Ухвала суду № 49608974, 03.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/18878/14-к

1-кс/760/5252/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 вересня 2014 р. слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП капітана податкової міліції Проданика І.В., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Стороженком С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100110000291 від 07.08.2014 р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» включено до податкового кредиту у жовтні 2011 року суму ПДВ у розмірі 5032,6 тис. грн. по взаєморозрахунках з ТзОВ «Еталон Ойл» (період виписки податкових накладних - вересень 2011р., номенклатура товару - олія соняшникова нерафінована 1-го ґатунку) згідно договору купівлі-продажу №1/08 від 22.08.2011р.

В свою чергу даний вид товару ТзОВ «Еталон Ойл» згідно договору купівлі-продажу №13/09 від 05.09.2011р. закупило в ТзОВ «АМГ Девелопмент» (ЄДРПОУ 34410705, юридична адреса - м. Дніпропетровськ, вул. Фрунзе,4).

Допитаний в якості свідка директор ТзОВ «АМГ Девелопмент» ОСОБА_3 (ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований у АДРЕСА_1 ) показав, що ТзОВ «Еталон Ойл» йому взагалі не відоме, ТзОВ «АМГ Девелопмент» не проводило з даним товариством жодних взаєморозрахунків та фінансово-господарських операцій, в тому числі щодо постачання олії соняшникової нерафінованої у вересні 2011 року.

Також встановлено, що ОСОБА_3 склав 14.10.2011 акт прийому передачі згідно якого передав новим власникам печатку та бухгалтерські документи ТОВ «АМГ Девелопмент», а перед тим 11.10.2011 подав в ДПІ по місцю реєстрації податкову декларацію з ПДВ за вересень 2011 року де задекларував податкові зобов'язання з ПДВ в сумі лише 2 065,00 грн.

В подальшому невстановленими особами з метою прикриття незаконної діяльності 20.10.2011 було подано в ДПІ у Бабушкінському районі ГУ Міндоходів у Дніпропетровській області уточнюючі декларації з ПДВ ТОВ «АМГ «Девелопмент» де було задекларовано податкові зобов'язання з ПДВ за вересень 2011 року по нібито виписаних попереднім директором підприємства ОСОБА_3 податкових накладних для ТОВ «Еталон Ойл» (код ЄДРПОУ 37385258) щодо реалізації олії у вересні 2011 року, яка в подальшому нібито була придбана ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» з метою експорту.

Внаслідок цього, безпідставно сформовано податковий кредит для ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» в сумі 2 808,3 тис. грн.

Відповідно до висновку експерта №461 від 30.06.2014 НДЕКЦ ГУМВС України на Львівській залізниці підписи на документах, що підтверджують реалізацію олії від ТОВ «АМГ «Девелопмент» до ТОВ «Еталон Ойл» виконані не директором ТОВ «АМГ «Девелопмент» ОСОБА_3 а іншою особою з наслідуванням.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Еталон Ойл» зареєстроване та перебуває на обліку в ДПІ у Ленінському р-ні м. Миколаєва Миколаївської області. По факту господарської діяльності ТОВ»Еталон Ойл» в ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за № 320121600000010 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України під час взаємовідносин з ТОВ «Транс Гарант-Сервіс» .

ТзОВ «Еталон Ойл» уклало договір транспортного перевезення олії соняшникової нерафінованої від 25.11.10 №25/11/10 з ТОВ «Бєлтранс» (ЄДРПОУ 37260797, юридична адреса - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна,65.

Згідно податкових накладних, накладних, актів прийому-передачі товарів по якості та кількості, виписаних ТзОВ «Еталон Ойл» встановлено, що ПАТ «Концерн Галнафтогаз» за період з 07.09.2011р. по 30.09.2011р. отримано 2 972,120 тонн олії соняшникової нерафінованої.

