Ухвала суду № 49607862, 16.09.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/19873/14-к

1-кс/760/5557/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 вересня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС СУ ФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Кульбаки К.М., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України радник юстиції - Андрусишин С.Я. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32012110110000018 від 23.11.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 195, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 2 ст. 364 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ідповідно згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку «Європейський» (код ЄДРПОУ 19359904) МФО 380184 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ «Європейський» в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 ЗУ «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн., занизили податок на додану вартість на суму 8 461 317 грн. що призвело до ухилення від сплати податків на загальну суму 26 420 543 грн.

Так, в рамках досудового розслідування, відповідно до положень ст.ст. 42, 276, 277, 278 КПК України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, як а у період часу з 07.12.2009 по 17.01.2011 Постановою правління Національного банку України від 07 грудня 2009 року №728 «Про зміну ліквідатора Акціонерного комерційного банку «Європейський» була призначена на посаду ліквідатора АКБ «Європейський» було оголошено повідомлення про підозру у скоєнні злочину, передбачено ч. 3 ст.212 КК України.

Під досудового розслідування було встановлено, що ОСОБА_3 в порушення пп. 7.9.2 п. 7.9 ст.7, пп.12.1.1 п.12.1 ст. 12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», будучи обізнаною з питань ведення фінансово-господарської діяльності банку, неправомірно здійснила врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості через незаконне збільшення валових витрат на суму кредитної заборгованості 80 238 668 грн., що призвело до заниження податку на прибуток на суму 17 959 226 грн. Сума кредитної заборгованості нарахована, щодо виданих кредитів по кредитному договору № К/45/2601 від 02.10.2008 року, укладеного АКБ «Європейський» з ТОВ «Гармонія», кредитного договору № Ф/7/2601 від 22.10.2007 року з між АКБ «Європейський» та ТОВ «Спринг», які ОСОБА_3 безпідставно були визначені, як безнадійний борг.

В пп.12.1.1 п.12.1 ст.12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» визначено, що врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості по рядку 05.3 Декларації з податку на прибуток банку для банківської установи можливе лише відносно нарахованих та не отриманих відсотків щодо яких не було сформовано страховий резерв. Дана норма ОСОБА_3 була умисно проігнорована.

Так, згідно даних досудового розслідування, стало відомо, що службові особи ТОВ «Спрінг», ТОВ «Гармонія» до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали, веденням фінансово-господарської діяльності не займались.

17.06.2014 року до ЄРДР зареєстровано кримінальне провадження №32014100110000224 щодо створення та використання з метою прикриття незаконної діяльності суб'єктів господарської діяльності ТОВ «Спрінг» (код ЄДРПОУ 24644439), ТОВ «Гармонія» (код ЄДРПОУ 31492497) за ознаками злочину, передбачено ч.2 ст.205 КК України.

Продовжуючи свою злочинну діяльність та маючи намір ухилення від сплати податків, ОСОБА_3 в порушення пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість» не відобразила у податковій звітності за період березень 2010 року податкові зобов'язання з податку на додану вартість, а саме ПДВ на вартість списаної з балансу нежитлової будівлі, загальна вартість будівлі вартістю 42 146 756,59 грн., що призвело до заниження податку на додану вартість в сумі 8 199 277 грн.

Так, під час досудового слідства було встановлено, що зазначене порушення було вчинено шляхом не відображення податкових зобов'язань з податку на додану вартість зі списаного майна, що відносилось до матеріальних активів АКБ «Європейський».

Встановлено, що ОСОБА_3 достовірно знаючи, що нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 на праві власності належить АКБ «Європейський», діючи у власних інтересах та в інтересах не встановлених осіб 05.03.2014 року вчинила дії по зняттю з балансу банку приміщення. Балансова вартість нежитлового приміщення становить 40 996 385,09 грн. Так, на сьогоднішній день, відповідно до Постанови Вищого господарського суду України, нежитлове приміщення за адресою: АДРЕСА_1 належить АКБ «Європейський» та являється об'єктом оподаткування.

Також, продовжуючи злочин, ОСОБА_3 здійснила списання з балансу банку автомобільний транспорт у кількості 9 автомобілів, які були здані в оренду АКБ «Європейський» підприємствам ТОВ «Терра Інвест Груп», ТОВ «БВП Групп». Так, з пояснень службових осіб ТОВ «Терра Інвест Груп», ТОВ «БВП Групп» стало відомо, що вони до ведення фінансово-господарської діяльності відношення не мали. Слідством встановлено, що зазначені підприємства мають ознаки фіктивності, про що було відомо гр. ОСОБА_3 Достовірно розуміючи суть нікчемності укладених угод з зазначеним підприємствами, ОСОБА_3 у власних цілях, в супереч п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України завищила валовий дохід банку, що призвело до заниження податку на прибуток на суму 262 040 грн.

Своїми злочинними діями, ОСОБА_3 у період часу 2010 року, в супереч пп.3.1.1 п. 3.1. ст. 3, пп. 7.3.1. п.7.3 ст.7 Закону України «Про податок на додану вартість», п. 185.1, 187.1 Податкового кодексу України ухилилась від сплати податків суму 8 461 317 грн.

