Ухвала суду № 49876161, 11.07.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/2285/14

ун. № 759/11892/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 липня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Лук'яненко Л.М., при секретарі - Борей В.Г., розглянувши, погоджене з прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Н.А. Речицькою, клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Попушой О.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Попушой О.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом надання дозвілу на тимчасовий доступ до документів і винесення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Попушою О.В. або уповноваженим співробітникам Міндоходів за його дорученням в ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133, вул. Незалежності, 48, м. Івано-Франківськ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства (перепустки про вхід-вихід працівників), картки та журнали складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ "Укргазтех" під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ "Укргазтех", документів поданих ТОВ "Укргазтех" для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ "Укргазтех", договір від 18.04.2012 року, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів, за період з 01.01.2012 року по теперішній час включно.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014100080000027 від 22.04.2014 відносно службових осіб ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), які при проведенні взаємовідносин з ТОВ "Капромбуд" (код ЄДРПОУ 37982640) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 10 790 272,11 грн.

Підставою для внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань стала аналітична довідка №92/16-30/30265715 від 16.04.2014 ГУ Міндоходів у м. Києві «Про результати дослідження фінансових операцій, Товариства з обмеженою відповідальністю «Укргазтех» (код ЄДРПОУ 30265715) з Товариством з обмеженою відповідальністю «Капромбуд» (код ЄДРПОУ 37982640) за період з 01.09.2012 по 31.12.2013».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Укргазтех» (код ЄДРПОУ 30265715) в період з 01.09.2012 по 31.12.2013 включно, в порушення вимог п.п.14.1.181 п.14.1 ст. 14. п.201.4, п.201.10 ст.201, п. 198,1.198.3,198.6 ст.198 та п.200.1 ст.200 Податкового Кодексу України, безпідставно включили до податкового кредиту суми податку на додану вартість у загальному розмірі 10 790 272,11 грн. у звітних періодах вересень 2012 року - грудень 2013 року, по податковим накладним, отриманим від ТОВ «Капромбуд» внаслідок чого завищили обсяги податкового кредиту за вересень 2012 року - грудень 2013 року на загальну суму 10 790 272,11 грн.

В ході проведення дослідження не встановлено наявність поставок товарів (послуг) підприємствам контрагентам від ТОВ «Капромбуд», у зв'язку з відсутністю у даного підприємства трудових ресурсів, виробничих потужностей, устаткування, транспортних засобів, а також встановлено, що підприємство має стан платника податків « 9» - направлено повідомлення про відсутність за місцем знаходження.

Крім того, згідно витягу з кримінального провадження №3201410000000036 від 05.03.2014 року встановлено, що невстановлені особи, які діяли за попередньоюз мовою.знаходячись на території м. Києва, з метою прикриття незаконної діяльності у період 2011-2013 року створили шляхом реєстрації суб'єкт підприємницької діяльності ТОВ «Капромбуд» (код ЄДРПОУ 37982540) та здійснили постановку на податковий облік в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві. Від імені службових осіб підприємства надавались послуги по незаконному формуванню податкового кредиту, через використання рахунків по яких проводились незаконне обготівкування грошових коштів тобто використовувались невстановленими особа у незаконній діяльності, а фінансові операції проведені за участю останніх підпадають під ознаки злочину передбаченого ч. 2 ст 205 КК України.

Таким чином, з врахуванням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV (із змінами та доповненнями), операції ТОВ «Капромбуд» не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна, наявності трудових ресурсів, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для виконання такого постачання або здійснення діяльності, що свідчить про відсутність необхідних умов для результатів відповідної господарської, економічної діяльності, технічного персоналу, основних фондів, виробничих активів, складських приміщень і транспортних засобів.

В зв'язку з чим службові особи ТОВ «Капромбуд» не могли фактично здійснювати господарські операції з урахуванням часу, оперативності проведення операцій, місцезнаходження майна, віддаленості контрагентів один від одного, а діяльність підприємства була спрямована на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

В подальшому, реалізація отриманої від ТОВ «Капромбуд» продукції виробничо-технічного призначення здійснювалася службовими особами ТОВ «Укргазтех» підприємствам-замовникам таких ТМЦ (робіт, послуг), в тому числі за результатами процедури закупівлі проведеної замовником ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133, вул. Незалежності, 48, м. Івано-Франківськ) устатковання для керування технологічними процесами автоматизоване (ремонт паливорегулюючої апаратури ГПА-10-01 ст.№ 4, 5, 6 КС-2 Воловець Хустського ЛВУМГ) об'єкти філії УМГ "Прикарпаттрансгаз" Хустське ЛВУМГ до 31 грудня 2012р. відповідно до укладеного договору від 18.04.2012.

Зідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133, вул. Незалежності, 48, м. Івано-Франківськ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) з додатками та специфікаціями, укладені з ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), журнали та книги, в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715) ТМЦ, довіреності на отримання ТМЦ, журнали реєстрації довіреностей, товарно-матеріальних цінностей, акти приймання-передачі виконаних робіт (поставлених товарів, наданих послуг) з додатками, складених між ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133) та ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), рахунки-фактури, банківські виписки, на оплату ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" за придбані у ТОВ "Укргазтех", товари (роботи) послуги, журнали реєстрації в'їзду та виїзду автотранспорту, яким для ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" доставлялися товари придбані у ТОВ "Укргазтех", накази про відрядження працівників, звіти про відрядження працівників ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз", акти форми КБ1, КБ2в та КБ3, дозволи на проведення робіт, перепустки про вхід-вихід працівників (журнали в'їзду-виїзду автотранспорту) на об'єкти, на яких виконувалися будівельні роботи (постачалися будівельні матеріали та спецтехніка), журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, журнали та картки складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ "Укргазтех" під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ "Укргазтех", документів поданих ТОВ "Укргазтех" для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ "Укргазтех", договір від 18.04.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме: сум, які були включені до складу податкового кредиту ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715) на перепродажну підготовку товару, період проведення фінансово-господарських операцій, інформації щодо переходу права власності на реалізований товар. Дані документи знаходяться тільки на ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Виклик в судове засідання службових осіб ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів. Просять розглянути клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться вищевказані документи, у зв'язку з тим, що виклик в судове засідання службових осіб ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133), призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали первинних фінансово-господарських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133) та ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, просять клопотання задовольнити.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України та оскільки існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, суд вважає за необхідне розглянути клопотання без виклику службових осіб ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133) у м. Києвi, оскільки їх присутність призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, вислухавши думку слідчого, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

В судовому засіданні достовірно встановлено, що в СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходяться матеріали кримінального провадження за № 32014100080000027 від 22.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до частини 1 статті 131 Кримінально-процесуального кодексу України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Частиною 2 статті 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку) (частина 1 статті 159 КПК України).

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів (частина 7 статті 163 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність часткового задоволення вказаного клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів органу слідства шляхом надання дозволу на тимчасовий доступ до документів та можливість зробити належним чином завірені копії старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Попушою О.В. або уповноваженим співробітникам Міндоходів за його дорученням в ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133, вул. Незалежності, 48, м. Івано-Франківськ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства (перепустки про вхід-вихід працівників), картки та журнали складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ "Укргазтех" під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ "Укргазтех", документів поданих ТОВ "Укргазтех" для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ "Укргазтех", договір від 18.04.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів, за період з 01.01.2012 по теперішній час включно.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 309,371, 372, 395 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Попушой О.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження - задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до документів та можливість зробити належним чином завірені копії старшому слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві майору податкової міліції Попушою О.В. або уповноваженим співробітникам Міндоходів за його дорученням в ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз" (код ЄДРПОУ 00153133, вул. Незалежності, 48, м. Івано-Франківськ) документів фінансово-господарської діяльності, в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Укргазтех" (код ЄДРПОУ 30265715), а саме: договори або угоди з додатками, доповненнями (специфікаціями), акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, дозволи на проведення робіт, журнали вводних інструктажів щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства (перепустки про вхід-вихід працівників), картки та журнали складського обліку, а також документи щодо участі ТОВ "Укргазтех" під час проведення державних закупівель (тендерів відповідно до 2012 року), де замовником виступало ПАТ "Укртрансгаз" Філія "УМГ "Прикарпаттрансгаз", зокрема копії дилерських угод (документи, що підтверджують право торгового представника), документи про обґрунтування застосування процедури закупівлі у ТОВ "Укргазтех", документів поданих ТОВ "Укргазтех" для участі у відкритих торгах з пропозиціями, протоколи комітету відкритих (конкурсних) торгів, складені за результатами відкриття (розгляду) пропозицій та оголошення акцепту, визначення переможця торгів ТОВ "Укргазтех", договір від 18.04.2012, а також інші документи, які стосуються проведення відкритих торгів, за період з 01.01.2012 по теперішній час включно.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом п'яти днів з дня її оголошення.

Якщо ухвалу суду або слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

СУДДЯ: Лук'яненко Л.М.