Ухвала суду № 49643013, 05.11.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/23740/14-к

1-кс/760/6470/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 листопада 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників лейтенант податкової міліції Василевського Я.П. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100110000290 від 07.08.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговуванням великих платників розслідується кримінальне провадження №32014100110000290 внесене 07.08.14 до Єдиного реєстру досудових розслідувань, за попередньою кваліфікацією кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ДП «Львіввугілля» (код ЄДРПОУ 32323256).

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256) відповідно до акту перевірки №303/28-06-41-10/32323256 від 04.07.2014 в грудні 2013 р. під час здійснення фінансово-господарської діяльності, при наявності податкового боргу до бюджету, в порушення вимог п.87.1, п.87.9 ст.87 Податкового кодексу України, кошти, які надходили на рахунок підприємства від реалізації вугілля, не скеровували для сплати податків, а використали для авансування послуг сторонніх комерційних структур, що призвело до ненадходження в бюджет податків на загальну суму понад 3 млн.грн., тобто в особливо великих розмірах.

Відповідно до п. 9. ст. 87 Податкового кодексу України зазначено, що у разі наявності у платника податків податкового блогу органи державної податкової служби зобов'язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати визначеного платником податку.

Окрім цього, спрямування коштів платником податків на погашення грошового зобов'язання перед погашенням податкового боргу забороняється, крім випадків спрямування цих коштів на виплату заробітної плати та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

Таким чином, в порушення п. 9 ст. 87 Податкового кодексу України ДП «Львіввугілля» за період з 01.11.13 по 30.04.14 спрямовано кошти на погашення грошового зобов'язання постачальникам матеріалів, робіт, послуг перед погашенням податкового боргу на загальну суму 97 883 391, 69 грн.

Однак, досудовим слідством встановлено, що на рахунки ДП «Львіввугілля» відкриті в банківських установах надходили в період з 01.11.2013 р. по 30.04.2014 р. кошти від ДП «Вугілля України» у зв'язку з продажем вугілля та наданням послуг, які не скеровувались на сплату податків а використовувалися для авансування послуг комерційних структур, що призвело до несплати в бюджет податків в особливо великих розмірах.

Так ДП «Львіввугілля» перераховано кошти: ПП «ІВК-Постач»(ЄДРПУО 36913340), ТОВ «Тетра-Агро» (ЄДРПУО 33775353), ПП «Сузір»я» (ЄДРПУО 22404614), ТзОВ «Мебель-Сервіс» (ЄДРПУО 25550470), , ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), ТзОВ «Вербена» (ЄДРПУО 21736490), ПП «Мегалюкс» (ЄДРПУО 36153546), ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПУО 37821544), ПП фірма «Віктор» (ЄДРПУО 20818576), ПП фірма «Берег» (ЄДРПУО 23886489), ТОВ «ДЕТ-ЮА» (ЄДРПУО 36029113), ПП «Енергозахід» "(ЄДРПОУ 36084263), ОСОБА_5(НОМЕР_2), ТОВ «Технологія КСП» (ЄДРПОУ 36495183), ТзОВ «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), ТОВ «Долі» (ЄДРПОУ 38857482), ПП «Оператор», ТОВ «НК Артеміда Трейд» (ЄДРПОУ 38176827), ПП «Лантан Компані», ТОВ «Промтехпоставка», ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356), ТОВ «Західукрпостач» (ЄДРПОУ 31674204), ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486), ТОВ «Свердловський доркомплект» (ЄДРПОУ 32355648), ТОВ «Укртехмаркет» (ЄДРПОУ 37712852), ТОВ «Фірма Альбіна» (ЄДРПОУ 13537871), ПАТ «ВО «Стальканат-Сілур» (ЄДРПОУ 26209430), ПП «Аврора Вест» (ЄДРПОУ 36559608), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_3 ), ТзОВ «Донвуглересурси» (ЄДРПОУ 25121804), ТОВ «Галич сервіс автотранс» (ЄДРПОУ 38350341), ПП «Укрзахідпостач» (ЄДРПОУ 31290737), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_4), ТОВ «Престиж авто» (ЄДРПОУ 32285602), ПП «Вік-Л» (ЄДРПОУ 33318811), ТОВ «ГПК «Енергоперспектива» (ЄДРПОУ 37682870), ТзОВ «Волинь Холод» (ЄДРПОУ 32739728), ТОВ «Східно-Українська бізнес Група» (ЄДРПОУ 25360225), ТОВ «ТД «Світ СР» (ЄДРПОУ 36767476), ТОВ «НПО «Донгрі» (ЄДРПОУ 35174937), ТОВ «Юніверсал Карго Транс» (ЄДРПОУ 37964548), ДП «Нововолинський ремонтно-механічний завод» (ЄДРПОУ 179000), ТОВ «Енергооснова» (ЄДРПОУ 36112316), ТОВ «Промислова безпека і охорона праці» (ЄДРПОУ 38176806), ТОВ «Лювіс і К» (ЄДРПОУ 37742321), ТОВ «ТПК «Ніка» (ЄДРПОУ 37187162), ТОВ «Інпо-Трейд» (ЄДРПОУ 35864811), КП «ШКЗ «Імпульс» (ЄДРПОУ 14314452), ПП «РМУ-27» (ЄДРПОУ 35984300), ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» (ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «СВС-Техбуд» (ЄДРПОУ 37937006), ТОВ «Захід Тепло» (ЄДРПОУ 36465997), ПАТ «Корум Україна» (ЄДРПОУ 25332714), ТОВ «Галтехсервіс» (ЄДРПОУ 31843866).

