Ухвала суду № 49758925, 25.11.2014, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/18247/14-к

25 листопада 2014 року

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Доля В.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ДП «Зірненський спиртзавод» (код 00375036, вул. Зірненська, 7 с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область), які знаходяться у Львівській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО 380805 (м. Львів, вул. Липинського, 12) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів по рахунку №26005100000583.

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Зірненський спиртзавод» (код 00375036, вул. Зірненська, 7 с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область) та за фактом виготовлення алкогольних напоїв з використанням обладнання, що забезпечує масове виробництво таких товарів ДП «Шпанівський ЕЗХЕ» (код 00375020, вул. Заводська, 1, с. Шпанів, Рівненській район, Рівненська область), ДП «Зірненський спиртзавод», ТОВ «Ровес» (код 31751702, вул. Заводська, 1, с. Шпанів, Рівненській район, Рівненська область) за ознаками злочинів, передбачених ч.2 ст.204, ч.2 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Зірненський спиртзавод» в 2013 році з метою умисного ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському обліку придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт,послуг) без фактичного проведення таких операцій від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Ек Ліра» (код 38548336, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 16); ППФ «Гелла» (код 30392337, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Харківська, 57); ТОВ «Лідергаз» (код 36885099, м. Київ, вул. Сумська, 3); ТОВ «Аніка Компані» (код 38195952, м. Київ, вул. Райдужна, 60); ТОВ «Українська нафто - газова компанія» (код 37764888, м. Харків, вул. Богдана Хмельницького, 24), а в березні 2014 року ДП «Зірненський спиртзавод» реалізувало для ТОВ «Октавін» (код 39005383, Дніпропетровська область, м. Павлоград, вул. Карла Маркса, 96/2-21) білково-вітамінний концентрат.

Фіктивність вищевказаних підприємств підтверджується наступним.

Слідчим управлінням ГУ Міндоходів у м. Києві 26.03.2014 до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення за фактом фіктивного підприємництва ТОВ «Лідергаз» за ознаками злочину, передбаченого ч.2 ст.205 КК України. Допитаний в якості свідка директор даного підприємства ОСОБА_2 повідомив, що не має відношення до ведення господарської діяльності ТОВ «Лідергаз», оформлення та підпис документів не здійснював. Також ДПІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у Рівненській області складено акт від 30.04.2014 №312/3/22-07 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Лідергаз».

ТОВ «Українська нафто - газова компанія» відсутнє за місцем реєстрації, направлено повідомлення про відсутність за місцем реєстрації. Дане підприємство проводило взаємовідносини з контрагентами, що мають ознаки сумнівності, та які в свою чергу проводили взаємовідносини з ТОВ «Лідергаз». 12.08.2014 та 27.08.2014 Основнською ОДПІ складено акти №1137 та №1175 щодо неможливість проведення зустрічних звірок. Таким чином встановлено, що ТОВ «Українська нафто - газова компанія» проводить транзитні фінансові потоки, спрямовані на здійснення операцій надання податкової вигоди покупцям підприємства та далі по ланцюгу постачання, з метою штучного формування податкового кредиту та не мають реального товарного характеру, з використанням контрагентів, які не виконують свої податкові зобовязання.

Громадянин ОСОБА_3, який згідно реєстраційних документів є директором ПП фірма «Гелла» повідомив, що жодного відношення до фінансово-господарської діяльності даного підприємства не має, підприємство могло бути зареєстровано на нього після крадіжки у нього в 2011 році паспорту.

ТОВ «Ек Ліра» за місцем реєстрації не знаходиться встановити, прийнято рішення про припинення господарської діяльності. Згідно реєстраційних документів директором підприємства є ОСОБА_4, однак відповідно до інформації про доходи даним громадянином в період 01.01.2010 по 31.03.2014 доходів ніде не отримував.

З метою не встановлення виду товару та його походження по взаємовідносинах між ДП «Зірненський спиртзавод» та ТОВ «Лідергаз», ПП фірма «Гелла», ТОВ «Ек Ліра», ТОВ «Українська нафто - газова компанія» службові особи даних підприємств навмисно виписували податкові накладні до 10 тис. грн. ПДВ, тобто формували накладні, які згідно чинного законодавства не підлягають реєстрації в Єдиному державному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, безтоварність проведених операцій ДП «Зірненський спиртзавод» з підприємствами, які мають ознаки фіктивності підтверджено дослідженням ГУ Міндохолів у Рівненській області №41/17-00-16 від 23.09.2014.

За результатами проведення обшуку в офісному приміщенні ДП «Зірненський спиртзавод» виявлено та вилучено документи фінансово-господарської діяльності (договори, накладні інше), які проводились з ТОВ «ОСОБА_5, ППФ «Гелла», ТОВ «Лідергаз», ТОВ «Аніка Компані», ТОВ «Українська нафто - газова компанія», ТОВ «Октавін» в 2012 році.

З метою своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів 04.11.2014 призначено позапланову документальну перевірку ДП «Зірненський спиртзавод» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.2011 по 31.12.2013 та з питань дотримання вимог з ПДВ за період з 01.01.2014 по 31.09.2014.

Для встановлення осіб, якими використовувались кошти субєкта господарської діяльності, фактичного обігу грошових коштів, законності їх перерахування необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по рахунках та в подальшому використати вході проведення документальної перевірки ДП «Зірненський спиртзавод».

Крім того, матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного злочину, їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Для здійснення операцій з вищевказаними підприємствами службові особи ДП «Зірненський спиртзавод» використовують банківський рахунок №26005100000583 (українська гривня), відкритий в Львівській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО 380805 (м. Львів, вул. Липинського, 12).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта Львівської філії АКБ «Індустріалбанк».

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: Інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Службові особи Львівської філії АКБ «Індустріалбанк» на виклик суду не прибули, про час і місце розгляду клопотання були повідомлені у встановленому законом порядку, про причини неприбуття суд не повідомили.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення відкриття рахунку №26005100000583 ДП «Зірненський спиртзавод» відкритого у Львівській філії АКБ «Індустріалбанк» та рух коштів вказаного рахунку мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і є банківською таємницею, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст.159, 162-164 КПК України слідчий суддя,

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1 у кримінальному провадженні №2014180000000097 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ДП «Зірненський спиртзавод» (код 00375036, вул. Зірненська, 7 с. Зірне, Березнівський район, Рівненська область), які знаходяться у Львівській філії АКБ «Індустріалбанк» МФО 380805 (м. Львів, вул. Липинського, 12) та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме: розгорнутого руху коштів по рахунку №26005100000583, з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу в паперовому та електронному вигляді, справи з юридичного оформлення даних рахунків в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунків, заяви, доручення від імені підприємства; картки зі зразками підписів і відбитку печатки підприємства; платіжних доручень щодо списання коштів з рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків, в оригіналах і в повному обсязіза період з 01.10.2011 по 01.10.2012 включно, шляхом їх вилучення (здійснення виїмки).

Посадовим особам Львівської філії АКБ «Індустріалбанк», всі документи надати в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Доля В.А.