Ухвала суду № 49876250, 25.07.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2477/14

ун. № 759/12758/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Борей В.Г., розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва В. Шоп»як клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва Сафронова К.Р. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва Сафронова К.Р. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, а саме, надати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), що знаходяться в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65 по рахунку №26003060104601, а саме: документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунку №26003060104601, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях; справи з юридичного оформлення рахунку №26003060104601, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях; заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства; вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку.

Клопотання мотивоване тим, В СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №3201410080000040 від 24.05.2014, відносно службових осіб ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновків акту перевірки, складеного ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві №170/26-57-22-03-10/21598792 від 22.04.2014, службовими особами ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792) у період з 01.07.2012 по 31.12.2013, під час здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ДП «Міжнародний «Аеропорт Бориспіль» (код ЄДРПОУ 20572069), ПП «Укр-Буд-Захід-Схід» (код ЄДРПОУ 33953050), ТОВ «Агат-1» (код ЄДРПОУ 30220386), ТОВ «Зеррінгер» (код ЄДПОУ 32913389), ТОВ «ТД «Металбудпостач» (код ЄДРПОУ 38345918), ТОВ «Альта-Ком» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «Альянс будівельників України» (код ЄДРПОУ 37354345) занижено податок на прибуток підприємств на суму 101 895,0 грн., податок на додану вартість на суму 385 373,0 грн., а також встановлено заборгованість ПрАТ «Аеробуд» (код ЄДРПОУ 21598792) зі сплати земельного податку за період 2012-2013 років у сумі 888 260,64 грн. Всього податків на загальну суму 1 375 528 грн.

Так, у ході досудового розслідування встановлено, що між ПрАТ "Аеробуд" та ПП «Укр-Буд-Захід-Схід» було укладено ряд договорів підряду в капітальному будівництві, на виконання яких ПП «Укр-Буд-Захід-Схід» (код ЄДРПОУ 33953050) прийняло на себе зобов'язання на загально - будівельні роботи на об'єктах у м. Києві. Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що фактично ПП «Укр-Буд-Захід-Схід» не могло здійснювати господарські операції з виконання робіт для ПрАТ «Аеробуд» через відсутність у підприємства трудових ресурсів, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, які необхідні для здійснення господарських операцій у зазначених обсягах.

Відповідно до акту перевірки між ПрАТ «Аеробуд» та ТОВ «Агат-1» (код ЄДРПОУ 30220386) укладено усний договір відповідно до рахунків-фактур на поставку будівельних матеріалів. Крім того між ПрАТ «Аеробуд» та ТОВ «Зеррінгер» було укладено усний договір на поставку товарів. Встановлено, що основним постачальником товарів ТОВ «Зеррінгер» є ТОВ «Контракт Менеджмент» (код ЄДРПОУ 37567159), що має ознаки «фіктивності».

Таким чином, встановлено неможливість фактичного здійснення ПП «Укр-Буд-Захід-Схід», ТОВ "АГАТ-1", ТОВ "ЗЕРРІНГЕР" поставки товарів (робіт, послуг) суб'єкту господарювання ПрАТ «Аеробуд» через недостатність майна та інших матеріальних ресурсів, економічно необхідних для здійснення операцій з купівлі-продажу, відсутність необхідних умов для досягнення результатів економічної діяльності у зв'язку з недостатністю трудових ресурсів, основних фондів, відсутністю складських приміщень та транспортних засобів. Перевіркою ПП «Укр-Буд-Захід-Схід», ТОВ "АГАТ-1", ТОВ "ЗЕРРІНГЕР" встановлено відсутність поставок товарів та послуг, безтоварність фінансово-господарських відносин вищевказаних підприємств з контрагентами-постачальниками та контрагентами-покупцями, відсутність об'єктів оподаткування по операціях з придбання та продажу товарів (робіт, послуг).

В ході досудового розслідування встановлено, що ПрАТ "Аеробуд" формувало податковий кредит від наступних підприємств: ПП «Укр-Буд-Захід-Схід», ТОВ «Агат-1», ТОВ «Зеррінгер», ТОВ «ТД «Металбудпостач», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «Альянс будівельників України».

Проведеною перевіркою ПрАТ «Аеробуд» встановлено, що господарські операції по взаємовідносинах з ТОВ "Альянс Будівельників України" по вищевказаних накладних не підтверджуються виходячи з урахування реального часу здійснення операцій (з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, відсутності майна, відсутності управлінського та технічного персоналу, виробничо - складських приміщень, засобів для транспортування та іншого майна), які економічно необхідні для здійснення господарських операцій у значних обсягах, що свідчить про відсутність необхідних умов для реального настання результатів господарської діяльності.

У зв'язку з відсутністю у ПП «Укр-Буд-Захід-Схід», ТОВ «Агат-1», ТОВ «Зеррінгер», ТОВ «ТД «Металбудпостач», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «Альянс будівельників України» необхідних умов для проведення відповідної підприємницької діяльності в силу відсутності управлінського та технічного персоналу, основних засобів, виробничих активів, встановлено, що операції з поставки товару (виконання робіт, надання послуг) ПП «Укр-Буд-Захід-Схід», ТОВ «Агат-1», ТОВ «Зеррінгер», ТОВ «ТД «Металбудпостач», ТОВ «Альта-Ком», ТОВ «Альянс будівельників України» не могли проводитися.

Окрім того, слідством встановлено, що засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ «Альта-Ком» (38204618) визнаний винуватим у вчиненні кримінальних правопорушень, передбачених ст. 27 ч.5, ст. 205 ч. 1 КК України.

Кримінальне провадження зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32014100080000040 від 24.05.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Встановлено, що ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792) має поточний рахунок №26003060104601 відкритий у «Філії розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65, який свідчить про обіг коштів по зазначеному поточному рахунку ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), відкриття, використання та закриття поточних рахунків, перерахування коштів на рахунки інших підприємств мають значення для кримінального провадження.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792) відкрито у «Філії розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) у м. Києві рахунок №26003060104601, відповідно до відомостей АІС «Податки».

Зазначені банківські документи можуть містити фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, наявність розрахунків, заборгованостей з підприємствами-контрагентами, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Відомості, що містяться в документах юридичної справи, прибуткових касових ордерах та копіях документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження за період з моменту відкриття по теперішній час, грошових коштів по рахунку №26003060104601, відкритому у «Філії розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), власником якого являється ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), використовуватимуться як докази у кримінальному провадженні №32014100080000040 від 24.05.2014 та свідчать про фактичне надходження та перераховування коштів суб'єктам господарської діяльності.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так і отримати доступ до документів стосовно клієнта ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792) в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649).

Оригінали зазначених документів ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження коштів по рахунку №26003060104601, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні кримінального провадження, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), що знаходяться в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65, шляхом їх вилучення.

Просять розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику службових осіб «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65, оскільки їх присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Достовірно встановлено у судовому засіданні, що В СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №3201410080000040 від 24.05.2014, відносно службових осіб ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до статті 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», - інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Відповідно до п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта ПрАТ "Аеробуд", що знаходяться в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649) та можливість їх вилучення.

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання, оскільки, зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, характер проведених фінансово-господарських взаємовідносин та кількість проведених фінансових операцій, реквізити сторін, належність підписів на платіжних дорученнях та інших банківських документах, щодо відкриття та обслуговування рахунку особам, які відповідальні за управління та розпорядження рахунком, а також інші відомості, які підлягають дослідженню.

Керуючись статтями 40, 110,131, 132, 159, 160,162, 163, 164, 309,371,372,395 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києва Сафронова К.Р. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, лейтенанту податкової міліції лейтенанту податкової міліції Сафронову Кирилу Руслановичу, та/або за його дорученням іншій уповноваженій особі ОУ ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ПрАТ "Аеробуд" (код ЄДРПОУ 21598792), що знаходяться в банківській установі «Філія розрахунковий центр ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 320649), за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 65 по рахунку №26003060104601, а саме:

- документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання за період з моменту відкриття по теперішній час включно, грошових коштів по рахунку №26003060104601, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- справи з юридичного оформлення рахунку №26003060104601, в тому числі, анкет, реєстраційних документів підприємства, наказів про призначення службових осіб, договорів щодо відкриття і обслуговування рахунку та використання системи „Клієнт - банк", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер підприємства вказаної системи, документів з даними про місце проведення вказаної інсталяції та документів, які підтверджують факт видачі та отримання ключів доступу до системи „Клієнт - банк", всіх заяв та доручень від імені службових осіб підприємства, а також карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства;

- виписок з номерами телефонів, з яких проходило з'єднання системи „Клієнт - банк" між комп'ютером банку і комп'ютером вказаного підприємства, з зазначенням часу і дати проведення вказаних з'єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- заяв на отримання чекових книжок, всіх платіжних документів (платіжних доручень, заявок на видачу готівки, грошових чеків, квитанцій, меморіальних ордерів та інших) по рахунках підприємства;

вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: Лук'яненко Л.М.