Ухвала суду № 49642860, 18.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/20123/14-к

1-кс/760/5610/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників лейтенанта податкової міліції Скриль О.К., погоджене з Старший прокурор відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радник юстиції Кіпчарський О.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32014100110000194 від 27.05.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України -

ВСТАНОВИВ:

В провадженні ОВС ВКР СУ ФР Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників знаходиться кримінальне провадження № 332014100110000194 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 27.05.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Встановлено, що дослідженням фінансових операцій за участю ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) за період 2013 року було встановлено, що одним з основних контрагентів-постачальників вказаного вище підприємства є ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050).

В ході аналізу даних податкової звітності ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) встановлено, що за період 2013 року податковий кредит підприємства часткового сформовано за рахунок контрагента ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432) на загальну суму близько 400 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904) на загальну суму близько 220 тис. грн., за рахунок контрагента ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) на загальну суму близько 333 тис. грн.

В результаті проведених заходів, зроблено висновок про те, що відсутність виробничого та торгівельного обладнання, транспорту, сировини, торгівельних запасів свідчить про неможливість реального виконання умов договорів укладених між ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050). Зазначене свідчить про відсутність у зазначених підприємств адміністративно-господарських можливостей для виконання господарських зобов'язань перед ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та відсутність фактичних дій, спрямованих на виконання взятих на себе зобов'язань.

Крім того, «фіктивність» підприємств ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) підтверджує той факт, що вони не знаходяться за місцем реєстрації, що встановлено актом обстеження.

Таким чином, згідно аналітичного дослідження від 21.05.2014 №132/16-20/14307274 проведеного ГУ Міндоходів в м. Києві загальний обсяг фінансово-господарських операцій, проведених ПАТ «Київський завод Радар» з «АКВІЛОН СОЮЗ», ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» та ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» за період 01.01.2013 р. по 31.12.2013 р. становить 5 782 535,29 грн. ( у т.ч. ПДВ - 963 755,98 грн.).

Також в ході проведення вказаного дослідження не встановлено факту передачі товарів (робіт, послуг) від продавців (ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050)) до покупця (ПАТ «Київський завод Радар») у зв'язку з відсутністю договорів, актів приймання-передачі товару, видаткових та податкових накладних, довіреностей, документів, що засвідчують транспортування та зберігання товару.

Таким чином, службові особи ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) в порушення вимог ст.14, ст.198 ПК України, незаконно формували податковий кредит з ПДВ за рахунок проведення операцій з суб'єктами господарювання, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) на загальну суму 963 755,98 грн.

Крім того, встановлено, що ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» (код ЄДРПОУ 38518432), ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), сформували свій податковий кредит з ПДВ від підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987) та ТОВ «КАССАРОС» (код ЄДРПОУ 38618832). ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» (код ЄДРПОУ 38150050) сформувало свій податковий кредит з ПДВ від підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ВІНСО» (код ЄДРПОУ - 30936870). Тобто встановлено, що перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по «безтоварних» ланцюгах постачання здійснювалося через рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» і ТОВ «АКВІЛОН СОЮЗ» на рахунки підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «СОЛЬВЕТ СЕРВІС» та ТОВ «КАССАРОС», які в подальшому були переведені в готівку та привласнені. Також, встановлено, що перерахування коштів ПАТ «Київський завод «Радар» по безтоварному ланцюгу постачання здійснювалося через рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «НЕОНА КОНСАЛТ» на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ВІНСО», та двох ланцюгів «безтоварного» постачання, а саме: № 1: ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» (код ЄДРПОУ 38080590) - ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987); №2: ТОВ «ВОДОЗАХИСТ» (код ЄДРПОУ 35871293) - ТОВ «ПРОМПОСТАЧ ЛТД» (код ЄДРПОУ 38080590) - ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38454987), які в подальшому з рахунків ТОВ «СОЛЬВЕНТ СЕРВІС» були переведені в готівку та привласнені.

Як встановлено в ході досудового розслідування, перерахування грошових коштів по операціях між ПАТ «Київський завод «Радар» (код ЄДРПОУ 14307274) та ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), здійснювалось через розрахунковий рахунок №2600630121310 (українська гривня) відкритий ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904) у АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (МФО 380430).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, планується отримати тимчасовий доступ до виписок руху грошовий коштів ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904), які підтверджують перерахування грошових коштів по господарським операціям з ПАТ «Київський завод «Радар».

Таким чином, у органа досудового розслідування є всі підстави вважати, що виписки щодо руху грошових коштів ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904) знаходяться у АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ- 34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати тимчасовий доступ до речей і документів старшому слідчому з ОВС 1-го ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП, лейтенанту податкової міліції Скрилю Олексію Костянтиновичу, АТ «ЄВРОГАЗБАНК» (код ЄДРПОУ- 34693790, МФО 380430), за адресою: м. Київ, проспект Московський, будинок 16, та становлять банківську таємницю, а саме:

· виписок про рух грошових коштів по рахунку №2600630121310 (українська гривня) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

· документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття вищевказаних рахунків рахунку, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

· карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

· листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

· заявок на видачу готівки; заяв на отримання чекових книжок;

· договорів, укладених на користь чи за дорученням ТОВ «ВІКОНТ СЕРВІС» (код ЄДРПОУ 38620904) за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року, в тому числі договорів укладених з іншими суб'єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

· договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

· банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

· документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

· вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.