обов'язки як службової особи підприємства, умисно, із корисливих спонукань, ухилився від сплати податків у значних розмірах при наступних обставинах.

Переслідуючи мету ухилення від сплати податків у значних розмірах, директор ТОВ «Моноліт Мегабуд» ОСОБА_3 створив фінансовий механізм штучного зменшення податкових зобов'язань підприємства перед державним бюджетом України, який полягав у перерахуванні коштів по удаваних господарських операціях на поточний рахунок підприємств з ознаками фіктивності, що в свою чергу надавало можливість ОСОБА_3, як директору ТОВ «БК Моноліт Мегабуд», безпідставно збільшити податковий кредит з податку на додану вартість та, як наслідок, штучно зменшити податок на додану вартість, а також зменшити податок на прибуток підприємств, які підлягають сплаті до бюджету за відповідні звітні періоди.

Так, директор ТОВ «Моноліт Мегабуд» ОСОБА_3, як керівник підприємства, здійснював організацію бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності товариства щодо будівництва житлових і нежитлових будівель суб'єктам господарювання - юридичним та фізичним особам.

Так, згідно договорів, довідок про вартість виконаних будівельних робіт, актів приймання виконаних робіт, видаткових та податкових накладних, банківських виписок встановлено, що ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Украгро-тек» (код ЄДРПОУ 36689634) в період з 01.04.2011 по 31.12.2012 року.

Так, в період часу з квітня 2011 по вересень 2012 року, між ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» в особі директора ОСОБА_3, з однієї сторони та ТОВ «Украгро-тек», в особі директора ОСОБА_4, з іншої сторони, укладені договори: договір підряду №11/04 від 11.04.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генпідрядником виконати будівельно-монтажні роботи за адресою: Київська область, Бориспільський район, с. Глибоке, вул. Окружна, 25-Б, договір підряду №29/04 на будівництво від 29.04.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генпідрядником та технікою генпідрядника виконати будівельно-монтажні роботи з закінчення реконструкції існуючих приміщень консервного заводу та авто гаражу під завод з виробництва заморожених напівфабрикатів, за адресою: Рівненська область, Гощанський район, с. Бугрин, договір підряду №04/05 від 04.05.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих підрядником виконати оздоблювальні роботи (плиточці роботи) за адресою: Київська область, Броварський район, с. Гоголів, вул. Артема, договір підряду №02/06 від 02.06.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником виконати будівельно-монтажні роботи, а саме роботи з будівництва виробничого корпусу за адресою: Київська область, Бориспільський район, с. Глибоке, вул. Окружна, 25-Б, договір поставки №03/06 від 03.06.2011 року, відповідно до якого постачальник зобов'язується передати у власність покупця будівельні матеріали, а покупець зобов'язується прийняти товар та оплатити його, договір підряду №06/06 від 06.06.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником виконати роботи (влаштування полістиролу, гідроізоляції, арматурного каркасу підлоги) за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, договір підряду №07/07 від 07.07.2011 року, відповідно до якого підрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих замовником, виконати окремі будівельно-монтажні роботи, із завершення автобусного парку та будівництва виробничої бази обслуговування та керування автотранспортом і системами супутникового зв'язку, за адресою: м. Київ, вул. Електротехнічна, 47, договір підряду №15/11 від 15.11.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником, виконати роботи (влаштування зовнішніх інженерних мереж (водопостачання), вирізка та герметизація отворів в покрівлі та фасадах, монтаж рамок, влаштування пожежного резервуару та насосної станції) за адресою: Київська область, Броварський район, с. Княжичі, договір підряду №19/12 від 19.12.2011 року, відповідно до якого субпідрядник зобов'язується власними силами та засобами з матеріалів переданих генеральним підрядником, виконати роботи з будівництва виробничо-офісного корпусу за адресою: Київська область, Києво-Святошинський район, с. Петропавлівська Борщагівка, вул. Оксамитова, 9, договір на проведення будівельних робіт №28-08/12 від 28.08.2012 року, відповідно до якого підрядник зобов'язується власними силами та засобами виконати улаштування покрівлі, фасадів на об'єкті, який розташований за адресою: Київська область, Макарівський район, с. Бишів, вул. Київська, 1/1, договір поставки №0309-12 від 03.09.2012 року, відповідно до якого постачальник зобов'язується передати у власність покупця будівельні матеріали (щебінь, пісок річковий), а покупець зобов'язується прийняти товар належної якості та оплатити його, договір поставки №10/09/12 від 10.09.2012 року, відповідно до якого постачальник зобов'язується передати у власність покупця будівельні матеріали з доставкою за адресою: Київська область, м. Бровари, вул. Чорновола, додаткова угода №1 від 28.09.2012 року до договору поставки №0309-12 від 03.09.2012 року, щодо збільшення ціни договору №0309-12 від 03.09.2012 року, договір на проведення будівельних робіт №05-09/12 від 05.09.2012 року, відповідно до якого підрядник зобов'язується власними силами та засобами виконати будівельно-монтажні роботи на об'єкті, який розташований за адресою: Київська область, Бориспільський район, с. Перегуди, вул. Леніна, 65.

Розроблена ОСОБА_3 схема зменшення суми податкових зобов'язань ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» перед бюджетом полягала у формуванні ТОВ «Украгро-тек» для ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» податкового кредиту з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств під виглядом виконання будівельно-монтажних робіт та купівлі будівельних матеріалів для придання таким діям зовні законного вигляду.

Фактично, в період фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» з ТОВ «Украгро-тек» з 01.04.2011 по 31.12.2012 року, виконання будівельно-монтажних робіт та постачання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ «Украгро-тек» в адресу ТОВ «БК Моноліт Мегабуд» не здійснювалось.

Досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32013110080000071 відносно ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_7, та ОСОБА_8 за ознаками складу злочину, передбаченого ст.ст. 27 ч.3, 205 ч.1, ст.ст. 27 ч.5, ст. 212 ч.3, ст. 205 ч.1, ст. 209 ч.3 КК України, в ході якого встановлено, що вищезазначені особи з метою прикриття незаконної діяльності - пособництва легально діючим суб'єктам господарювання в ухиленні від сплати податків та подальшої конвертації безготівкових грошових коштів у готівку шляхом використання реквізитів фіктивних товариств, підроблення первинних фінансово-господарських та інших документів, а також проведення незаконних банківських операцій протягом 2012-2013 років, діючи на території м. Києва, створили ряд суб'єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Украгро-тек» (код за ЄДРПОУ 36689634).

Так, встановлено, що директор ТОВ «Украгро-тек» ОСОБА_4 особисто дав покази, що він не має відношення до діяльності вказаного підприємства, не здійснював фінансово-господарську діяльність взагалі, в тому числі з ТОВ «БК Моноліт Мегабуд».

Відповідно до висновку експерта №130 від 18.04.2014 року, складеного Науково-дослідним експертно-криміналістичним центром при УМВС України на Південно-західній залізниці, встановлено, що підписи від імені ОСОБА_4 в первинних фінансово-господарських документах укладених між ТОВ «Украгро-тек» та ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» виконані не ОСОБА_4, а іншою особою.

29.04.2014 року складено та вручено повідомлення про підозру ОСОБА_3 в тому що він, своїми діями, які виразились в умисному ухиленні від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, вчинив злочин, передбачений ч.1 ст.212 КК України.