Згідно додатків до договору купівлі-продажу №14/08 укладеного між ПАТ «Концерн Галнафтогаз» та ТзОВ «Еталон Ойл» встановлено, що вищевказаний вид товару, що нібито транспортувався транспортом ТОВ «Бєлтранс» а також нібито передавався та приймався на умовах EXW-cклади за адресами в Запорізькій за якими насправді знаходяться складські, житлові та інші приміщення. Допитані як свідки суб'єкти господарювання та фізичні особи заперечили факти передачі олії та показали, що їм невідомі назви суб'єктів господарювання ПАТ «Концерн Галнафтогаз», ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп», ТзОВ «Еталон Ойл», ТзОВ «АМГ Девелопмент».

ПАТ «Концерн Галнафтогаз» олію соняшникову нерафіновану було передано з вищевказаних адрес актами прийому-передачі ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922, адреса підприємства - Одеська обл., м. Біляївка, вул. Леніна, 65, з 26.02.2013 перейшло в Броварську ОДПІ Київської області ДПС) по договору комісії №1К від 22.08.2011р. з ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» для її реалізації на експорт.

ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» на виконання договору комісії з ПАТ «Концерн «Галнафтогаз» уклало зовнішньоекономічні біржові контракти про експорт №268/15-ЗЕ від 08.09.2011р., №267/15-ЗЕ від 08.09.2011р. з компанією «Alfa Trading Limited» (Малайзія) щодо реалізації нерафінованої соняшникової олії, врожаю 2011р.

Згідно показів директора ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» ОСОБА_4 він обіймав посаду директора підприємства з 01.09.2011 по 30.09.2011. Доступу до розрахункового рахунку він не мав (карточку з його підписом в банк відвозили особисто ОСОБА_5 та ОСОБА_6) Розрахунковим рахунком ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» розпоряджався безпосередньо (одноособово) ОСОБА_6 Податкову декларацію за вересень 2011 року ОСОБА_7 не формував, не підписував та в ДПІ по місцю реєстрації не подавав. Акти прийому передачі олії не підписував. Фактичні взаємовідносини підприємства з іншими суб'єктами господарювання не відбувалися. Всю організацією діяльності підприємства ПП «Торговий дім «Люксойлгрупп» координували ОСОБА_5 та ОСОБА_6

Згідно вищевказаного договору олія соняшникова нерафінована була транспортована до комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел в м. Южний ТзОВ «Дельта Вілмар СНД» (ЄДРПОУ 33268860) за період з 01.09.2011р. по 30.09.2011р. та в подальшому завантажувалась в порту Південний Одеської області на танкери з вищевказаного комплексу по переробці і перевантаженню тропічних масел.

В цей же час встановлено, що ТзОВ «Дельта Вілмар СНД» укладений контракт з «Alfa Trading Limited» (Малайзія) з 2010 року згідно якого здійснювало впродовж 2010-2012 років поставку олії нерафінованої.

Згідно отриманих з Південної митниці Міндоходів копій пакетів документів, що подавалися ПАТ «Концерн Галнафтогаз» при оформленні вантажно-митних декларацій при експорті олії соняшникової, отримано копії документів, що оформлялися зберігачем олії - ТзОВ «Дельта Вілмар СНД» в Одеській санепідемстанції, зокрема санітарних сертифікатів на вантажі з харчовими продуктами (олії соняшникової нерафінованої), призначеними для експорту.

На вимогу Головним Управлінням державної санітарно - епідеміологічної служби в Одеській області листом № 02/162 від 16.01.2014 надано копії документів які надавалися ТОВ «Дельта Вілмар СНД» для видачі санітарних сертифікатів, згідно яких встановлено, що виробником олії на яку видано сам сертифікат відповідно до «Сертифікату здоров`я на імпортовану до Європейського Співтовариства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України» являвся ТОВ «Відродження» (ЄДРПОУ 31501553, Кіровоградська область, смт. Голованівськ, вул. Матросова, 40), де отримувачем вантажу являлося ТОВ «Дельта Вілмар СНД», Одеська область, смт. Нові Біляри для експорту компанії «Альфа Трейдінг Лімітед» (Малайзія).