Отримати інформацію в інший спосіб ніж вилучити документи на ДП «Львіввугілля» про факти укладання договорів по взаємовідносинам з наведеними вище суб'єктами господарювання неможливо.

Також, враховуючи те, що кримінальне провадження внесене до ЄРДР по факту вчинення службовими особами ДП«Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України та враховуючи матеріали кримінального провадження, а також наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза знищення або передання на зберігання невідомим особам вищевказаних оригіналів документів, доступ до речей і документів, а також їх вилучення необхідно проводити без виклику службових осіб вказаного підприємства (особи у володінні якого вони знаходяться).

Ураховуючи викладене вище, виникла необхідність дослідити в рамках кримінального провадження оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів в яких відображені операції між ДП«Львіввугілля» та ПП «ІВК-Постач»(ЄДРПУО 36913340), ТОВ «Тетра-Агро» (ЄДРПУО 33775353), ПП «Сузір»я» (ЄДРПУО 22404614), ТзОВ «Мебель-Сервіс» (ЄДРПУО 25550470), ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), ТзОВ «Вербена» (ЄДРПУО 21736490), ПП «Мегалюкс» (ЄДРПУО 36153546), ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПУО 37821544), ПП фірма «Віктор» (ЄДРПУО 20818576), ПП фірма «Берег» (ЄДРПУО 23886489), ТОВ «ДЕТ-ЮА» (ЄДРПУО 36029113), ПП «Енергозахід» "(ЄДРПОУ 36084263), ОСОБА_5(НОМЕР_2), ТОВ «Технологія КСП» (ЄДРПОУ 36495183), ТзОВ «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), ТОВ «Долі» (ЄДРПОУ 38857482), ПП «Оператор», ТОВ «НК Артеміда Трейд» (ЄДРПОУ 38176827), ПП «Лантан Компані», ТОВ «Промтехпоставка», ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356), ТОВ «Західукрпостач» (ЄДРПОУ 31674204), ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486), ТОВ «Свердловський доркомплект» (ЄДРПОУ 32355648), ТОВ «Укртехмаркет» (ЄДРПОУ 37712852), ТОВ «Фірма Альбіна» (ЄДРПОУ 13537871), ПАТ «ВО «Стальканат-Сілур» (ЄДРПОУ 26209430), ПП «Аврора Вест» (ЄДРПОУ 36559608), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_3 ), ТзОВ «Донвуглересурси» (ЄДРПОУ 25121804), ТОВ «Галич сервіс автотранс» (ЄДРПОУ 38350341), ПП «Укрзахідпостач» (ЄДРПОУ 31290737), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_4), ТОВ «Престиж авто» (ЄДРПОУ 32285602), ПП «Вік-Л» (ЄДРПОУ 33318811), ТОВ «ГПК «Енергоперспектива» (ЄДРПОУ 37682870), ТзОВ «Волинь Холод» (ЄДРПОУ 32739728), ТОВ «Східно-Українська бізнес Група» (ЄДРПОУ 25360225), ТОВ «ТД «Світ СР» (ЄДРПОУ 36767476), ТОВ «НПО «Донгрі» (ЄДРПОУ 35174937), ТОВ «Юніверсал Карго Транс» (ЄДРПОУ 37964548), ДП «Нововолинський ремонтно-механічний завод» (ЄДРПОУ 179000), ТОВ «Енергооснова» (ЄДРПОУ 36112316), ТОВ «Промислова безпека і охорона праці» (ЄДРПОУ 38176806), ТОВ «Лювіс і К» (ЄДРПОУ 37742321), ТОВ «ТПК «Ніка» (ЄДРПОУ 37187162), ТОВ «Інпо-Трейд» (ЄДРПОУ 35864811), КП «ШКЗ «Імпульс» (ЄДРПОУ 14314452), ПП «РМУ-27» (ЄДРПОУ 35984300), ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» (ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «СВС-Техбуд» (ЄДРПОУ 37937006), ТОВ «Захід Тепло» (ЄДРПОУ 36465997), ПАТ «Корум Україна» (ЄДРПОУ 25332714), ТОВ «Галтехсервіс» (ЄДРПОУ 31843866), ДП «Вугілля України» за 2013-2014 роки, в тому числі шляхом проведення економічної, почеркознавчої експертиз.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань слідчого управління ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП, лейтенанту податкової міліції Василевському Я.