Ухвала суду № 49609001, 16.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/5559/14-к

1-кс/760/19879/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Євпака М.Ю., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32012110030000035 від 20.12.2012 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів в м. Києві, здійснюється досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32012110030000035 від 20.12.2012 р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст. 212 КК України.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначає, що підприємства ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» (код ЄДРПОУ: 36827126), ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» (код ЄДРПОУ: 37696574), ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс» (код ЄДРПОУ: 32770202), ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ: 30523272), ТОВ «Юридична Фірма «Діалог-Лекс» (код ЄДРПОУ: 34864559), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ: 14020271), ТОВ «Градь» (код ЄДРПОУ: 35422554) фактично господарської діяльності не здійснюють та виробничих потужностей не мають.

Так, в ході оперативно-розшукових заходів співробітниками ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м. Києва ДПС викрито «конвертаційний центр» та встановлено, що реквізити, печатки, документи, предмети та речі підприємств використовує група осіб, яка тривалий час надає послуги конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, використовуючи СГД з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АР Лоцман» (код ЄДРПОУ 37696574), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ 14020271), ТОВ «БК Палаццо» (код ЄДРПОУ 31748459), ТОВ «ВКФ Мілана» (код ЄДРПОУ 30523272), ТОВ «Аудиторська фірма «Компроміс-Аудит» (код ЄДРПОУ 32770202), ТОВ «Новий Градь» (код ЄДРПОУ 37779084), ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» (код ЄДРПОУ: 36827126), ТОВ «Юридична Фірма «Діалог Лекс» (код ЄДРПОУ: 34864559), ТОВ «Градь» (код ЄДРПОУ: 35422552), що створені з метою прикриття незаконної діяльності, спрямованої на неправомірне збільшення податкового кредиту з податку на додану вартість і валових витрат у суб'єктів підприємницької діяльності - контрагентів даних підприємств.

В подальшому, в ході проведення обшуку в офісних приміщеннях, які використовуються групою осіб для надання послуги конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку, були вилучені печатки 19 підприємств, в тому числі підприємств ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» (код ЄДРПОУ: 37696574), ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс» (код ЄДРПОУ: 32770202), ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ: 30523272), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ: 14020271).

Провадженням досудового розслідування встановлено, що ТОВ "Торгівельно-промислова Спілка" (код ЄДРПОУ: 32711131) мало фінансово-господарські відносини з ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» (код ЄДРПОУ: 36827126), ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» (код ЄДРПОУ: 37696574), ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс» (код ЄДРПОУ: 32770202), ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ: 30523272), ТОВ «Юридична Фірма «Діалог-Лекс» (код ЄДРПОУ: 34864559), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ: 14020271), ТОВ «Градь» (код ЄДРПОУ: 35422554).

11.07.2013 та 11.03.2014 року допитано як свідка директора ТОВ «ВКФ Мілана» ОСОБА_3, який повідомив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, мети займатися підприємницькою діяльністю не мав. Про те, що являється директором та головним бухгалтером підприємства йому нічого не відомо. Ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «ВКФ Мілана» нікому не доручав. Крім того, особисто веденням бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві ТОВ «ВКФ Мілана» не займався. Також, де знаходиться фінансово-господарська, бухгалтерська та податкова документація ТОВ «ВКФ Мілана» йому не відомо. Мети займатися фінансово-господарською діяльністю на ТОВ «ВКФ Мілана» ніколи не мав. Договори на систему «Клієнт банк» для ТОВ «ВКФ Мілана» не підписував, ключі доступу до даної системи не отримував. Крім цього, де знаходиться комп'ютер з системою «Клієнт банк» йому не відомо.

05.09.2013 р. допитано як свідка директора ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» ОСОБА_4, який показав, що йому невідомо про те, що він являється директором даних підприємств. Мети займатися підприємницькою діяльністю ніколи не мав, освіти для ведення бухгалтерського та податкового обліку в нього не має. Жодної інформації, щодо місця реєстрації, виду господарської діяльності, кількості працюючих на ТОВ «Новий Градь», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» йому невідома. Печатки вказаних підприємств не замовляв для виготовлення та ніколи їх не отримував. Веденням бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Новий Градь», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» ніколи не займався, та нікому не доручав займатися. Місцезнаходження фінансово-господарської, бухгалтерської та податкової документації ТОВ «Новий Градь», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» йому невідоме. Податкову звітність по ТОВ «Новий Градь», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» ніколи не складав та не підписував. Будь яких документів від імені директора ТОВ «Новий Градь», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» не виготовляв та не підписував.

