Ухвала суду № 49642996, 28.11.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/24817/14-к

1-кс/760/6732/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 листопада 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Лебердюка Д.В. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014100000000415 від 06.05.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві знаходиться кримінальне провадження №42014100000000415 внесене до єдиного реєстру досудових розслідувань 06.05.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що згідно акту №994/26-58-22-08-11/34713806 від 21.08.2013 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806) з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість за період з 01.01.2011 по 31.06.2013 при взаємовідносинах з ТОВ ''Діаманд Делюкс'' (код ЄДРПОУ 37817014), встановлено що ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806) неправомірно сформувала податковий кредит на суму 925 тис. грн.. за період червень, вересень, жовтень 2012 року сформований неправомірно та перевіркою не встановлений та те, що податкові зобов'язання ТОВ «Еко - Безпека» з покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.13 в сумі 1 007 тис. грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у підприємств-постачальників ТОВ «Діаманд Делюкс», сформовані неправомірно та перевіркою не підтвердженні. Згідно акту перевірки у ТОВ ''Еко - Безпека'' відсутні об'єкти оподаткування, які підпадають під визначення ст.. 22, ст.. 185, ст.. 188, ст.. 198, ст.. 201 податкового Кодексу України по операціях з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Діаманд Делюкс» та по операціях з продажу цих товарів (робіт, послуг) підприємствами-покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.13, а саме у червні, вересні, жовтні 2012 року. Згідно акту, задекларовані податкові зобов'язання ТОВ «Еко - Безпека» з покупцями за період з 01.01.11 по 30.06.2013 в сумі 1 007 509 грн. по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у підприємств-постачальників ТОВ «Діаманд Делюкс», сформований неправомірно та перевіркою не підтверджений та задекларований податковий кредит в сумі 925 841 грн., за результатами перевірки зменшено до 0 грн.

Згідно акту №267/26-58-22-07-17/34713806 від 11.07.2013 року про результати документальної невиїзної перевірки ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806) з питань правильності обчислення податкових зобов'язань та податкового кредиту по податку на додану вартість ТОВ ''Оллерус - буд'' (код ЄДРПОУ 36925769), за період з 01.09.2011 року по 30.09.2011 року, встановлено що ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806) не підтверджено задекларувало податковий кредит з ПДВ за вересень 2011 року, в частині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ ''Оллерус - буд'' (код ЄДРПОУ 36925769) та не підтверджено задекларувало податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року, по контрагенту постачальнику ТОВ ''Оллерус - буд'' (код ЄДРПОУ 36925769). Згідно акту №267/26-58-22-07-17/34713806 від 11.07.2013 року Товариством з обмеженою відповідальністю ''Еко - Безпека'' не підтверджено задекларований податковий кредит по контрагенту ТОВ ''Оллерус - буд'' за вересень 2011 року у сумі ПДВ 270 000 грн., відповідно до п. 198.3, 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України, враховуючи те, що згідно вказаного акту перевірки встановлено відсутність поставок товарів (робіт, послуг) від ТОВ ''Оллерус - буд'' на загальну суму ПДВ 270 000 грн., до підприємства - ТОВ ''Еко - Безпека'', то відповідно відсутні поставки товарів (робіт, послуг) від ТОВ ''Еко - Безпека'' до контрагентів - покупців податкові зобов'язання з ПДВ за якими відображено ним у додатку 5 до податкових декларацій з ПДВ «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» за вересень 2011 року, а згідно пояснень підприємствами покупцями за вересень 2011 року є: ПрАТ «Київстар» (код ЄДРПОУ 36459962), ТОВ ІВФ «СПЕЦТЕХСТРОЙ» (код ЄДРПОУ 24478901), ТОВ ВКК «Арія» (код ЄДРПОУ 23560575), ТОВ «Телемонт Нетворк» (код ЄДРПОУ 37265127), ТОВ «Елар - Телеком» (код ЄДРПОУ 33791422), ТОВ «Бермос Телеком» (код ЄДРПОУ 34048600),ТОВ «ОНС» (код ЄДРПОУ 34046708).

Згідно акту від 01.02.2013 р. №447/22-3/37401164 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Діаманд Делюкс» (код ЄДРПОУ 37817014), щодо підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.09.2012 року по 31.10.2012 року, у ТОВ «Діаманд Делюкс» відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ «Діаманд Делюкс» за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів. Також, згідно висновку почеркознавчої експертизи №1172/07-10/09 від 27.05.2013 проведеної експертом СТКЗР Білоцерквінського МВ при ГУМВС України в Київській області капітаном міліції ОСОБА_2 встановлено, що підписи в реєстраційних документах виконані не засновником та директором ТОВ ''Оллерус - буд'' ОСОБА_3 а іншою особою.

Згідно акту №5806/22-04/36925769 від 28.12.2012 ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві «Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ ''Оллерус - буд'' (код ЄДРПОУ 36925769), щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Еконафтахімсервіс» (код ЄДРПОУ 36465583) за період з 01.09.2011 по 30.09.2011 та з ТОВ «Джапан Індастріз» (код ЄДРПОУ 37143900) за період з 01.06.2012 по 30.06.2012, у ТОВ ''Оллерус - буд'' відсутня будь-яка інформація про наявність складських приміщень, наявність автомобільного чи іншого транспорту, устаткування, що необхідне для фінансово-господарської діяльності підприємства. Також встановлено, що ТОВ ''Оллерус - буд'' за місцем реєстрації не знаходиться, відсутність у підприємства трудових, матеріальних ресурсів, виробничих потужностей, транспортних засобів.

В теперішній час в ході розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність в тимчасовому доступі до копій документів які складались ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806) за наслідком фінансово-господарських операцій з ТОВ «Елар - Телеком» (код ЄДРПОУ 33791422).

Вказані документи мають значення для розгляду кримінального провадження №32014100090000127, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 18.07.2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч.1, ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, лейтенанту податкової міліції Лебердюку Денису Васильовичу тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Елар - Телеком» (код ЄДРПОУ 33791422) фінансово-господарських та бухгалтерських документів щодо взаємовідносин із ТОВ ''Еко - Безпека'' (код ЄДРПОУ 34713806), за період взаємовідносин з 01.09.2011 року по 31.06.2013 р., а саме:

· договорів з додатками та доповненнями до них, проектно-кошторисної документації, протоколів погодження ціни, графіків виконання робіт, схем та креслень, відомостей інструктажів з дотримання правил технічної безпеки, податкових накладних, актів приймання-передачі, накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), а також штатного розкладу співробітників ТОВ «Елар - Телеком» (код ЄДРПОУ 33791422) за період з 01.09.2011 по 31.06.2013 із зазначенням дати призначення/звільнення вказаних осіб та їх службових інструкцій.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.