Ухвала суду № 49607708, 20.08.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/17883/14-к

1-кс/760/4926/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 серпня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старшого лейтенанта податкової міліції Махньова В.В., погоджене старшим прокурором управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Головного управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні Генеральної прокуратури України Бубенко І.П. про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100110000147 від 24.04.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ "Еколайн - СТ" (код за ЄРДР 37882209), а саме: директор ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4, які одночасно являються засновниками, службовими особами та керівниками: ТОВ «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), ТОВ «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), ТОВ "Стиль Медіа" (ЄДРПОУ 36858290), ТОВ "Креалтрейд" (ЄДРПОУ 38441779), ТОВ «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), ТОВ «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), ТОВ «Компанія лакшері стайл» (ЄДРПОУ 3851 7554), ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), під час здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств з придбання в суб'єктів господарювання, зокрема ТОВ «Камерія» (23270570), ТОВ «Берта СВ» (32800996), ТОВ «Нова Група» (32800163), ТОВ «Сіті-Фрукт» (38246569), ТОВ «М'ясний холдинг» (36769321), ПП «Євротрейд -1» (36769321), ТОВ «Єврокомерц» (37059699) та іншихз СПД, товарно-матеріальних цінностей, подальша реалізація яких покупцями не підтверджена даними податкового обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість за січень 2014 р. на загальну суму 3 180 234,64 грн., що є особливо великим розміром.

Крім того директор ТОВ «Еколайн СТ» ОСОБА_3 та бухгалтер товариства ОСОБА_4 в період з cічня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов'язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.

З цією метою ОСОБА_3 та ОСОБА_4, шляхом нотаріального переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації їх в органах державної влади, стали керівниками ТОВ «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), "Стиль Медіа" (ЄДРПОУ 36858290), "Креалтрейд" (ЄДРПОУ 38441779), «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), «Компанія лакшері стайл» (ЄДРПОУ 3851 7554) та приватних підприємств «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.

Разом з тим ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб'єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту, шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.

Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб'єктів господарювання м. Львова та інших областей України нібито в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_3 та ОСОБА_4 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб'єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю «Лампочка»(ЄДРПОУ 35749786), «РКІ» (ЄДРПОУ 38098592), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), «Домін груп» (ЄДРПОУ 38905991), «М'ясний Холдінг» (ЄДРПОУ 36769321), «Норд АтлантікСіаФуд» (ЄДРПОУ 38647931), «Балтійський Торговий Дім» (ЄДРПОУ 35912849), «Берта СВ» (ЄДРПОУ 32800996), «Берта плюс» (ЄДРПОУ 20857760), «Нова група» (ЄДРПОУ 32800163), «Родина» (ЄДРПОУ 31206598), «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570), «Ходоровський М'ясокомбінат» (ЄДРПОУ 33562660), «Генетиксервіс» (ЄДРПОУ 37059814), «Фламінго» (ЄДРПОУ 38224985), «Велджіо Україна» (ЄДРПОУ 37592143), «Сіті-Фрукт» (ЄДРПОУ 38246569), «Західно-Українська корпорація» (ЄДРПОУ 37678508), «Експрес-Трейдінг» (ЄДРПОУ 35720966), «Компанія Віл-Ойл» (ЄДРПОУ 37398817), «Корпорація Надра» (ЄДРПОУ 35286986), приватних підприємств «Євротрейд-1» (ЄДРПОУ 36769321), «Ексімінвест» (ЄДРПОУ 37305099), «Укрриба» (ЄДРПОУ 33863182), «ІнвестТрейд Захід» (ЄДРПОУ 36518410), «Болеро-сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 27779116), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_1), ОСОБА_6 (ЄДРПОУ НОМЕР_2), ОСОБА_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».

Фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_3 та ОСОБА_4 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по нібито проведених господарських операціях.

Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_3 та ОСОБА_4 у відповідні звітні періоди, було використано окремими суб'єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.

Одним із підконтрольним ОСОБА_4 та ОСОБА_3 господарюючих суб'єктів, за допомогою яких вони здійснювали свою злочинну діяльність, являється ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002).

ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002) перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Відповідно до ч. 1 ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5, 6 частини 2 ст. 131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів і тимчасове вилучення майна.

Згідно ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та оригіналів документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР МГУ Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП старшому лейтенанту податкової міліції Махньову В.В. на тимчасовий доступ до документів, що стосуються фінансово-господарської діяльності ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002) і знаходяться у володінні ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, за адресою: вул. Багговутівська, 26, а саме:

- реєстраційної справи ПП «Пром-тех-снаб»;

- декларації з ПДВ ПП «Пром-тех-снаб» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- декларації з податку на прибуток ПП «Пром-тех-снаб» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до податкової декларації з ПДВ ПП «Пром-тех-снаб» в період з 2013 року по 1-й квартал 2014 року;

- вхідної та вихідної кореспонденцію між ПП «Пром-тех-снаб» та ДПІ.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.