Ухвала суду № 49679261, 10.07.2014, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/7016/14-к

пр.№ 1-кс/464/1761/14

У Х В А Л А

10.07.2014 року м.Львів

Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1, при секретарі судових засідань ОСОБА_2, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, -

в с т а н о в и в :

старший слідчий з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1, у звязку із досудовим розслідуванням матеріалів кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за № 32014140000000112 від 08.05.2014 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212 КК України, звернувся до суду з клопотанням, погодженим із старшим прокурором управління нагляду прокуратури Львівської області ОСОБА_3 про надання старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або ст. о/у з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до інформації, тобто можливість ознайомлення з нею та її вилучення, а саме: встановлення володільця номеру «SIM» карти № 066-260-43-04, роздруківок з інформацією за період з 01.01.2014 по 08.07.2014, усіх видів вихідних та вхідних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з номеру «SIM» карти № 066-260-43-04 із зазначенням абонентів з якими відбувалося зєднання, часу, тривалості та місця вчинення дзвінків, в паперовому та електронному вигляді, яка перебуває у володінні ЗТУ ПрАТ «МТС Україна», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. В. Івасюка, 3. В обґрунтування клопотання покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 08.05.2014 до ЄРДР за № 32014140000000112 щодо ухилення від сплати податків службовими особами ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.Підставою, для реєстрації даного кримінального провадження слугував рапорт про виявлення кримінального правопорушення начальника оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області та зібрані оперативним підрозділом матеріали щодо фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648). Відповідно до матеріалів, що надійшли з оперативного управління, встановлено, що службові особи ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, в період 2013 року неправомірно сформували податковий кредит по взаєморозрахунках із підприємствами з ознаками фіктивності: ТОВ «Нанотрейдинг» (ЄДРПОУ 37728815), ТОВ «Вівент» (ЄДРПОУ 37567405), ТОВ «Рам-Сервіс» (ЄДРПОУ 37728803), ТОВ «Лорекс» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Моріенто» (ЄДРПОУ 38106147), ТОВ «Локал трейд» (ЄДРПОУ 38123749), ТОВ Старт прайм» (ЄДРПОУ 38567825), ТОВ «Пантеон Стандарт» (ЄДРПОУ 37569219), в особливо великих розмірах на загальну суму 3 155 105грн. Так, проведеним дослідженням фінансово-господарської діяльності ПАТ «Зміна» при взаємовідносинах з ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Лорекс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», встановлено відсутність у вищевказаних підприємств, що співпрацювали з ПАТ «Зміна» необхідних трудових ресурсів, виробничого обладнання, транспортних засобів, торгівельного обладнання та інших основних фондів, що свідчить про відсутність у вказаних товариств необхідних умов для здійснення господарської діяльності, адміністративно-господарських можливостей на виконання господарських зобовязань та ставить під сумнів факт здійснення субєктами господарювання господарських операцій, стверджує про відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобовязань з метою провадження економічно доцільної господарської діяльності.Працівниками оперативного управління ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено виїзди за адресами реєстрації вищевказаних підприємств, в результаті чого встановлено відсутність за місцезнаходженням вищевказаних підприємств. При проведенні бесід з мешканцями житлових будинків, де зареєстровані підприємства, останні повідомили, що вперше чують про такі. Також при виході на адреси проживання службових осіб вище перелічених СПД встановити останніх не надалось за можливе, оскільки як повідомили сусіди переважна більшість даних осіб веде аморальний спосіб життя та ніякою діяльністю повязаною з бізнесом, не займаються. Відтак слід вважати, що товарно-матеріальні цінності нібито отримані ПАТ «Зміна» від ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент» ТОВ «Рам-Сервіс», ТОВ «Лорекс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт», які в подальшому використані, як комплектуючі для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності згідно укладених контрактів на поставку їх покупцям-нерезидентам Російської Федерації, фактично були поставлені не даними підприємствами, а невстановленими особами.Виходячи з вищевикладеного, ПАТ «Зміна» проведено безтоварні операції з метою штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та одержання податкової вигоди при відсутності поставки товарів (робіт, послуг) від постачальників, не дотримано вимоги ч. 1, ч. 2 ст. 3 Господарського кодексу України в частині реалізації господарської діяльності, ч. 1 ст. 55 в частині участі в господарських відносинах. Таким чином, внаслідок неправомірного включення до податкового кредиту податку на додану вартість в сумі 3 155 105грн., службові особи ПАТ «Зміна» (ЄДРПОУ 22405648) порушили п. 198.1, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, відтак ухилились від сплати податків на загальну суму 3 155 105грн., тобто вчинили кримінальне правопорушення (злочин), передбачений ч. 3 ст. 212 КК України.В ході проведення досудового розслідування, в адресу ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області, скеровано доручення щодо проведення слідчих (розшукових) дій, спрямованих на встановлення номерів мобільного звязку посадових осіб ПАТ «Зміна» та осіб, які діяли від імені ТОВ «Нанотрейдинг», ТОВ «Вівент», ТОВ «Рам-Сервіс»,ТОВ «Лорекс», ТОВ «Моріенто», ТОВ «Локал трейд», ТОВ Старт прайм», ТОВ «Пантеон Стандарт».Відповідно до отриманих з ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області матеріалів виконаного доручення встановлено, що директор ПАТ «Зміна» ОСОБА_5, в своїй службовій діяльності використовує мобільний телефон № 050-469-12-61. В ході перевірки даної інформації працівниками ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області здійснено дзвінок на вищевказаний мобільний номер телефону та при бесіді встановлено, що мобільний телефон № 050-469-12-61 дійсно належить ОСОБА_5 Миколайовичу.Одночасно з матеріалів виконаного доручення вбачається, що особа на імя Роман, який користується номером мобільного телефону № 066-260-43-04, надає послуги по документальному оформленню безтоварних операцій з придбання блоків та комплектуючих, для виробництва наземних радіолокаційних запитувачів малої потужності, які є основною сировиною виробництва ПАТ «Зміна» .Зокрема особа на імя Роман здійснює телефонні розмови з директором ПАТ «Зміна» ОСОБА_5, в яких обговорює вид товару та суму коштів на які потрібно виготовити документи, а саме: видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, договори, які в подальшому, для їх погодження надсилає на електронну пошту директора ПАТ «Зміна» ОСОБА_5Відтак, єдиним можливим шляхом встановлення особи на імя Роман, який причетний до ухилення від сплати податків, встановлення інших даних, що можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні і вказувати на місцезнаходження всіх учасників злочинної діяльності виникла необхідність дослідження інформації телефонних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з вищевказаного номеру «SІМ» карти, а також дослідження даних про місця вчинення цих дзвінків за період з 01.01.2014 по 08.07.2014.Враховуючи, що вищевказана інформація має доказове значення та іншими способами її отримати неможливо, просить клопотання задовольнити. Крім того, з метою недопущення внесення змін у документи що підлягають вилученню та їх знищення, прошу розглянути дане клопотання без виклику осіб, у володінні яких вони знаходяться.