Встановлено, що при оформленні документів ПП «ТД «Люксойлгруп» по договору комісії в інтересах ПАТ «Компанія «Галнафтогаз» по експорту олії, яка зберігалася в терміналах ТОВ «Дельта Вілмар СНД» було подано в Одеську санепідемстанцію «Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співтовариства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України» №35 (дата здійснення 16.09.2011), виданий ДЗ «Голованівська районна санітарно-епідеміологічна станція у Кіровоградській області» за підписом головного державного санітарного лікаря ОСОБА_10 для ТОВ «Відродження» (ЄДРПОУ 31501553, Кіровоградська область, смт. Голованівськ, вул. Матросова, 40).

В той же час отримано відповідь №249 від 16.07.2014 року відділу держсанепідемнагляду у Вільшанському та Голованівському районах згідно якої встановлено, що вищевказаний «Сертифікат здоров`я …» №35 не видався ДЗ «Голованівська районною СЕС» а громадянка ОСОБА_10 не працювала і не працює в Голованівській санепідемстанції.

Крім того ТОВ «Дельта Вілмар СНД» було подано в Одеську санепідемстанцію «Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співтовариства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України» №26 від 05.09.2011 та №26 з датою видачі 05.12.1011 виданий ДЗ «Міловська районна санітарно-епідеміологічна станція у Луганській області» за підписом головного державного санітарного лікаря ОСОБА_10 для ЗАТ «МЗРО «Стрілецький Степ» (ЄДРПОУ 25365406, Луганська область, смт. Мілове, пров. Заводський, 33). У вказаному сертифікаті імпортером та постачальником вантажу вказано ПП «ТД «Люксойлгруп» (Одеська область, м.Біляївка)

В той же час згідно бази даних «Податковий блок» відсутнє підтвердження взаємовідносин між ЗАТ «МЗРО «Стрілецький Степ» (ЄДРПОУ 25365406) та ПП «Торговий дім «Люксойлгруп» (ЄДРПОУ 36267922)

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального Головного управління Міністерства доходів і зборів України - Центрального офісу з обслуговування великих платників Проданику Івану Васильовичу на тимчасовий доступ до речей та документів ТзОВ «Дельта Вілмар СНД» (ЄДРПОУ 33268860), які перебувають у володінні Головного Управління державної санітарно - епідеміологічної служби в Одеській області, яка знаходиться за адресою: м. Одеса, вул. Старопортофранківська, 8 (Інд.65029) а саме:

- лист ТОВ «Дельта Вілмар СНД» №109 від 16.01.2012 року на фірмовому бланку №020252;

- Експлуатаційний дозвіл №264 від 05.06.2008 виданий Міловською санітарно епідеміологічною станцією Луганської області для потужностей для Міловського ЗРО «Стрілецький Степ»;

- Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співториства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України, виданий ДЗ «Міловська районна санітарно-епідеміологічна станція Луганської області» №26 від 05.12.2011.

- лист ТОВ «Дельта Вілмар СНД» №4800 від 31.10.2011 року на фірмовому бланку №019321;

- Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співториства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України, виданий ДЗ «Голованівська районна санітарно-епідеміологічна станція Кіровоградської області» №35 від 16.09.2011.

- Експлуатаційний дозвіл №2072 від 08.12.2008 виданий Голованівською санітарно епідеміологічною станцією Кіровоградської області для потужностей для ТОВ «Відродження»;

- Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співториства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України, виданий ДЗ «Міловська районна санітарно-епідеміологічна станція Луганської області» №26 від 05.09.2011.

- лист ТОВ «Дельта Вілмар СНД» №4435 від 26.09.2011 року на фірмовому бланку №019166;

- Сертифікат здоров`я на імпортовану до Європейського Співториства соняшникову олію, що виробляється або відправляється із України, виданий ДЗ «Голованівська районна санітарно-епідеміологічна станція Кіровоградської області» №35 від 16.09.2011.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.