Ухвала суду № 49608151, 05.06.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/11917/14-к

1-кс/760/3235/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 червня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Кульбаки К.М., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32012110110000018 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції Кульбака К.М. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Євросоюз» (код ЄДРПОУ 32676181), які перебувають у володінні Національного банку України, щодо рахунків ТОВ «Євросоюз», відкритих в ПАТ КБ «Національний стандарт» (МФО 321466) та становлять банківську таємницю.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку «Європейський» (код ЄДРПОУ 19359904) МФО 380184 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ «Європейський» в порушення пп.8 п.8.4, пп.12.1.1 п.12.1 ст12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн., занизили податок на додану вартість на суму 8 461 317 грн. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 26 420 543 грн.

Так, встановлено, що протягом періоду з 01.10.2009 по 31.03.2012 року, а саме 05.03.2010 року відбулося списання з балансу основних засобів на загальну суму 42 146 756,59 грн., - нежитлового приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24. Так, відповідно до отриманої інформації, попереднім власником вищезазначеної нерухомості було підприємство ТОВ «Євросоюз» (код ЄДРПОУ 32676181). Так, за договором купівлі-продажу від 14.08.2006 року між ТОВ «Євросоюз» та АКБ «Європейський» було продано майнові права на нежитлове приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24. А тому, єдиним власником нежитлового приміщення являється АКБ «Європейський».

Також, згідно свідоцтва на право власності, виданого 20.11.2003 року ВК Харківської міської ради право власності на нежитлові будівлі за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24, літ.:»А-11» загальною площею 9667,4 кв.м.; «Б-1» загальною площею 82,0 кв.м.; «Г-1» загальною площею 143,4 кв.м., належить ТОВ «Ерго» (код ЄДРПОУ 36426937). Так, відповідно до договорів купівлі-продажу від 29.01.2004 р., зазначене приміщення було відчужено від ТОВ «Єврвросоюз» до АКБ «Європейський». Однак, відповідно до рішення Господарського суду Харківської області від 29.07.2009 року №29/338-09 щодо визначення договорів купівлі-продажу нерухомого майна укладених між ТОВ «Єврвросоюз» та АКБ «Європейський» відбулося відчуження нерухомості за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 за балансовою вартістю 30 076 665,23 грн. При цьому, враховуючи Постанову Вищого господарського суду України від 04.03.2010 року, якою скасовано рішення Господарського суду Харківської області від 29.07.2009 року №29/338-09, нежитлова будівля за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 не підлягає поверненню ТОВ «Євросоюз».

Отже, право власності на нерухомість, розташовану за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 починаючи з 11.09.2009 року належить ТОВ «ЕРГО». Так, досудовим розслідуванням встановлено, 05.03.2010 року АКБ «Європейський» було списано з балансу майно, яке належить на праві власності іншій особі - ТОВ «ЕРГО».

З допиту службових осіб АКБ «Європейський», головного бухгалтера ОСОБА_3 стало відомо, що за вказівкою ліквідатора АКБ «Європейський» ОСОБА_4 нею безпідставно було списано з балансу майно в тому числі нежитловий будинок за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24. Так, під час слідства встановлено, що службовими особами АКБ «Європейський» в порушення п.3.1.1 п.3.1 ст.7, пп.7.3.1 п.7.3 ст.7 Закону України «Про ПДВ» не було нараховано у березні 2010 року податкові зобов'язання на вартість списаної з балансу нежитлової будівлі вартістю 40 996 385,09 грн. Сума заниження ПДВ становить 8 199 277 грн. відповідно до акту перевірки № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року.

Так, нежитлове приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 являється предметом скоєння злочину.

Під час досудового слідства було встановлено, що ТОВ «Євросоюз» здійснювало позовну роботу щодо визнання недійсними договорів купівлі-продажу від 29.01.2004 року, 16.04.2004 року, 14.08.2006 року, 25.06.2006 року між ТОВ «Євросоюз» та АКБ «Європейський» щодо купівлі нежитлового приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 не дійсними. Так, 29.07.2009 року Господарським судом Харківської області, суддею Тихим П.В. було винесено рішення щодо визнання не дійсними вищеперераховані договори та задоволено позовні вимоги ТОВ «Євросоюз» в повному обсязі.

В свою чергу, 04.03.2010 року постановою Вищого Господарського Суду України за касаційною скаргою АКБ «Форум», справа №29/338-09, було скасовано рішення Господарського суду Харківської області від 29.07.2009 року, касаційну скаргу АКБ «Форум» задоволено в повному обсязі. А тому, договір про купівлю-продаж нежитлового приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 являється чинним, приміщення на праві власності належить АКБ «Європейський».

Враховуючи вищевикладене, у слідства є всі підстави вважити, що ТОВ «Егро» не законно у власних цілях використовує нежитлове приміщення за адресою: м. Харків, вул.. Червоношкільна набережна, 24.

В свою чергу встановлено, що перерахування коштів за продаж ТОВ «Євросоюз» нежитлового приміщення за адресою: м. Харків, вул. Червоношкільна набережна, 24 відбувалось через відкриті рахунки ТОВ «Євросоюз», в тому числі через рахунки №260060085151 (українська гривня) в ПАТ КБ «Національний стандарт» (МФО 321466).

Слідчий зазначає, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей і документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з ОВП лейтенанту податкової міліції Кульбаці К.М на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Євросоюз» (код ЄДРПОУ 32676181), які перебувають у володінні Національного банку України, щодо рахунків ТОВ «Євросоюз», відкритих в ПАТ КБ «Національний стандарт» (МФО 321466) та становлять банківську таємницю, а саме:

- документів, наданих службовими особами підприємства для відкриття рахунків: №260060085151 (українська гривня), їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

- карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

- листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємства щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

- виписок про рух грошових коштів по рахункам №26063000 (українська гривня), №2600000 (українська гривня), №2615200, №26525001141601 (українська гривня), №26159101212001 (українська гривня), №26008001141601 (долар США), №2600184000 (долар США), №26104101212001 (українська гривня), №26008001141601 (українська гривня), №26150001141601 (українська гривня) за період 01.01.2006 по 31.12.2014, на магнітних та паперових носіях, з інформацією про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів;

- документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході проведення;

- вхідну та вихідну кореспонденцію між банківською установою та клієнтом банку; кредитну та депозитну справи; інших документів, що свідчать про операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, містять відомості стосовно комерційної діяльності клієнта чи комерційної таємниці.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.