19.06.2014 року ОСОБА_3 повідомлено про підозру у вчиненні злочину, передбачено ч.3 ст.212 КК України ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Враховуючи вищевикладене, слідство дійшло висновку, що ОСОБА_3 діючи умисно в інтересах невстановлених осіб, вчинила злочин, передбачений ч. 1, 3 ст.212 КК України, а саме умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32012110110000018 від 23 листопада 2012 року під час допиту ОСОБА_5 повідомив, що акт прийому-передачі нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 від 14 серпня 2009 року укладений між АКБ «Європейський» в особі представника ОСОБА_6 та ТОВ «Євросоюз» в особі директора ОСОБА_7 є підробленим невстановленими особами. Так, акт прийому-передачі нежитлових приміщень від 14 серпня 2009 року використовувався невстановленими особами з метою заволодіння майном а саме, нежитловим приміщенням за адресою: АДРЕСА_1. За дан6им фактом було до ЄРДР внесено кримінальне провадження.

11.07.2014 року до ЄРДР було внесено кримінальне провадження за фактом скоєння злочину службовими особами ТОВ «Егро», передбаченого ч.5 ст.191 КК України. В ході досудового розслідування у кримінальному провадженні №32012110110000018 від 23 листопада 2012 року було встановлено, що службові особи ТОВ «Євросоюз» (код ЄДРПОУ 32676181) за попередньою змовою зі службовими особами ТОВ «ЕГРО» (код ЄДРПОУ 36426973), службовими особами АКБ «Європейський», та іншими не встановленими особами у період часу з 29.07.2009 року по 11.09.2009 року було здійснено незаконне привласнення майна шляхом зловживання службовим становищем, а саме: нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1, яке на праві власності належало АКБ «Європейський».

13.08.2014 року до ЄРДР внесено кримінальне провадження за №32014100110000296 за фактом легалізації ТОВ «ЕГРО» (код ЄДРПОУ 36426973) майна (нежитлового приміщення за адресою: м. Київ, вул. Червоношкільна набережна), отриманого злочинним шляхом передбаченого ч.3 ст.209 КК України.

Так, встановлено, що що службові особи ТОВ «ЕГРО» (код ЄДРПОУ 36426973) в особі засновників/директорів: ОСОБА_8, ОСОБА_9, ОСОБА_10,вчинили фінансові операції по отриманню коштів здобутих злочинним шляхом, що передувало легалізації (відмиванню) доходів у період з 11.09.2009 року по теперішній час внаслідок незаконного заволодіння нежитловим приміщенням за адресою: АДРЕСА_1 з використанням підроблених документів, а саме: акту прийому-передачі нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 від 14 серпня 2009 року укладений між АКБ «Європейський» в особі представника ОСОБА_6 та ТОВ «Євросоюз» в особі директора ОСОБА_7; договору купівлі-продажу зазначеного нежитлового приміщення від 11.09.2009 року, завіреного приватним нотаріусом Маріупольського нотаріального округу Донецької обл. ОСОБА_11, зареєстрованого в реєстрі за №4150.

Встановлено, що договір купівлі-продажу нежитлового приміщення від 11.09.2009 року, укладений між ТОВ «Євросоюз» та ТОВ «ЕГРО» є підробленим.

Встановлено, що директор ТОВ «Євросоюз» ОСОБА_7 фінансово-господарську діяльність підприємства не здійснював, документи від імені ТОВ «Євросоюз», в тому числі договори купівлі-продажу нежитлового приміщення з ТОВ «Егро» не підписував.

Достовірно розуміючи, що майно отримане злочинним шляхом, директор ТОВ «Егро» ОСОБА_8 використовуючи підроблені документи вчинила дії спрямовані на легалізацію майна.

З метою проведення судово-почеркознавчої експертизи призначеної 08.08.2014 року необхідно отримати оригінал договору купівлі-продажу нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 від 11.09.2009 року, завірені копії документів, на підставі яких встановлювалась особа ОСОБА_7, ОСОБА_8, інформаційна довідка про перевірку спеціального бланка нотаріального документа, аркуш нотаріальної справи приватного нотаріуса ОСОБА_11 з записом про вчинення нотаріальної дії №4150.

Відповідно до ч. 1 ст. 163 КПК України, після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку, встановленого частиною другою цієї статті.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Вважаю за можливе розглянути клопотання без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, до яких просить надати доступ слідчий.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, прихожу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи з такого.

Відповідно до ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до речей та документів старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Кульбаці Катерині Миколаївні, старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників майору податкової міліції Фельчннковій М.Г. на проведення тимчасового доступу до речей та документів, з вилученням речей та оригіналів документів, які перебувають у Маріупольському міському нотаріального окрузі Донецької обл., а саме: договору купівлі-продажу нежитлового приміщення за адресою: АДРЕСА_1 від 11.09.2009 року, завірені копії документів, на підставі яких встановлювалась особа ОСОБА_7, ОСОБА_8, інформаційна довідка про перевірку спеціального бланка нотаріального документа, аркуш нотаріальної справи приватного нотаріуса ОСОБА_11 з записом про вчинення нотаріальної дії №4150.

Документи надати в оригіналах і повному обсязі.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва протягом п'яти діб з дня її оголошення.

Слідчий суддя А.І. Демидовська