Враховуючи доводи клопотання та вимоги ч.2 ст.163 КПК України, суддя розглядає таке без виклику особи, у володіння якої знаходяться документи.

Заслухавши думку слідчого, який клопотання підтримав, перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного.

Внесене клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, з доводів, викладених у клопотанні та в суді, і матеріалів кримінального провадження вбачається, що необхідні документи, хоча згідно із положеннями п. 5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а тому знайшли усі, передбачені ст.132, ч.ч.5-7 ст.163 КПК України, підстави до надання тимчасового доступу до документів шляхом ознайомлення та їх вилучення (здійснення виїмки), а клопотання задовольнити.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в :

клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу СУ ФР ГУ Міндоходів України у Львівській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ Міндоходів у Львівській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 або старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ Міндоходів у Львівській області капітану податкової міліції ОСОБА_4 тимчасовий доступ до документів, що містяться інформацію, тобто можливість ознайомлення з нею та її вилучення, а саме: встановлення володільця номеру «SIM» карти № 066-260-43-04, роздруківок з інформацією за період з 01.01.2014 по 08.07.2014, усіх видів вихідних та вхідних дзвінків, SМS повідомлень, які відбувались з номеру «SIM» карти № 066-260-43-04 із зазначенням абонентів з якими відбувалося зєднання, часу, тривалості та місця вчинення дзвінків, в паперовому та електронному вигляді, яка перебуває у володінні ЗТУ ПрАТ «МТС Україна», що знаходиться за адресою: м. Львів, вул. В. Івасюка, 3.

Обовязок надати тимчасовий доступ до документів покласти на ЗТУ ПрАТ «МТС Україна».

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.В.Борейко