Рішення № 49777721, 28.05.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа № 2о-112

2010 року

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 травня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко І.А., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя за заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі у м. Запоріжжі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: Приватне підприємство „КВАДРО-МАРКЕТ, Філія ЗРУ АТБ „Фінанси та Кредит м. Запоріжжя, -

в с т а н о в и в:

ДПІ у Ленінському районі у м. Запоріжжі звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати Філії ЗРУ АТБ „Фінанси та Кредит м. Запоріжжя надати ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку Приватного підприємства „КВАДРО-МАРКЕТ № 26001092661901 за період з 24.07.2007 р. по 20.04.2010 р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Приватне підприємство „КВАДРО-МАРКЕТ зареєстровано відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію субєкта підприємницької діяльності юридичної особи, про що внесено запис до ЄДР 10.07.2007 р., юридична адреса: 69069, АДРЕСА_1.

ПП „КВАДРО-МАРКЕТ відкрито у Філії ЗРУ АТБ „Фінанси та Кредит м. Запоріжжя рахунок № 26001092661901.

Постановою Господарського суду Запорізької області від 04.01.2010 р. ПП КВАДРО-МАРКЕТ, визнано банкрутом за т. 52 Закону України „Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом (як відсутній за юридичною адресою).

ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, на виконання Інструкції „Про порядок обліку платників податків, що затверджена ДПА України № 80 від 19.02.1998р., та на виконання вимог ст.. 11-1 Закону України „Про державну податкову службу в Україні було направлено лист ліквідатору підприємства ОСОБА_1 щодо надання до перевірки всіх необхідних документів.

На теперішній час відповіді від ліквідатора на адресу ДПІ у Ленінському районі у м. Запоріжжі не надано.

Наказом № 406 начальника ДПІ у Ленінському районі у м. Запоріжжі від 27.04.2010 р. було доручено провести позапланову виїзну документальну перевірку ПП „КВАДРО-МАРКЕТ (код ЄДРПОУ 35258640) за період з 01.01.2007 р. по 27.04.2010 р., однак згідно акту від 27.04.2010 р. № 21/23-35258640 неможливо розпочати перевірку ПП „КВАДРО-МАРКЕТ з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за вказаний період у звязку з відсутністю ліквідатора ОСОБА_1 за адресою м. Запоріжжя, вул. Комсомольська, 30.

Станом на 20.04.2010р. необхідні для перевірки документи не надані. Місцезнаходження посадових осіб ПП „КВАДРО-МАРКЕТ не відомо.

Таким чином, факт відсутності ПП „КВАДРО-МАРКЕТ за юридичною адресою (відповідно до постанови Господарського суду Запорізької області від 04.01.2010р.), та факт ненадання ДПІ будь-яких документів, що повязані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДПІ позапланової виїзної документальної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України „Про держа вну податкову службу в Україні та Інструкція „Про порядок обліку платників податків, затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р.

Станом на 20.04.2010р. позапланова виїзна перевірка ПП КВАДРО-МАРКЕТ з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ПП КВАДРО-МАРКЕТ, для перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух коштів по банківським рахункам № 26001092661901 за період з 24.07.2007 р. по 20.04.2010 р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів у Філії ЗРУ АТБ „Фінанси та Кредит м. Запоріжжя МФО 313731.

Дані обставини дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ПП КВАДРО-МАРКЕТ податків до бюджету та виконати одне з основних завдань ОДПС та одну з основних функцій ДПІ (ч. 1 ст. 2, п. 1 ст. 10 Закону України „Про державну податкову службу в Україні), а саме: здійснити контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обовязкових платежів).

В судовому засіданні представник ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя який має належні повноваження просив суд задовольнити заяву про розкриття банківської таємниці.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 р. № 509-XII органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ПП КВАДРО-МАРКЕТ, для перевірки відомостей, внесених до податкових декларацій, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства, суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобовязати Філію ЗРУ АТБ „Фінанси та Кредит м. Запоріжжя (МФО 313731), надати ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя, інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковому рахунку Приватного підприємства „КВАДРО-МАРКЕТ № 26001092661901 за період з 24.07.2007 р. по 20.04.2010 р. із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко