Рішення № 4965329, 09.02.2009, Київський районний суд м. Харкова

2о- 59/09/14

РІШЕННЯ ІМЕНЕМ  УКРАЇНИ                                                      

09 лютого 2009  року Київський районний суд м. Харкова у складі: головуючого  

судді                          Чередник В.Є.

при секретарі            Поповій В.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Харкові цивільну справу за заявою  Державної податкової інспекції в Київському  районі м. Харкова, перевіряєма особа ПП “Елтас ”, зацікавлена особа  Харківська філія АБ “Південний” про надання інформації, яка містить банківську таємницю,  -

Встановив:

У січні  2009 року заявник звернувся до суду з заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю.

У судовому засіданні представник ДПІ у Київському  районі м. Харкова підтримав доводи заяви та просив  її задовольнити, представник ХФ АБ „Південний” не з’явився, надав суду заяву про розгляд справи за його відсутності, представник ТОВ “ТПК”Металстройінвест ” в судове засідання не з’явився..

Суд, заслухавши пояснення представника заявника, дослідивши докази по справі, вважає, що заява підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки та банківську діяльність” від 7.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Однак, згідно з ч.1 п. 2 ст. 62 цього ж Закону, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Судом достовірно встановлено, що Приватне підприємство «Елтас» (далі 1111 "Елтас") як суб'єкт підприємницької діяльності зареєстровано Виконавчим комітетом Харківської міської ради 04.10.2007р. за №14801070003022678. Відповідно до довідки про взяття на облік платника податків №4347 від 06.07.04р. 1111 «Елтас» як платник податків, зборів та обов'язкових платежів перебуває на податковому обліку у ДПІ у Київському районі м. Харкова з 06.07.2004р. за №4347. ПП "Елтас" є платником податку на додану вартість з 01.04.2008р., відповідно до свідоцтва платника ПДВ №100107894 від 01.04.2008р. Місцезнаходження товариства, відповідно до реєстраційних документів -м. Харків, вул. Студентська, 20.

Однією із функцій, покладених на державні податкові інспекції згідно до п.1 ст.10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509 від 04.12.1990р. є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Відповідно до п.1 ст.11 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки (на підставі поданих податкових декларацій, звітів та інших документів, пов'язаних з нарахуванням і сплатою податків та зборів (обов'язкових платежів) незалежно від способу їх подачі), а також планові та позапланові виїзні перевірки своєчасності, достовірності, повноти нарахування і сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), додержання валютного законодавства юридичними особами, їх філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами, що не мають статусу юридичної особи, а також фізичними особами, які мають статус суб'єктів підприємницької діяльності чи не мають такого статусу, на яких згідно із законами України покладено обов'язок утримувати та/або сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі), крім НБУ та його установ.

Позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності обставин викладених в ч.5 п.1-п.9 ст.11-1 Закону України "Про державну податкову службу в Україні".

Відповідно до п.3 ч.6 ст.11-1 Закону позапланова виїзна перевірка проводиться у разі виявлення недостовірності даних, що містяться у податковій декларації, поданій платником податків, якщо платник податків не надасть пояснення та їх документальне підтвердження на обов'язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом десяти робочих днів з дня отримання запиту.

У зв'язку з ліквідацією ПП "Елтас» фахівцями ДПІ у Київському районі м. Харкова було надіслано лист №16406 від 29.10.2008р., керівнику ПП "Елтас" про надання поясненнь та їх документальних підтверджень. Лист було направлено поштою, згідно поштового повідомлення — вручено особисто Федюшину.

Підприємством відповідь на лист ДПІ у Київському районі не надано.

Враховуючи вищевикладене фахівцями ДПІ у Київському районі було на підставі направлення №1288 від 01.12.08р., здійснено вихід за юридичною адресою підприємства, складено акт №979/18-004/33066283 від 01.12.2008р., про відсутність ПП "Елас" за юридичною адресою.

Перевірка проводилась відповідно до п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» на підставі Наказу №786 від 05.08.08р. та Направлення №828 від 07.08.08р.

Також, з метою встановлення місцезнаходження підприємства, фахівцями ДПІ   у   Київському   районі   був   направлений   лист   № 18497/10/18-010   від 01.12.2008р., до ТОВ "Укрспецналадка" яке відповідно до договору оренди з ПП "Елтас" надає в оренду приміщення ( юридичну адресу) за адресою м.Харків, вул.Студентська, 20. У відповіді ТОВ "Укрспецналадка" №84/12 від 02.12.2008р. повідомило, що ПП "Елтас" дійсно орендує приміщення (юридичну адресу) у даного товариства; заборгованості по розрахункам немає; підприємство фактично діяльність за даною адресою не здійснює; акти виконаних робіт орендарю, рахунки для оплати оренди та всю поштову кореспонденцію для підприємства отримував кур'єр один раз у квартал.

Про зміну місцезнаходження у встановленому законом Підприємство «Елтас» порядку податкову інспекцію не повідомляло.

Таким чином ДПІ у Київському районі м. Харкова не має можливості виконати функцію покладену на неї Законом України "Про державну податкову службу в Україні" та провести планову документальну перевірку фінансово-господарської діяльності ПП «Елтас».

З урахуванням наведеного, суд вважає, що заява ДПІ у Київському   районі м. Харкова про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає задоволенню.

Суд вважає необхідним заборонити ДПІ у Київському   районі м. Харкова розголошення вказаної інформації іншим особам, оскільки дана інформація є конфіденційною та містить банківську таємницю.

У відповідності з ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичної або фізичної особи, підлягає негайному виконанню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність”, суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Київському   районі м. Харкова задовольнити.

Зобов’язати  Харківська філія АБ “Південний” розкрити  Державній податковій інспекції у Київському   районі м. Харкова  інформацію, що містить банківську таємницю:

- про обсяг та обіг коштів з вказівкою призначення платежів та контрагентів на наступних  рахунках  Приватного   підприємства   "Елтас"      код ЄДРПОУ 33066283:

№26001310048701 у Філії акціонерного банку "Південний" м.Харкова МФО 350761 ( м. Харків, вул. Фрунзе, 7) за період часу з 01.05.2008 по 31.08.2008р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Харківської області через Київський районний суд м. Харкова шляхом подачі протягом 5 днів з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя