Ухвала суду № 49693832, 10.08.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10.08.2015 Справа №607/13116/15-к

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Савіцькій О.П., за участю старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000072 від 23.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області Талаш П.П.

В судовому засіданні старший слідчий з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В.., клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши надані клопотання та матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи TOB «Країна Ідей» (код ЄДРПОУ 37306752) протягом березня 2015 року, в порушення ст.22, п.44.1 ст.44, п. 185.1 ст.185, п. 188.1 ст.188, п. 198.1, п. 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, внаслідок відображення в обліку та податковій звітності за березень 2015 року операцій з придбання ПММ від ризикового постачальника TOB "Капітал X" (код ЄДРПОУ 37365100) неправомірно сформували податковий кредит з ПДВ та занизили нарахування та сплату ПДВ за березень 2015 року на загальну суму 4 868 414 грн. що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №320152100000000072 від 23.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, тобто умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності або особою, що займається підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи чи будь-якою іншою особою, яка зобов'язана їх сплачувати, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах.

В ході розслідування встановлено, що між TOB «Країна Ідей» та TOB «Капітал X» у березні 2015р. укладено два однотипні договори поставок нафтопродуктів.

Згідно акту перевірки №3774/22-04/37306752 від 09.06.2015 року, складеного працівниками Тернопільською ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області, TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100, м. Харків) відсутнє за податковою адресою, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням, не володіє складськими приміщеннями, відсутні засоби виробництва та транспортування, що прямо вказує на неможливість проведення господарських операцій.

Крім цього, згідно вказаного акту перевірки встановлено, що TOB «Капітал X» в березні 2015 року придбавало паливно-мастильні матеріали у TOB «Фортуна X» (код ЄДРПОУ 37365142, м. Харків, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням), яке в свою чергу відобразило придбання ПММ від TOB «Сачиго» (код ЄДРПОУ 39609703, м. Київ, стан платника «9» - направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням). Відносно службових осіб TOB «Сачиго» СУФР ГУ ДФС у м. Києві 17.04.2015 року в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження №32015100100000033 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст.205 КК України. Будучи допитаними як свідок ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1), повідомив, що за винагороду він став директор, головний бухгалтер та засновник даного товариства, мети ведення фінансово - господарської діяльності товариства немав. Крім цього, ОСОБА_3 до Основ'янської ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області направив заяву, в якій просить вважати недійсними всі договори укладені з TOB «Капітал X» та TOB «Фортуна X», так як не має жодного відношення до TOB «Сачиго». Крім того, у СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстроване кримінальне провадження від 20.04.2015 року за №32015220000000068 за фактом порушення податкового законодавства посадовими особами TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100) та TOB «Фортуна X» (код ЄДРПОУ 37365142) за ознаками злочину передбаченого ч.2 ст.27 ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що оплату за придбані паливно-мастильні матеріали в період березня 2015 року TOB «Країна Ідей» не проводило, про це свідчить акт звірки розрахунків станом на 24.07.2015 року надані товариством в односторонньому порядку.

В ході досудового розслідування встановлено, що TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100) при здійсненні господарської діяльності користувалось банківськими рахунками: №26059010022670 (980, українська гривня), №26005010020615 (980, українська гривня). №26047010007663 (980, українська гривня) відкритим у ПАТ «А-Банк» (МФО - 307770, м. Дніпропетровськ, вул. Батумська, 11). Відомості про рух коштів по вказаних рахунках, картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб товариства та інші документи, що містять банківську таємницю, мають доказове значення по кримінальному провадженні, зокрема для встановлення обставин проведених операцій та господарської діяльності TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100) з 01.03.2015 року по 31.07.2015 року.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч.2 ст.9 КПК України, прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов'язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують підозрюваного, обвинуваченого, а також обставини, що пом'якшують чи обтяжують його покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв'язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та їх вилученні, копіюванні.

Беручи до уваги викладене та враховуючи те, що інформація про рух коштів TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб та інші документи, що є банківською таємницею, містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що можуть перебувати в ПАТ «А-Банк» (МФО - 307770, м. Дніпропетровськ, вул. Батумська, 11) та можливість вилучити їх копії, а тому вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Лизуник О.В., старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області Зайцеву О.В., оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Рухтураку В.М., старшому оперуповноваженому відділу організації викриття економічних злочинів оперативного управління Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області Курівчаку В.І. тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні ПАТ «А-Банк» (МФО - 307770, м. Дніпропетровськ, вул. Батумська, 11) можливість вилучити їх копії, а саме:

- інформації (відомостей) про рух коштів по рахунках: №26059010022670 (980, українська гривня), №26005010020615 (980, українська гривня). №26047010007663 (980, українська гривня), якими користувалось TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 року по 31.07.2015 року, із зазначенням дати та часу

перерахування коштів, суми, підстав (призначення) платежу та контрагентів із вказанням їх коду ЄДРПОУ на паперових носіях, з копіюванням на електронні носії інформації;

*завірені копії карток із зразками печатки та підписів службових осіб TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100), пов'язаних з користуванням вищевказаними рахунками;

*оригіналів документів (при відсутності, - їх завірених копій), які подавалися для відкриття та (або) закриття вищевказаних рахунків TOB «Капітал X» (код ЄДРПОУ 37365100), а саме: заяв про відкриття рахунків, договорів банківського рахунку, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи установчих та реєстраційних документів підприємства, протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення) службових осіб, протоколів; наказів підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідок про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкет клієнта-юридичної особи; заяв службових осіб та повідомлень ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку;

*оригіналів всіх документів (при відсутності, - їх завірених копій), які свідчать про наявність, встановлення та використання системи «Клієнт-банк» по обслуговуванню вищевказаних рахунків.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Делікатна Л.В.