Як вбачається з матеріалів досудового розслідування, досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні встановлено, що ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479) взяте на податковий облік ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві 08.08.2007 року. В ході розслідування виникла необхідність дослідити реєстраційні та звітні документи ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479), що містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме підтвердження факту необґрунтованого формування податкового кредиту та валових витрат по проведених операціях, які мають безтоварний характер. Відомості, які містяться в реєстраційних та звітних документах ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479) будуть використані, як докази проведення безтоварних операцій та встановлення службових осіб підприємства, відповідальних за підписання документів фінансово-господарської діяльності по проведених взаємовідносинах та документів податкової звітності. Зазначені документи не містять охоронювану законом таємницю, вилучити їх у інший спосіб - неможливо.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, посилаючись на обставини, викладені в клопотанні та необхідність застосування заходів забезпечення кримінального провадження, про які він просить, а також просив розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи підстави і мотиви клопотання, вважаю за необхідне розглядати клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи в порядку частини 2 ст.163 КПК України, оскільки є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза знищення документів, тимчасовий доступ до яких просить дозволити слідчий.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши зміст клопотання і надані суду письмові докази, оцінивши потреби досудового розслідування, які виправдовують такий ступінь втручання у права та свободи Товариства, про яке йдеться в клопотанні слідчого та приймаючи до уваги, що застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є виправданим, оскільки має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, враховуючи неможливість іншими способами довести обставини, які підлягають доведенню в кримінальному провадженні №32014100080000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, а тому клопотання визнаю обґрунтованим і таким, що підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.164 КПК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено прізвище, ім'я та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів, а тому клопотання в частині надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Попушого О.В., задоволенню не підлягає, оскільки не грунтується на законі.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166, 309, 395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Попушого О.В. про застосування заходу забезпечення кримінального провадження №32014100080000011 від 29.01.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України шляхом надання тимчасового доступу до реєстраційних та звітних документів, які знаходяться у володінні ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Смілянська, 6) - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Попушому О.В. тимчасовий доступ до реєстраційних та звітних документів, що відображають реєстрацію ТОВ «БК «Моноліт Мегабуд» (код ЄДРПОУ 35334479), нарахування і сплату податків, заборгованість платника по нарахованим податкам перед бюджетом, з метою їх вилучення (виїмки), які знаходяться у володінні ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві (м. Київ, вул. Смілянська, 6), а саме:

- запити на встановлення місцезнаходження (місця проживання) платника податків;

- акти про відсутність суб'єкта господарської діяльності за юридичною адресою;

- довідки про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП;

- заяви службових осіб (учасників. засновників) підприємства щодо отримання довідок про взяття на облік платника податків Форми №4-ОПП та інших документів;

- виписки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців;

- довідки з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- довіреності від імені службових осіб (учасників, засновників) підприємства;

- відомості з ЄДР щодо юридичної особи;

- свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість з корінцями про отримання та квитанціями про сплату за реєстрацію;

- реєстраційні заяви платника податку на додану вартість Форми №1-Р;

- повідомлення про відкриття рахунків платника у фінансових установах Форми №П1;

- заяви (для юридичних осіб) Форми №1-ОПП;

- свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи;

- довідки Головного управління статистки у м. Києві з Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);

- протоколи загальних зборів учасників (засновників);

- реєстраційні картки на проведення державної реєстрації юридичної особи, утвореної шляхом заснування нової юридичної особи Форми №1;

- податкові декларації з податку на прибуток підприємства з додатками;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5);

- розрахунки коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1);

- довідки про залишок суми від'ємного значення попередніх податкових періодів, що залишається непогашеним після бюджетного відшкодування, отриманого у звітному податковому періоді, та підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (Д2);

- уточнюючи розрахунки податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок;

- акти документальних перевірок;

- листи підприємства та інші документи, які містяться в обліковій справі.

У разі відсутності перелічених вище документів, зазначити письмово окремим листом про причину ненадання документів.

В частині клопотання щодо надання тимчасового доступу до вказаних в клопотанні докуметів іншим оперативним працівникам СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за дорученням старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майора податкової міліції Попушого О.В. - відмовити.

Строк дії ухвали - один місяць з дня постановлення ухвали.

Відповідно до частини 1 ст.166 КПК України, у разі не виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала може бути оскаржено до Апеляційного суду м.Києва протягом п'яти днів з дня її оголошення, а особами, без виклику яких постановлено ухвалу - протягом п'яти днів з дня отримання її копії.

Слідчий суддя

Святошинського районного Лопатюк Н.Г.

суду м. Києва