YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Черкаська область

/

Придніпровський районний суд м. Черкас

Вирок № 49870293, 18.05.2012, Придніпровський районний суд м. Черкас

Дата ухвалення

18.05.2012

Номер справи

1-320/11

Номер документу

49870293

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 1-320/11

Провадження № 1/2314/34/12

В И Р О К

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18.05.2012 року Придніпровський районний суд м.Черкаси в складі:

Головуючого судді Кучеренко В.Г.,

При секретарях Трубенко Є.О., Крейденець О.П., Попіль Т.В., Рудик К.О.,

За участю:

Прокурора Шмітько Р.І.

адвокатів ОСОБА_1

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Черкаси кримінальну справу по обвинуваченню:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, українця, ІНФОРМАЦІЯ_3, одруженого, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_5,

у вчиненні злочинів, передбачених ст.ст.212 ч.3, 358 ч.1, 358 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Підсудний ОСОБА_2, який являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності, зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_6, відповідальним за правильність нарахування та своєчасність сплати податків та платежів до державного бюджету, в період діяльності з 01.07.08 по 30.06.10, шляхом відображення в бухгалтерському та податковому обліку безтоварних фінансово-господарських операцій з приводу придбання товарів, робіт, послуг у СГД, що мають ознаки фіктивності та шляхом заниження валових доходів, в порушення п. 4.1 ст.4, п.п. 7.4.1, п.п.7.4.4 та п.п. 7.4.5 п. 7.4, п.п. 7.5.1 п. 7.5 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» від 03.04.1997 року №168-ВР (зі змінами і доповненнями), та в порушення ст.13 Декрету Кабінету Міністрів України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 року № 13-92 та ст. 13 розділу 4 Інструкції «Про прибутковий податок з громадян», затвердженої наказом Головної державної податкової інспекції України від 21.04.1993 року № 12, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку на додану вартість в сумі 977976 грн. та податку з доходів фізичних осіб на суму 536538,96 грн. а всього на загальну суму 1514514.9 грн., що є в особливо великих розмірах та у 5187,5 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян, при наступних обставинах:

так, ОСОБА_2 вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за липень 2008 року за № 60328 від 21.04.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 35722 грн., як фактично воно склало 37388 грн. занизивши його на 1666 грн., у звязку не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які на дійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 відобразив «податковий кредит» з урахуванням уточнюючих розрахунків в сумі 52752 грн., як фактично він склав 0 грн., безпідставно зависивши його на 52752 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати в липні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 54418 грн.;

- він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за серпень 2008 року за № 194192 від 22.09.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 73645 грн., як фактично воно склало 73345 грн. зависивши його на 300 грн., а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 72217 грн., як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 72217 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати в серпні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 71917 грн.;

- він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за вересень 2008 року за №230952 від 20.10.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 88425 грн., як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його 88425 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати у вересні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 88425 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за жовтень 2008 року за №266823 від 20.11.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 20863 грн., як фактично він склав 659 грн. безпідставно зависивши його на 20204 грн., за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у жовтні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 20204 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за листопад 2008 року за №287800 від 22.12.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 46376 грн. як фактично він склав - 3224 грн. занизивши його на 49600 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у листопаді 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 49600 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за грудень 2008 року за №323533 від 20.01.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 23375 грн. як фактично він склав 42 грн. безпідставно зависивши його на 23333 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у грудні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 23333 грн.;

Таким чином ОСОБА_2 в період з 01.07.08 по 31.12.08 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 307897 грн., що у 1195,7 раз перевищує неоподаткованих мінімум доходів громадян.

