Ухвала суду № 49702775, 01.09.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/14611/15-к н/п 1-кс/640/6028/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"01" вересня 2015 р. м. Харків

Київський районний суд м. Харкова у складі:

слідчого судді - Муратової С.О.,

при секретарі - Грицюк С.О.,

за участю слідчого - Підмогильного С.С.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні Київського районного суду м. Харкова клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Капінос Олександра Миколайовича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000102 від 15.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

встановив:

25.08.2015 до Київського районного суду м. Харкова надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Капінос О.М., погоджене зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1-го класу Свобода Д.О., про надання тимчасового доступу до оригіналів наступних документів (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), а саме: бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607) по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків - фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш», а також журналів в'їзду - виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ», інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в'їзду - виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ» за вересень 2014 року, що перебувають у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607), юридична адреса - м. Харків, вул. Карла Маркса, 7, та можливість їх вилучити.

На обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що службові особи ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607) у вересні 2014 року, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ на суму 771592 грн. в результаті проведення безтоварних операцій з «фіктивним» підприємством ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 771592 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів у значних розмірах.

Порушення діючого податкового законодавства службовими особами ТОВ «ВАГО-РЕВ» викладені в акті позапланової перевірки ТОВ «ВАГО-РЕВ» від 12.02.2015 №315/20-33-22-03-07/36623607 з питань взаємовідносин з ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155) та ТОВ «Торговий Дім «ПК Індустрія» (код ЄДРПОУ 3877358) у вересні 2014 року, складеному Західною ОДПІ м. Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області.

Крім того, за результатами проведеного аналітичного дослідження фінансово- господарських операцій ТОВ «ВАГО-РЕВ» по ланцюгу від 26.06.2015 №44/20-40-16-10 та згідно наявної інформації встановлено, що фіктивному суб'єкту господарювання ПП КФ «Укрмельмаш» було безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ рядом підприємств реального сектору економіки, в тому числі підприємством ПАТ «Агрокомбінат «Слобожанський» (код ЄДРПОУ 858148) безпідставно сформовано податковий кредит з ПДВ на суму 640948,9 грн. Вказаним незаконно сформованим податковим кредитом з ПДВ в подальшому у вересні 2014 року скористалося підприємство ТОВ «ВАГО-РЕВ».

Вивченням бухгалтерських документів ТОВ «ВАГО-РЕВ» по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш» встановлено, що останніми постачалися на адресу ТОВ «ВАГО-РЕВ» запасні та комплектуючі частини до вагонів, при цьому на адресу ПП КФ «Укрмельмаш» підприємством ПАТ «Агрокомбінат «Слобожанський» були поставлені свині. Таким чином встановлена невідповідність придбаної та реалізованої продукції, що свідчить про безтоварність проведених операцій з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ вигодонабувачу ТОВ «ВАГО-РЕВ».

Допитаний в якості свідка директор ТОВ «ВАГО-РЕВ» ОСОБА_3 відмовився надавати свідчення посилаючись на ст.63 Конституції України. Допитаний в якості свідка директор ПАТ «Агрокомбінат «Слобожанський» ОСОБА_4 не зміг пояснити проведені фінансово - господарські операції з ПП КФ «Укрмельмаш».

На адресу ТОВ «ВАГО-РЕВ» направлена вимога від 04.08.2015 №3201522/102 в порядку ст.93 КПК України про надання завірених копій бухгалтерських документів ТОВ «ВАГО-РЕВ» по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш» та отримано відповідь про відмову в наданні документів з пропозицією звернутися до суду з метою отримання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно наявних даних юридична адреса ТОВ «ВАГО-РЕВ» - м. Харків, вул. Карла Маркса, 7.

Крім того, вважаю, що існує реальна загроза, що у разі повідомлення службових осіб ТОВ «ВАГО-РЕВ» про розгляд даного клопотання та виклик їх до суду, зазначена в клопотанні документація буде знищена, тому що вона свідчить про їх злочинний умисел, направлений на ухилення від сплати податків, а тому прошу розглянути клопотання без їх участі.

Слідчий зазначає, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ».

В судовому засідання слідчий Підмогильний С.С. підтримав подане клопотання.

Представник ТОВ «ВАГО-РЕВ», будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду клопотання слідчого, в судове засідання не з'явився, про причини нявки суд не повідомив. Неприбуття цих осіб за судовим викликом, відповідно до ч.4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015220000000102 від 15.06.2015, надані докази, вважає клопотання таким, що підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

За вимогами ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Сторона обвинувачення довела наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ», самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; відомості, що містяться в цих речах і документах, можуть бути використані як докази; іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому клопотання в цій частині підлягає задоволенню.

При цьому, не підлягає задоволенню клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних документів.

Так, відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Підстав до вилучення оригіналів документів, слідчий суддя на теперішній час не вбачає, слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів. Більш того, постанови про призначення криміналістичних експертиз, клопотань експертів про необхідність надання оригіналів документів для проведення таких експертиз слідчому судді не надано, а тому в цій частині клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 107, 234, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковника податкової міліції Капінос Олександра Миколайовича по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000102 від 15.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції Капінос Олександру Миколайовичу право тимчасового доступу до бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607) по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків - фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш», а також журналів в'їзду - виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ», інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в'їзду - виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ» за вересень 2014 року, що перебувають у володінні ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607), юридична адреса - м. Харків, вул. Карла Маркса, 7, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

Зобов'язати ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607), юридична адреса - м. Харків, вул. Карла Маркса, 7, забезпечити старшому слідчому з ОВС першого відділу КР слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області підполковнику податкової міліції Капінос Олександру Миколайовичу тимчасовий доступ до бухгалтерських, банківських та інших фінансово-господарських документів особи ТОВ «ВАГО-РЕВ» (код ЄДРПОУ 36623607) по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш» (код ЄДРПОУ 33474155) за вересень 2014 року, в тому числі: договорів, накладних, податкових накладних, видаткових накладних, актів виконаних робіт (послуг), товарно-транспортних накладних, подорожніх листів, рахунків - фактур, витягів з банківських виписок, касових документів, сертифікатів якості на товар; щомісячних оборотно-сальдових відомостей, журналів-ордерів (меморіальних ордерів), виписок з головної книги по бухгалтерським рахункам, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, актів взаємозаліку, актів звірок, іншої документації по взаємовідносинам з ПП КФ «Укрмельмаш», а також журналів в'їзду - виїзду автотранспорту на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ», інших книг обліку, пропускних талонів, документів, в яких фіксується факти в'їзду - виїзду автотранспорту, людей на територію ТОВ «ВАГО-РЕВ» за вересень 2014 року, з можливістю їх вилучення в завірених належним чином копіях.

В іншій частині в задоволенні клопотання - відмовити.

Встановити строк дії цієї ухвали один місяць, тобто до 01.10.2015.

Роз'яснити ТОВ «ВАГО-РЕВ», що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Слідчий суддя Муратова С.О.