Ухвала суду № 49862840, 12.03.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12.03.2015 Справа №607/3689/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Берегуляк Ф.Г., при секретарі судового засідання Нищій О.П., за участю старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 32015210000000011 від 15.01.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Представник ПАТ «Ерсте Банк» у судове засідання не зявився із невідомих на те суду причин, хоча його було повідомлено про час та місце розгляду клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Службові особи TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) внаслідок відображення в обліку та податковій звітності товариства операцій з придбання паливно-мастильних матеріалів від сумнівних постачальників, в порушення вимог ст.22; ст.44; п. 185.1 ст.185; п. 188.1 ст.188; п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010, завищили суму податкового кредиту декларації з податку на додану вартість за червень 2014 року на суму 4 564 571 грн., що призвело до заниження суми податку на додану вартість, що підлягає нарахуванню та сплати до державного бюджету України за червень 2014 року в сумі 4 564 571 грн., що є особливо великою матеріальною шкодою.

Вказане порушення відображено в акті Тернопільської ОДШ ГУ ДФС у Тернопільській області про результати документальної виїзної перевірки TOB «Тернопільоптторг» (код ЄДРПОУ 37076604) по взаємовідносинах з TOB «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) за період із 01.06.2014 по 30.06.2014 №7544/22-01/37076604 від 08.10.2014.

За інформацією оперативного управління Тернопільської ОДШ ГУ ДФС у Тернопільській області, службові особи TOB «Тернопільоптторг» занизили об'єкт оподаткування та ухилились від сплати податків по аналогічних операціях, проведених із TOB «Барилит Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609).

Також встановлено, що TOB «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) та TOB «Барилит Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609) достатніми трудовими та матеріальними ресурсами не володіють, види економічної діяльності вказаних товариств - надання в„ оренду офісних машин і устаткування, комп'ютерів, що не пов'язано із будь-яким видом оптової чи роздрібної торгівлі, у тому числі паливно-мастильними матеріалами.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлені суб'єкти господарювання, а

саме: TOB «Прайм Бізнес ЛТД» (код ЄДРПОУ 38920192), TOB «Едіфіс ОСОБА_3» (код

ЄДРПОУ 38920260), TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342), TOB «Торговий

Дім «Шеф» (код ЄДРПОУ 38920522), TOB «Швейцарський центр освіти «Мастерс» (код

ЄДРПОУ 38607443), які містять ознаки фіктивності та у свою чергу формували незаконний

податковий кредит для TOB «Талис Плюс» (код ЄДРПОУ 38361594) та TOB «Барилит

Плюс» (код ЄДРПОУ 38361609), шляхом відображення сумнівних операцій із купівлі та

продажу паливно-мастильних матеріалів.

Враховуючи наведене, для встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у дослідженні фінансово-господарських операцій TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342) за період діяльності із 01.01.2013 по 31.12.2014. Вказана інформація може міститись у документах, що містять банківську таємницю TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342).

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні банківських документів TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342).

Відповідно до бази даних Головного управління ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342) протягом періоду з 01.01.2013 по даний час року користувалося банківським рахунком №26003000396606 (валюта - українська гривня), відкритими в ПАТ «Ерсте Банк» (МФО - 380009, вул. Польова, 24Д, м. Київ).

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ст.ст.60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу, яка містить банківську таємницю з розкриттям клієнтів іншого банку здійснюється тільки за рішенням суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати у володінні ПАТ «Ерсте Банк» (МФО - 380009, вул. Польова, 24Д, м. Київ), а тому, вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, а також старшому оперуповноваженому оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Тернопільській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 та оперуповноваженому оперативного управління Тернопільської ОДШ ГУ Міндоходів у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_5 на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у ПАТ «Ерсте Банк» (МФО - 380009, вул. Польова, 24Д, м. Київ) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформації про рух коштів TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342) по рахунку: №26003000396606 (валюта - українська гривня) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2014 (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Оригіналів (при відсутності, - їх завірених копій) карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342) та наказів на призначення та звільнення службових осіб даного підприємства;

3. Оригіналів документів, (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися службовими особами TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342) для відкриття та закриття рахунків, (заяв про відкриття рахунку; договорів банківського рахунку; свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи; довідки з ЄДРПОУ; довідки про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхового свідоцтва; статуту підприємства; протоколів зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння реєстраційного номеру обліку картки платника податків; копії паспортів; анкети клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку та інші);

4. Оригіналів всіх документів TOB «ОСОБА_3 ЛТД» (код ЄДРПОУ 37567342), (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність системи «Клієнт-Банк», (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк», договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», додатків (актів прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», протоколів системи «Клієнт-Банк» в яких зазначені дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції, ІР - адреса клієнта та інші; отримання уповноваженими особами електронних ключів (електронних цифрових підписів), передача та встановлення (в тому числі місця) відповідного програмного забезпечення.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_6