07.09.2013 року допитано як свідка директора МПП «Фірма Андромеда», ТОВ «Діалог-Лекс» ОСОБА_5, який повідомив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, мети займатися підприємницькою діяльністю не мав. Про те, що являється директором та головним бухгалтером підприємства йому нічого не відомо. Ведення бухгалтерського та податкового обліку на МПП «Фірма Андромеда», ТОВ «Діалог-Лекс» нікому не доручав. Крім того, особисто веденням бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві МПП «Фірма Андромеда», ТОВ «Діалог-Лекс» не займався. Також, де знаходиться фінансово-господарська, бухгалтерська та податкова документація МПП «Фірма Андромеда», ТОВ «Діалог-Лекс» йому не відомо. Мети займатися фінансово-господарською діяльністю на МПП «Фірма Андромеда» ніколи не мав.

28.08.2014 року допитано як свідка директора ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» ОСОБА_6, який повідомив, що ніякого відношення до фінансово-господарської діяльності підприємства не має, мети займатися підприємницькою діяльністю не мав. Про те, що являється директором та головним бухгалтером підприємства йому нічого не відомо. Ведення бухгалтерського та податкового обліку на ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» нікому не доручав. Крім того, особисто веденням бухгалтерського та податкового обліку на підприємстві ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» не займався. Також, де знаходиться фінансово-господарська, бухгалтерська та податкова документація ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» йому не відомо. Мети займатися фінансово-господарською діяльністю на ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» ніколи не мав. Договори на систему «Клієнт банк» для ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» не підписував, ключі доступу до даної системи не отримував. Крім цього, де знаходиться комп'ютер з системою «Клієнт банк» йому не відомо.

Таким чином, враховуючи вищезазначені обставини та враховуючи вимоги норм законодавчих актів первинні документи по взаємовідносинах ТОВ "Торгівельно-промислова Спілка" (код ЄДРПОУ: 32711131) з ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» (код ЄДРПОУ: 36827126), ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» (код ЄДРПОУ: 37696574), ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс» (код ЄДРПОУ: 32770202), ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ: 30523272), ТОВ «Юридична Фірма «Діалог-Лекс» (код ЄДРПОУ: 34864559), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ: 14020271), ТОВ «Градь» (код ЄДРПОУ: 35422554) складені всупереч вимогам діючого законодавства України, в зв'язку з чим не має можливості підтвердити факт здійснення господарських операцій та немає підстав для включення ТОВ "Торгівельно-промислова Спілка" до складу податкового кредиту вартості придбання ТМЦ від ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс», ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман», ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс», ТОВ «ВКФ «Мілана», ТОВ «Юридична Фірма «Діалог-Лекс», МПП «Фірма Андромеда», ТОВ «Градь», тому, на даний час виникла необхідність у дослідженні оригіналів первинних фінансово-господарських документів, які належать підприємству ТОВ «Торгівельно-промислова Спілка».

Оригінали зазначених документів ТОВ "Торгівельно-промислова Спілка", необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості не можливо, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі Головного управління Міндоходів в м. Києві, старшому лейтенанту податкової міліції Євпаку М.Ю. (або за його дорученням) тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ "Торгівельно-промислова Спілка" (код ЄДРПОУ: 32711131) з подальшою їх виїмкою оригіналів документів по взаємовідносинам з ТОВ «Рекламна Агенція «Прінцепс» (код ЄДРПОУ: 36827126), ТОВ «Агенція Реклами «Лоцман» (код ЄДРПОУ: 37696574), ТОВ «Консалтингова Компанія «Компроміс» (код ЄДРПОУ: 32770202), ТОВ «ВКФ «Мілана» (код ЄДРПОУ: 30523272), ТОВ «Юридична Фірма «Діалог-Лекс» (код ЄДРПОУ: 34864559), МПП «Фірма Андромеда» (код ЄДРПОУ: 14020271), ТОВ «Градь» (код ЄДРПОУ: 35422554) за період з 01.01.2011 по 31.03.2014 року, зокрема: договорів з додатками та доповненнями до них, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, рахунків-фактур, складських карток, банківських виписок, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок в односторонньому порядку, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам 311 (розрахунковий рахунок), 631 (розрахунок з постачальниками), 28 (товари), і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками).

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти діб з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.І. Демидовська