Ухвала суду № 49862628, 23.02.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.02.2015 Справа №607/7952/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Берегуляк Ф.Г., при секретарі судового засідання Нищій О.П., за участю начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю,

В С Т А Н О В И В :

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження № 32014210000000045 від 02.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Слідчий суддя вважає за необхідне розглянути дане клопотання без повідомлення осіб відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

У судовому засіданні начальник відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши пояснення начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, вивчивши надані матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014210000000045 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами TOB «Мелвіс» (код ЄДРПОУ 21135193, Тернопільська область, Гусятинський район, с. Котівка) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України. Вказане кримінальне провадження зареєстровано за матеріалами кримінальної справи №1681122, яка повернута для додаткового розслідування.

Встановлено, що службові особи TOB «Мелвіс» (код ЄДРПОУ 21135193, Тернопільська область, Гусятинський район, с.Котівка) неправомірно включили в податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2007 року до складу валових витрат, витрати щодо придбання робіт від СПД ФО ОСОБА_3 (код НОМЕР_1) по створенню (розробці) програмного забезпечення інтегрованого модуля для «Інформаційної системи управління «Мелвіс», внаслідок чого занизили нарахування та ухилились від сплати до Державного бюджету України податку на прибуток в сумі 1000000 грн., що є особливо великими розмірами.

Відповідно до ухвали апеляційного суду Тернопільської області від 10.04.2014 року, під час розслідування вказаної вище кримінальної справи слідством не досліджено можливість використання програмного забезпечення - «Інтегрований модуль», незалежно від комп'ютерної програми «Інформаційної системи управління «Мелвіс» та не встановлено місцезнаходження самого модуля.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що електронна версія програмного забезпечення - інформаційної системи управління «Мелвіс» знаходиться в ПрАТ «Мшанецьке» (код ЄДРПОУ 00387022, Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець).

З метою перевірки достовірності відображення відомостей у документах бухгалтерського та податкового обліках TOB «Мелвіс», виникла необхідність у дослідженні програмного забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс», документів, які свідчать про проведенні взаєморозрахунки TOB «Мелвіс» з ПрАТ «Мшанецьке» в частині придбання права користування програмним забезпеченням інформаційною системою управління «Мелвіс» (в тому числі для використання під час проведення позапланової перевірки, судових експертиз).

Відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області юридичною адресою ПрАТ «Мшанецьке» є Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець.

Таким чином, є достатні підстави вважати, що речі та інші носії інформації ПрАТ «Мшанецьке», що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, можуть перебувати за юридичною адресою вказаного суб'єкта підприємницької діяльності.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання відомостей, що містяться в речах та носіях інформації ПрАТ «Мшанецьке», в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до програмного забезпечення «Інформаційної системи управління «Мелвіс» з можливістю вилучення його копій.

Відповідно до п.п.1,2 ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що програмне забезпечення «Інформаційна система управління «Мелвіс», речі та носії інформації, які свідчать про використання ПрАТ «Мшанецьке» програмного забезпечення «Інформаційна система управління «Мелвіс» за весь період проведення взаєморозрахунків між вказаними товариствами, містять відомості, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому, вважаю, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання начальника відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням із начальником відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_4 на тимчасовий доступ до носіїв інформації, які містять програмне забезпечення «Інформаційна система управління «Мелвіс», що знаходяться в ПрАТ «Мшанецьке» (код ЄДРПОУ 00387022, Тернопільська область, Теребовлянський район, с. Мшанець), за винятком інформації, що містить відомості про фінансово-господарську діяльність ПрАТ «Мшанецьке» з можливістю копіювання вказаної програми.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_5