Рішення № 49736387, 07.09.2015, Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 204/5896/15-ц

Провадження № 2-о/204/106/15

РІШЕННЯ

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2015 року Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська у складі:

головуючого - судді Черкез Д.Л.,

при секретарі Данілян Л.А.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду у м. Дніпропетровську справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс», Публічне акціонерне товариство «ІнтерКредитБанк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

У вересні 2015 року Державна податкова інспекція у Ленінському районі м. Дніпропетровська звернулася до суду із заявою про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс» шляхом надання роздруківки реєстру електронних платежів документів про рух грошових коштів по рахунках. В обґрунтування вимог зазначає, що постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 11.06.2015 року у справі № 904/5577/15 Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс» визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру. У зв'язку із отриманням ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська вищезазначеної постанови та з метою проведення документальної позапланової перевірки ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська був винесений наказ № 611 від 13.08.2015 року «Про проведення документальної позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс». Але, через відсутність ТОВ «Алеріс» за податковою адресою, працівниками ДПІ у Ленінському райлоні було складено акт № 564/04-67-22-04/38906686 від 13.08.2015 року про неможливість проведення перевірки у зв'язку із незнаходженням за місцем реєстрації. Таким чином, ДПІ позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків Товариством з обмеженою відповідальністю «Алеріс» податків та зборів. Оскільки, відкриття таємниці необхідне для встановлення факту отримання грошових коштів, їх обсягу та обігу за конкретно визначений проміжок часу з метою виявлення об'єктів оподаткування, то заявник звернувся до суду з даними вимогами.

Заявник у судове засідання не з'явився, про день, час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причину неявки суду не повідомив.

Заінтересовані особи у судове засідання не з'явилися, про день, час та місце розгляду справи були повідомлені належним чином, причину неявки суду не повідомили.

Відповідно до ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою, тому розгляд заяви проводиться у закритому судовому засіданні за відсутністю заявника та заінтересованих осіб.

Вивчивши матеріали справи, оцінивши наявні докази у їх сукупності судом встановлені наступні фактичні обставини справи та відповідні їм правовідносини.

Статтею 287 ЦПК України, визначено, що заява про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи у випадках, встановлених законом, подається до суду за місцезнаходженням банку, що обслуговує таку юридичну або фізичну особу.

У відповідності до п. 1 ст. 1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органом державної влади та їх посадовим особам виключено у випадках та в порядку, встановлених Законом України «Про банки і банківську діяльність».

Згідно приписів ст. 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Ці приписи в повній мірі відносяться і до платників податків - юридичних осіб.

Згідно зі ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта ( в тому числі відомості про стан рахунків клієнтів), яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнтів є банківською таємницею.

Статтею 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» передбачено, що інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, може розкриватися за рішенням суду.

Відповідно до пунктів 16.1.2, 16.1,3 статті 16 Податкового Кодексу України, платники податків і зборів зобов'язані вести в установленому порядку облік доходів та витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів, подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов'язані з обчисленням і сплатою податків та зборів.

Відповідно до п. 20.1.5 ст. 20 Податкового Кодексу України контролюючі органи мають право отримувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження в установлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Як вбачається із матеріалів справи, постановою Господарського суду Дніпропетровської області від 11.06.2015 року у справі № 904/5577/15 Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс» визнано банкрутом, відкрито ліквідаційну процедуру.

Згідно наказу № 611 від 13.08.2015 року ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська у Товаристві з обмеженою відповідальністю «Алеріс» вирішено провести з 13.08.2015 року документальну позапланову виїзну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів, тривалістю п'ять робочих днів (а.с. ).

Згідно направлення на перевірку № 340 від 13.08.2015 року проведення перевірки доручено головному державному ревізору-інспектору відділу перевірок з окремих питань управління податкового аудиту ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська Неділько С.М. (а.с. ).

Згідно направлення на наказу був здійснений вихід на перевірку за юридичною адресою Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс» (код ЄДРПОУ 38906686) - м. Дніпропетровськ, вул. Новоорловська, буд. 25.

За результатами виїзду за місцем знаходження Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс» складено акт від 13.08.2015 року № 564/04-67-22-38906686 про неможливість вручення наказу на проведення документальної позапланової перевірки у зв'язку із відсутністю Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс» та його посадових осіб за адресою вказаною у статутних документах (а.с. ).

У зв'язку із відсутністю Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс» за адресою реєстрації: м. Дніпропетровськ, вул. Новоорловська, буд. 25, ДПІ у Ленінському районі м. Дніпропетровська позбавлена можливості здійснити всі передбачені законом заходи щодо контролю за своєчасністю та повнотою сплати платником податків ТОВ «Алеріс» податків та зборів.

Відповідно до вимог ст. 78 Податкового Кодексу України, документальна позапланова виїзна перевірка здійснюється за наявності хоча б однієї з таких обставин, а саме: розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, закриття постійного представництва чи відокремленого підрозділу юридичної особи, в тому числі іноземної компанії, організації, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

Згідно з роз'ясненнями, викладеними у п. 12 та п. 13 постанови Пленуму Вищого спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 30 вересня 2011 року № 10 «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», якщо підставою звернення до суду, зокрема, органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви. Винятком є обґрунтовані посилання заявника на неможливість вчинення ним дій відповідно до способів реагування, передбачених зазначеними законами. Зокрема, це можуть бути обґрунтовані посилання з поданням відповідних доказів про те, що особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації; підтверджена неможливість вручення повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки тощо. Розкриття банківської таємниці можливе в разі доведення органом державної податкової служби обставин, за яких перевірки є неможливими або є інша об'єктивна потреба в розкритті такої таємниці.

Запитувана заявником інформація необхідна йому з метою встановлення дотримання вимог податкового законодавства, своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків та зборів Товариством з обмеженою відповідальністю «Алеріс».

Оскільки особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, не знаходиться за місцем своєї реєстрації, у заявника відсутня можливість встановлення місцезнаходження платника податків - Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс», враховуючи той факт, що неможливо у зв'язку з цим вручити повідомлення з копією наказу про проведення документальної перевірки, а відповідно до постанови Господарського суду Дніпропетровської області від 11.06.2015 року у справі № 904/5577/15 Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, суд приходить до висновку, що заява підлягає задоволенню.

Відповідно до ч.ч. 4-5 ст. 61 Закону України «Про банки та банківську діяльність» органи державної влади, юридичні та фізичні особи, які при виконанні своїх функцій, визначених законом, або наданні послуг банку безпосередньо чи опосередковано отримали в установленому законом порядку інформацію, що містить банківську таємницю, зобов'язані забезпечити збереження такої інформації, не розголошувати цю інформацію і не використовувати її на свою користь чи на користь третіх осіб.

У разі заподіяння банку чи його клієнту збитків шляхом витоку інформації про банки та їх клієнтів з органів, які уповноважені здійснювати банківський нагляд, збитки відшкодовуються винними органами.

На підставі ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60-62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст.ст. 16, 20, 78 Податкового Кодексу України, та керуючись ст. ст. 287 - 290 ЦПК України суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області, заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «Алеріс», Публічне акціонерне товариство «ІнтерКредитБанк» про розкриття інформації, що містить банківську таємницю - задовольнити.

Публічному акціонерному товариству «ІнтерКредитБанк» (код ЄДРПОУ 37731532, МФО 307424, м. Дніпропетровськ, вул. Титова, 36) розкрити державній податковій інспекції у Ленінському районі м. Дніпропетровська головного управління державної фіскальної служби у Дніпропетровській області (49027, м. Дніпропетровськ, вул. Шаумяна, буд. 5), інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Алеріс» (код ЄДРПОУ 38906686, м. Дніпропетровськ, вул. Новоорловська, буд. 25), а саме: надати роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по наступним рахункам: № 26008010002032, № 260020100002032, № 26008010002032, № 260020100002032, № 260090200020320, які належить зазначеній юридичній особі із вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з дати відкриття рахунку по дату закриття рахунку.

Допустити негайне виконання рішення суду.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Дніпропетровської області через Красногвардійський районний суд м. Дніпропетровська шляхом подачі в п'ятиденний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя Д.Л. Черкез