Постанова № 49678960, 23.07.2012, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 1319/7705/2012

ПОСТАНОВА

Іменем України

23.07.2012

Суддя Сихівського районного суду м.Львова Борейко С.В., з участю прокурора Гриніва В.М., розглянувши подання старшого слідчого СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю,-

в с т а н о в и в:

Слідчим відділом ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові розслідується кримінальна справа №139-1020, порушена відносно ОСОБА_2, за ознаками злочинів, передбачених ч.5 ст.27 ч.3 ст.212, ч.3 ст.212 КК України.

Старший слідчий СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 звернувся із поданням, погодженим з першим заступником прокурора м.Львова, в якому просить надати дозвіл на проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю з приміщення ПАТ ,,ОСОБА_3 МФО 325990. м. Львів.

Мотивуючи подання, слідчий покликається на те, що 25.04.08 ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" з метою безпідставного формування податкового кредиту уклало договір №0425/08-СТ з генеральним директором ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" (ЄДРПОУ 34558872) ОСОБА_2, у відповідності до якого ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" зобовязується передати у власність ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" статор турбогенератора типу ТВВ-800-2УЗ, а ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" зобовязується прийняти і оплатити товар.

У свою чергу ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго з метою відображення виконання умов договору з ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда" уклало контракт з ALSTOM Power Sp.Z.о.о. про придбання вказаних товарно-матеріальних цінностей.

Разом з тим, встановлено, що вказані правочини є нікчемними, спрямованим виключно на ухилення від сплати податків, оскільки досудовим слідством встановлено, що статор турбогенератора здійснювався на умовах поставки транспортом виконавця (ALSTOM Power Sp.Z.о.о., ОСОБА_1), безпосередньо до місця встановлення (Хмельницької АЕС) у звязку з чим можна стверджувати, що рух товару від ALSTOM Power Sp.Z.о.о. до ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго та дальше по ланцюгу продажу на ТОВ ,,НВП ,,Піраміда не проводився та право власності на товар не переходило, а операції здійснені між вищезазначеними підприємствами були проведені з ціллю здорожчання вищевказаних товарно-матеріальних цінностей з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту для ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда.

Генеральним директором ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" ОСОБА_2 надано ТОВ ,,ВГЦ ,,Пірамідатоварну накладну №4-08004 від 08.04.10 на суму 58405702,80грн., в т.ч. ПДВ - 9734283,80 грн., податкову накладну №8290000003 від 29.08.08 на суму10000000,00грн. в т.ч. ПДВ 1 666666,67грн., податкову накладну №1029000001 від 29.10.08 на суму2 500000,00грн. в т.ч. ПДВ 416666,67грн., податкову накладну №1105000002 від 05.11.08 на суму650000,00грн. в т.ч. ПДВ 108333,33грн., податкову накладну №1125000001 від 25.11.08 на суму 5550000,00грн. в т.ч. ПДВ 925000,00грн., податкову накладну №7010000001 від 01.07.09 на суму1500 000,00грн. в т.ч. ПДВ 250 000,00грн., податкову накладну №4080000002 від 08.04.10 на суму38205 702,80грн. в т.ч. ПДВ 6367 617,13грн., які використані директором ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда ОСОБА_4 для незаконного відображення фінансово-господарських операцій у бухгалтерському та податковому обліку з метою умисного ухилення від сплати податку на додану вартість у сумі 9734283,8 грн.

У свою чергу з метою незаконного формування податкового кредиту ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго" вчинило нікчемні правочини, спрямовані на мінімізацію податкових зобовязань, з ПП ,,Техпром-Інвест про придбання маркетингових послуг на загальну суму 58278000,0 грн. в т.ч. ПДВ 9713000,0 грн.

Крім того, позаплановою невиїзною перевіркою ПП ,,Техпром-Інвест за період з 25.05.09 по 31.03.10, проведеною ДПІ у Сихівському районі м. Львова, встановлено, що у вказаного підприємства відсутні основні фонди та виробничі потужності, трудові ресурси, транспортні засоби, що вказує на неможливість фактичного здійснення господарської діяльності, правочини вчинені підприємством є нікчемними.

Використовуючи удавані, нікчемні правочини, фінансово-господарські документи, до яких внесено завідомо неправдиві відомості щодо здійснених фінансово-господарських операцій, укладені з ПП ,,Техпром-Інвест, підписані ОСОБА_5, в порушення п.1.3, п.1.7, п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.7.1, п.п.7.7.5 п.7.7 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість службовими особами ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго незаконно включено до податкового кредиту 9713000 грн., внаслідок чого занижено податок на додану вартість на вказану суму.

У період описаних вище порушень вимог податкового законодавства відповідальним за фінансово-господарську діяльність ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго був генеральний директор ОСОБА_2

Таким чином, ОСОБА_2 сприяв директору ТОВ ,,ВГЦ ,,Піраміда ОСОБА_6 в умисному ухиленні від сплати податків на суму 9734283,8 грн. та, достовірно знаючи про те, що первинні документи містять завідомо неправдиву інформацію, а також те, що фінансово-господарські операції є удаваними, правочини нікчемними, в порушення вимог п.1.3, п.1.7, п.1.8 ст.1, п.п.7.4.1, п.п.7.4.4 п.7.4, п.п.7.7.1, п.п.7.7.5 п.7.7 ст.7 Закону України ,,Про податок на додану вартість включив до податкового кредиту 9713000 грн., внаслідок чого занизив податок на додану вартість на вказану суму, яка не надійшла до бюджету.

Досудовим слідством встановлено, що службові особи ЗАТ НВП Укрзахіденерго (ЄДРПОУ 34558872) має відкритий в ПАТ ,,ОСОБА_7 МФО 325990, рахунок № 2600301000164 (980-українська гривня), а тому з метою проведення повного, всебічного та обєктивного досудового слідства по справі виникла необхідність провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ ,,ОСОБА_3 МФО 325990 - ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго (ЄДРПОУ 34558872).

Розглянувши матеріали подання, оглянувши матеріали кримінальної справи, заслухавши думку прокурора та слідчого в підтримку подання, вважаю, що таке підлягає до задоволення.

Керуючись ст. 178 КПК України, суддя,-

п о с т а н о в и в:

Подання старшого слідчого СВ ПМ СДПІ по роботі з ВПП у м.Львові ОСОБА_1 про проведення виїмки документів, що становлять банківську таємницю - задовольнити.

Провести виїмку з приміщення ПАТ ,,ОСОБА_3 МФО 325990 м. Львів наступних документів:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях про рух коштів з розшифровкою контрагентів, призначення платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, банківські установи отримувача та відправника, а також із зазначенням вхідного та вихідного залишків на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, що використовуються для ідентифікації трансакції), що свідчить про обсяг грошових коштів по рахунку № 2600301000164 (980-українська гривня) ЗАТ ,,НВП ,,Укрзахіденерго (ЄДРПОУ 34558872) за період з 01.08.09 по даний час.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя Борейко С.В.