П. тимчасовий доступ до документів ДП«Львіввугілля» (ЄДРПОУ 32323256), які перебувають у ДП«Львіввугілля» та підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «ІВК-Постач»(ЄДРПУО 36913340), ТОВ «Тетра-Агро» (ЄДРПУО 33775353), ПП «Сузір»я» (ЄДРПУО 22404614), ТзОВ «Мебель-Сервіс» (ЄДРПУО 25550470), , ФОП ОСОБА_2 (НОМЕР_1), ТзОВ «Вербена» (ЄДРПУО 21736490), ПП «Мегалюкс» (ЄДРПУО 36153546), ТОВ «ВОГ Рітейл» (ЄДРПУО 37821544), ПП фірма «Віктор» (ЄДРПУО 20818576), ПП фірма «Берег» (ЄДРПУО 23886489), ТОВ «ДЕТ-ЮА» (ЄДРПУО 36029113), ПП «Енергозахід» (ЄДРПОУ 36084263), ОСОБА_5(НОМЕР_2), ТОВ «Технологія КСП» (ЄДРПОУ 36495183), ТзОВ «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), ТОВ «Долі» (ЄДРПОУ 38857482), ПП «Оператор», ТОВ «НК Артеміда Трейд» (ЄДРПОУ 38176827), ПП «Лантан Компані», ТОВ «Промтехпоставка», ТОВ ВП «ЗВЗ» (ЄДРПОУ 37796356), ТОВ «Західукрпостач» (ЄДРПОУ 31674204), ТОВ «Ерлайт» (ЄДРПОУ 30487486), ТОВ «Свердловський доркомплект» (ЄДРПОУ 32355648), ТОВ «Укртехмаркет» (ЄДРПОУ 37712852), ТОВ «Фірма Альбіна» (ЄДРПОУ 13537871), ПАТ «ВО «Стальканат-Сілур» (ЄДРПОУ 26209430), ПП «Аврора Вест» (ЄДРПОУ 36559608), ФОП ОСОБА_3 (НОМЕР_3), ТзОВ «Донвуглересурси» (ЄДРПОУ 25121804), ТОВ «Галич сервіс автотранс» (ЄДРПОУ 38350341), ПП «Укрзахідпостач» (ЄДРПОУ 31290737), ФОП ОСОБА_4 (НОМЕР_4), ТОВ «Престиж авто» (ЄДРПОУ 32285602), ПП «Вік-Л» (ЄДРПОУ 33318811), ТОВ «ГПК «Енергоперспектива» (ЄДРПОУ 37682870), ТзОВ «Волинь Холод» (ЄДРПОУ 32739728), ТОВ «Східно-Українська бізнес Група» (ЄДРПОУ 25360225), ТОВ «ТД «Світ СР» (ЄДРПОУ 36767476), ТОВ «НПО «Донгрі» (ЄДРПОУ 35174937), ТОВ «Юніверсал Карго Транс» (ЄДРПОУ 37964548), ДП «Нововолинський ремонтно-механічний завод» (ЄДРПОУ 179000), ТОВ «Енергооснова» (ЄДРПОУ 36112316), ТОВ «Промислова безпека і охорона праці» (ЄДРПОУ 38176806), ТОВ «Лювіс і К» (ЄДРПОУ 37742321), ТОВ «ТПК «Ніка» (ЄДРПОУ 37187162), ТОВ «Інпо-Трейд» (ЄДРПОУ 35864811), КП «ШКЗ «Імпульс» (ЄДРПОУ 14314452), ПП «РМУ-27» (ЄДРПОУ 35984300), ТОВ «Г.Н.Т. Нова Груп» (ЄДРПОУ 38703613), ТОВ «СВС-Техбуд» (ЄДРПОУ 37937006), ТОВ «Захід Тепло» (ЄДРПОУ 36465997), ПАТ «Корум Україна» (ЄДРПОУ 25332714), ТОВ «Галтехсервіс» (ЄДРПОУ 31843866), ДП «Вугілля України», а саме: договорів, специфікацій до договорів, тендерних документів, накладних, товарно-транспортних накладних, податкових накладних, видаткових накладних, рахунків-фактур, довіреностей, специфікацій якості та відповідності, лімітних карт на відпуск матеріалів (ф.№ 11), карток складського обліку, платіжних доручень, актів прийому-передачі, висновків лабораторій у яких визначено зольність та калорійність вугілля, сертифікатів якості вугілля (по марках вугілля), актів виконаних робіт по встановленню обладнання на шахти, виписок банку, журналів-ордерів, документів аналітичного обліків підприємства, актів звірки взаєморозрахунків між ДП«Львіввугілля» та вказаними підприємствами за 2013-2014 роки.

· первинних фінасово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції між ДП «Львіввугілля» та ДП «Вугілля України», юридичними та фізичними особами з приводу продажу вугілля: товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, акти приймання-передачі, рахунки фактури, акти звірки кар'єрних управлінь, з покупцями, супроводжувальну документацію виробника продукції, яка підтверджує приналежність та якість, вагова книга з кар'єроуправлінь, документація щодо видобутого вугілля, інших документів за період діяльності з 01.11.2013р. по 30.04.2014р.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.