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за січень 2009 року за № 18992 від 20.02.09. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 21687 грн. як фактично він склав 20 грн. безпідставно зависивши його на 21667 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у січні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 21667 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за березень 2009 року за № 66934 від 17.04.09., з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 19081 грн. як фактично він склав 498 грн. безпідставно зависивши його на 18583 грн. за рахунок включення до його складу сум за придбанні ТМЦ використання яких в господарській діяльності не підтверджено документально та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Іншторм», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у березні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 18583 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за квітень 2009 рік, за № 99663 від 20.05.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 68285 грн. як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 68285 грн. за рахунок включення до його складу сум за придбанні ТМЦ використання яких в господарській діяльності не підтверджено документально та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Іншторм», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у квітні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 68285 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за травень 2009 рік, за № 113081 від 22.06.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 82500 грн. як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 82500 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Іншторм», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у травні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 82500 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за червень 2009 рік, за № 146485 від 20.07.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 16047 грн. як фактично він склав 47 грн. безпідставно зависивши його на 16000 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у червні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 16000 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за липень 2009 рік, за № 173026 від 20.08.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 6667 грн. як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 6667 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у липні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 6667 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за серпень 2009 рік, за № 183568 від 21.09.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 81667 грн. як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 81667 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у серпні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 81667 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за вересень 2009 рік, за № 214838 від 20.10.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 53467 грн. як фактично він склав 1800 грн. безпідставно зависивши його на 51667 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у вересні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 51667 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за жовтень 2009 рік, за № 243269 від 20.11.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 61186 грн., як фактично воно склало 62698 грн. занизивши його на 1512 грн., в звязку з не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які надійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 71333 грн. як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 71333 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у жовтні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 72845 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за листопад 2009 рік, за № 254485 від 21.12.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 121382 грн. як фактично він склав 3049 грн. безпідставно зависивши його на 118333 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у листопаді 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 118333 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за грудень 2009 рік, за № 279412 від 18.01.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» з урахуванням уточнюючого розрахунку в сумі 52461 грн., як фактично воно склало 52631 грн. занизивши його на 170 грн. в звязку з не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які надійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 57700 грн. як фактично він склав 33293 грн. безпідставно зависивши його на 24407 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у грудні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 24577 грн.;

Таким чином ОСОБА_2 в період з 01.01.09 по 31.12.09 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 562791 грн., що у 1860,47 раз перевищує неоподаткованих мінімум доходів громадян.

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за січень 2010 року, за № 13767 від 19.02.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 38492 грн. як фактично він склав 23492 грн., безпідставно зависивши його на 15000 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у січні 2010 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 15000 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за лютий 2010 року, за № 24011 від 22.03.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» з урахуванням уточнюючого розрахунку в сумі 2412 грн., як фактично воно склало 2432 грн. занизивши його на 20 грн. в звязку з не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які надійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 4800 грн. як фактично він склав 1667 грн. безпідставно зависивши його на 3133 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у лютому 2010 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 3153 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за березень 2010 року, за № 53960 від 20.04.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 10020 грн. як фактично він склав 1687 грн. безпідставно зависивши його на 8333 грн. за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Хитці-Агропром», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у березні 2010 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 8333 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за квітень 2010 року, за № 79440 від 20.05.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 53436 грн., як фактично воно склало 54787 грн. занизивши його на 1351 грн. в звязку з не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які надійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 49747 грн. як фактично він склав 1747грн. безпідставно зависивши його на 48000 грн. за рахунок включення до податкового кредиту сум нібито сплаченого ПДВ контрагентам постачальникам, які не підтверджені документально тобто за даний період відсутні первинні фінансово-господарські документи на підтвердження таких сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у квітні 2010 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 49351 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за червень 2010 року, за № 120112 від 20.07.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 42246 грн., як фактично воно склало 42993 грн. занизивши його на 747 грн. в звязку з не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які надійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 38991 грн. як фактично він склав 8287 грн. безпідставно зависивши його на 30704 грн. за рахунок включення до податкового кредиту сум нібито сплаченого ПДВ контрагентам постачальникам, які не підтверджені документально тобто за даний період відсутні первинні фінансово-господарські документи на підтвердження таких сум податкового кредиту з ПДВ, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у червні 2010 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 31451 грн.;

Таким чином ОСОБА_2 в період з 01.01.10 по 01.06.10 умисно ухилився від сплати податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 107288 грн., що у 246.93 раз перевищує неоподаткованих мінімум доходів громадян.

Всього, ОСОБА_2 в період з 01.07.08 по 30.06.10 умисно ухилився від сплати в бюджет держави податку на додану вартість в сумі 977976 грн.

Крім цього, ОСОБА_2 являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності займаючись фінансово - господарською діяльністю в період з 2008-2009 роки занизив валові доходи та зависив валові витрати, що призвело до заниження суми податкового зобовязання податку з доходів фізичних осіб на суму 536538,96 грн., при слідуючих обставинах:

-так ОСОБА_2 вніс до податкової декларації з податку з доходів фізичних осіб за 2008 рік ФОП ОСОБА_2 за № 335215 від 02.02.09, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши валові доходи в загальній сумі 1251878 грн., як фактично вони склали 2227509 грн. безпідставно занизивши їх на 975631 грн. в звязку з не відображенням в сумі валового доходу реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), що надійшли на його розрахунковий рахунок, та в розділі витрати в сумі 1249 004 грн. які фактично склали 946221, 55 грн., які безпідставно збільшено на 302782,5 грн. по причині включення до сум волових витрат, які виникли в результаті придбання ТМЦ, використання яких в господарській діяльності не підтверджено документально, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у 2008 році податку з доходів фізичних осіб, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі в сумі 191 762 грн. ((975630,85 + 302782,45 ) * 15%), що у 744,7 перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян;

-він же вніс до податкової декларації з податку з доходів фізичних осіб за 2009 рік ФОП ОСОБА_2, за № 305567 від 09.02.10, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2 та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши валові доходи в загальній сумі 2584957 грн., як фактично вони склали 2 875 002,82 грн., безпідставно занизивши їх на 290046 грн., в звязку з не відображенням в сумі валового доходу реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), що надійшли на його розрахунковий рахунок, та в розділі витрати в 2576747 грн. які фактично склали 568279, 74 грн. які безпідставно збільшено на 2008467 грн. по причині включення до сум волових витрат, які виникли в результаті придбання ТМЦ, використання яких в господарській діяльності не підтверджено документально, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у 2009 році податку з доходів фізичних осіб, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі в сумі 344776, 96 грн. ((290 045,82+2 008 467,26) * 15%), що у 1139,7 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином ОСОБА_2 в період з 01.06.08 по 31.12.09, умисно ухилився від сплати до державного бюджету податку з доходів фізичних осіб на суму 536 538, 96 грн.

Всього ОСОБА_2 являючись фізичною особою суб'єктом підприємницької діяльності займаючись фінансово господарською діяльністю, з урахуванням вищевказаних декларацій з ПДВ та податку з доходів фізичних осіб та внесених коригувань до них в період з 01.07.08 по 30.06.10 , умисно ухилився від сплати податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 1 514 514.9 грн., що у 5187,5 раз перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян та є в особливо великих розмірах.

Крім того, ОСОБА_2, з метою умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету в період з 01.06.08 по 31.12.09, підробив податкові декларацій з податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб ФОП ОСОБА_2, та подав їх до ДПІ у місті Черкаси при слідуючих обставинах, а саме:

так, ОСОБА_2 вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за липень 2008 року за № 60328 від 21.04.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 35722 грн., як фактично воно склало 37388 грн. занизивши його на 1666 грн., у звязку не відображенням в сумі податкових зобовязань реальної суми отриманих коштів від постачання товарів (робіт, послуг), які на дійшли на його розрахунковий рахунок, а в рядку 17 відобразив «податковий кредит» з урахуванням уточнюючих розрахунків в сумі 52752 грн., як фактично він склав 0 грн., безпідставно зависивши його на 52752 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати в липні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 54418 грн.;

- він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за серпень 2008 року за № 194192 від 22.09.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 73645 грн., як фактично воно склало 73345 грн. зависивши його на 300 грн., а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 72217 грн., як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його на 72217 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати в серпні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 71917 грн.;

- він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за вересень 2008 року за №230952 від 20.10.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 88425 грн., як фактично він склав 0 грн. безпідставно зависивши його 88425 грн., внаслідок чого умисно ухилився від сплати у вересні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 88425 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за жовтень 2008 року за №266823 від 20.11.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 9 «податкове зобовязання» в сумі 21089 грн., як фактично воно склало 21089 грн., а в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 20863 грн., як фактично він склав 659 грн. безпідставно зависивши його на 20204 грн., за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у жовтні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 20204 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за листопад 2008 року за №287800 від 22.12.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 46376 грн. як фактично він склав - 3224 грн. занизивши його на 49600 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у листопаді 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 49600 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за грудень 2008 року за №323533 від 20.01.08. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 23375 грн. як фактично він склав 42 грн. безпідставно зависивши його на 23333 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у грудні 2008 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 23333 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за січень 2009 року за № 18992 від 20.02.09. з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» в сумі 21687 грн. як фактично він склав 20 грн. безпідставно зависивши його на 21667 грн. за рахунок включення до його складу сум не підтвердженими податковими накладними та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ПП «Лубни-Торг», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у січні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 21667 грн.;

-він же вніс до податкової декларації з податку на додану вартість ФОП ОСОБА_2 за березень 2009 року за № 66934 від 17.04.09., з відповідними додатками до неї, яку підписав і завірив печаткою ФОП ОСОБА_2, та подав до ДПІ м. Черкаси завідомо неправдиві відомості відобразивши в рядку 17 «податковий кредит» відобразив його в сумі 19081 грн. як фактично він склав 498 грн. безпідставно зависивши його на 18583 грн. за рахунок включення до його складу сум за придбанні ТМЦ використання яких в господарській діяльності не підтверджено документально та за рахунок включення завідомо підроблених податкових накладних виписаних від імені ТОВ «Іншторм», службові особи якого будь-яких фінансово-господарських відносин з ФОП ОСОБА_2 не мали, внаслідок чого умисно ухилився від сплати у березні 2009 року податку на додану вартість, яка підлягає сплаті до бюджету в сумі 18583 грн.;