Ухвала суду № 49642972, 03.11.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/23594/14-к

1-кс/760/6439/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 листопада 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу слідчого відділу управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві лейтенанта податкової міліції Іванова Д.В. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 3201410009000072 від 11.06.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №3201410009000072 внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21.11.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Проведеним досудовим розслідуванням встановлено, що службовими особами ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» занижено податок на прибуток в загальній сумі 2 797 544 грн., при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ВТОРМЕТЕКСПОРТ» (код ЄДРПОУ 30127924), що підтверджується актом №1405/26-58-22-01-17/33945034 від 21.03.2014 «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2012 по 31.10.2012 при взаємовідносинах з ТОВ «Вторметекспорт».

Крім цього, ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві під час проведення документальної перевірки не підтверджено наявність поставок товарів (послуг) від підприємства-постачальника ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924) за жовтень 2012 року, що свідчить про те, що правочини між даним підприємством-постачальником та підприємцями-покупцями здійснені без мети настання реальних наслідків.

В ході досудового розслідування було встановлено ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код ЄДРПОУ 33945034), в період 2010 року мало іншу назву, а саме: ТОВ «Ювелірна фабрика «Укрголд» (код ЄДРПОУ 33945034).

Так, відповідно до вимог п.201.4, п.201.6, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) не мало підстав відображати в розділі ІІ «Отримані податкові накладні» Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та у складі податкового кредиту в податкових деклараціях з ПДВ жовтень 2012 року податкові накладні з реквізитами контрагента-постачальника ТОВ «Вторметекспорт» (код ЄДРПОУ 30127924).

Враховуючи порушення в акті перевірки, ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) порушено ст.9 Закону України від 16.07.1999 №996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (із змінами та доповненнями), порушено пп. 139.1.9, п.139.1, ст.139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами вказаного підприємства завищено податок на прибуток на загальну 2 797 544 грн.

Єдиним можливим способом встановлення фактичних даних руху грошових коштів є дослідження інформації по банківським рахункам вказаного підприємства.

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Іншим способом, ніж розкрити банківську таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК АВАЛЬ" у м. Києвi (МФО 380805) знаходяться документи про відкриття рахунків №26007427899, №26002427902, №26003427901, які належать ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) - попередня назва підприємства ТОВ «Ювелірна фабрика» «Укрголд» (код 33945034).

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Іванову Денису Вікторовичу тимчасовий доступу до речей і документів(матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в АТ "Райффайзен банк Аваль" м. Київ (МФО 380805), адреса: м. Київ, вул. Ліскова, буд. 9, (тобто можливість ознайомитись з ними) по рахункам №26007427899, №26002427902, №26003427901, а саме:

- листів, заяв та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) - попередня назва підприємства ТОВ «Ювелірна фабрика» «Укрголд» (код 33945034) для відкриття (подальшої зміни поточних даних, закриття) рахунків №26007427899, №26002427902, №26003427901;

- листів, заяв, доручень, довіреностей та інших документів, наданих службовими особами ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034), для надання повноважень іншим особам подавати до банку платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку, тощо;

- карток із зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034);

- копії паспортів засновників та службових осіб ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034);

- реєстраційних документів ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034);

- договорів на розрахунково-касове обслуговування та на встановлення електронної системи „Банк-Клієнт", а також технічної документації щодо проведення працівниками банку інсталяції на комп'ютер ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) вказаної електронної системи (включаючи місце проведення вказаної операції), виписок з журналів реєстрації видачі електронних ключів та інсталяції програм;

- кредитних справ ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) (кредитних договорів (угод), договорів застави (іпотеки), листів, заяв та інших документів, які подавались службовими особами ТОВ «Агропромислова Торгівельна Компанія» (код 33945034) з метою отримання кредитних коштів);

- виписок про рух грошових коштів (роздруківку руху коштів) по рахунках №26007427899, №26002427902, №26003427901.

- платіжних доручень та меморіальних ордерів, які свідчать про надходження та використання коштів по рахунках №26007427899, №26002427902, №26003427901, з 01.01.13 по 01.05.14рр.;

- заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових чеків з контрольною маркою на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунків №26007427899, №26002427902, №26003427901, з 01.01.13 по 01.05.14рр.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.