Ухвала суду № 49607673, 29.07.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/4374/14

Справа №760/16154/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Калініченко О.Б., при секретарі Войцеховській М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Махньова В.В., погоджене з прокурором відділу Генеральної прокуратури України Бубенко І.П., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просив надати дозвіл на проведення обшуку приміщення за адресою: АДРЕСА_1, що належить ТзОВ «Московський міст ЛТД» (код ЄДРПОУ 30472307) на підставі свідоцтва про право власності НОМЕР_4, виданого Київським міським приватним нотаріусом ОСОБА_3, та використовується ОСОБА_4 та ОСОБА_5 та іншими особами для незаконної діяльності, з метою відшукання і вилучення фінансово-господарських документів та речей, які свідчать про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- печаток, реєстраційних документів, документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Екодит» (ЄДРПОУ 36958313), ТОВ «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), ПП «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), ПП «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), ТОВ «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), ПП «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), ТОВ «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), ТОВ «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), ТОВ «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), ТОВ «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), ТОВ «Стиль Медіа» (ЄДРПОУ 36858290), ТОВ «Креалтрейд» (ЄДРПОУ 38441779), ТОВ «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), ТОВ «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), ПП «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), ТОВ «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), ТОВ «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554)за період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року;

- комп'ютерну техніку, магнітні носії, на яких виготовлялись та зберігаються документи щодо реалізації ТМЦ від ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн СТ», ПП «Кінос», ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка», ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Продмаркет 2012», ПП «Діслав», ТОВ «Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія «Сорбіт», ТОВ «Трейдбор», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Креалтрейд», ТОВ «Термалайн», ТОВ «Баста трейд», ПП «Хімінвест», ТОВ «Кінг компані», ТОВ «Компанія лакшерістайл» за період з період з 01.01.2013 року по 30.05.2014 року ;

- чорнові записи та інші рукописні тексти, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх почерку та підписів, фактичних постачальників товару, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн СТ», ПП «Кінос», ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка», ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Продмаркет 2012», ПП «Діслав», ТОВ «Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія «Сорбіт», ТОВ «Трейдбор», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Креалтрейд», ТОВ «Термалайн», ТОВ «Баста трейд», ПП «Хімінвест», ТОВ «Кінг компані», ТОВ «Компанія лакшерістайл» для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок конвертації, інші речі, що можуть свідчити про планування дій, спрямованих на ухилення від сплати податків, та мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32014100110000147.

Обґрунтовував своє клопотання посиланням на те, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТзОВ «Еколайн-СТ», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Кіквідзе, 26/93 (код за ЄДРПОУ 37882209), а саме: директор ОСОБА_5 та головний бухгалтер ОСОБА_4, які одночасно являються засновниками, службовими особами та керівниками: ТОВ «Екодит» (36958313), ПП «Кінос» (37009035), ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка» (38517072), ПП «Пром-тех-снаб» (38007002), ТОВ «Продмаркет 2012» (37881509), ТОВ «Компанія «Омега Люкс» (38569822), ТОВ «Брокбудкепітал» (37450960), ТОВ «Про Сервіс» (33153611), ТОВ «Компанія «Сорбіт» (37723754), ТОВ «Трейдбор» (38124130), ТОВ «Стиль Медіа» (36858290), ТОВ «Креалтрейд» (38441779), ТОВ «Термалайн» (38749024), ТОВ «Баста трейд» (38703922), ПП «Хімінвест» (32424590), ТОВ «Кінг компані» (33640507), ТОВ «Компанія лакшері стайл» (38517554), ПП «Діслав» (37963151), під час здійснення фінансово-господарської діяльності зазначених підприємств з придбання в суб'єктів господарювання, зокрема ТОВ «Камерія» (23270570), ТОВ «Берта СВ» (32800996), ТОВ «Нова Група» (32800163), ТОВ «Сіті-Фрукт» (38246569), ТОВ «М'ясний холдинг» (36769321), ПП «Євротрейд-1» (36769321), ТОВ «Єврокомерц» (37059699) та інших СПД, товарно-матеріальних цінностей, подальша реалізація яких покупцям не підтверджена даними податкового обліку, ухилились від сплати податку на додану вартість за січень 2014 року на загальну суму 3 180 234,64 грн., що є особливо великим розміром.

Слідчій посилається, що, окрім того, директор ТОВ «Еколайн СТ» ОСОБА_5 та бухгалтер товариства ОСОБА_4 в період з січня по квітень 2013 року вступили в попередню змову з невстановленими слідством особами та організували незаконну діяльність щодо мінімізації податкових зобов'язань та конвертації безготівкових коштів в готівку.

З цією метою ОСОБА_5 та ОСОБА_4 шляхом нотаріального переоформлення часток в статутних фондах підприємств, реєстрації підприємств в органах державної влади, стали фактичними керівниками товариств з обмеженою відповідальністю «Екодит» (36958313), «Еколайн СТ» (ЄДРПОУ 37882209), «Фінпромгруп «Діоніка» (ЄДРПОУ 38517072), «Продмаркет 2012» (ЄДРПОУ 37881509), «Компанія «Омега Люкс» (ЄДРПОУ 38569822), «Брокбудкепітал» (ЄДРПОУ 37450960), «Про Сервіс» (ЄДРПОУ 33153611), «Компанія «Сорбіт» (ЄДРПОУ 37723754), «Трейдбор» (ЄДРПОУ 38124130), «Стиль Медіа» (ЄДРПОУ 36858290), «Креалтрейд» (ЄДРПОУ 38441779), «Термалайн» (ЄДРПОУ 38749024), «Баста трейд» (ЄДРПОУ 38703922), «Кінг компані» (ЄДРПОУ 33640507), «Компанія лакшерістайл» (ЄДРПОУ 38517554) та приватних підприємств «Кінос» (ЄДРПОУ 37009035), «Пром-тех-снаб» (ЄДРПОУ 38007002), «Діслав» (ЄДРПОУ 37963151), «Хімінвест» (ЄДРПОУ 32424590), які були їм підконтрольні та не здійснювали фактичну діяльність, а використовувались виключно для забезпечення документообігу взаємних фінансових операцій шляхом перерахування коштів на банківські рахунки, оформлення документів, що підтверджували взаємну діяльність.

Разом з тим, ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підшукували підприємства, що здійснювали реалізацію товарів за готівкові кошти, при цьому мали обґрунтовано сформований податковий кредит по сплаті ПДВ з придбання таких товарів. В подальшому вони пропонували реально діючим суб'єктам господарювання скористатись послугами з незаконного формування податкового кредиту, шляхом перерахування коштів на банківські рахунки та оформлення фіктивних документів про здійснення операцій купівлі-продажу.

Кошти, отримані на рахунки підконтрольних підприємств від суб'єктів господарювання м. Львова та інших областей України, нібито, в якості оплати товарів, робіт, послуг ОСОБА_5 та ОСОБА_4 незаконно перераховували на рахунки реально діючих господарюючих суб'єктів, зокрема товариств з обмеженою відповідальністю «Лампочка»(ЄДРПОУ 35749786), «РКІ» (ЄДРПОУ 38098592), «Євро-Комерс» (ЄДРПОУ 37059699), «Домін груп» (ЄДРПОУ 38905991), «М'ясний Холдінг» (ЄДРПОУ 36769321), «Норд АтлантікСіаФуд» (ЄДРПОУ 38647931), «Балтійський Торговий Дім» (ЄДРПОУ 35912849), «Берта СВ» (ЄДРПОУ 32800996), «Берта плюс» (ЄДРПОУ 20857760), «Нова група» (ЄДРПОУ 32800163), «Родина» (ЄДРПОУ 31206598), «Камерія» (ЄДРПОУ 23270570), «Ходоровський М'ясокомбінат» (ЄДРПОУ 33562660), «Генетиксервіс» (ЄДРПОУ 37059814), «Фламінго» (ЄДРПОУ 38224985), «Велджіо Україна» (ЄДРПОУ 37592143), «Сіті-Фрукт» (ЄДРПОУ 38246569), «Західно-Українська корпорація» (ЄДРПОУ 37678508), «Експрес-Трейдінг» (ЄДРПОУ 35720966), «Компанія Віл-Ойл» (ЄДРПОУ 37398817), «Корпорація Надра» (ЄДРПОУ 35286986), приватних підприємств «Євротрейд-1» (ЄДРПОУ 36769321), «Ексімінвест» (ЄДРПОУ 37305099), «Укрриба» (ЄДРПОУ 33863182), «ІнвестТрейд Захід» (ЄДРПОУ 36518410), «Болеро-сервіс» (ЄДРПОУ 31073655), «Стрийтеплиця» (ЄДРПОУ 27779116), а також фізичних осіб - підприємців ОСОБА_8 (ЄДРПОУ НОМЕР_1), ОСОБА_7 (ЄДРПОУ НОМЕР_2), ОСОБА_9 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) з призначенням платежу «оплата за надані товари та послуги».

Слідчий зазначає, що фактично вказані послуги, товари, роботи підконтрольні ОСОБА_5 та ОСОБА_4 підприємства не отримували, а операції носили безтоварний характер і були спрямовані лише на можливість отримання документів щодо підтвердження податкового кредиту та здійснення конвертації безготівкових коштів в готівку. Для створення ознак легальності своєї незаконній діяльності складали первинні бухгалтерські документи, що підтверджували перерахування коштів по, нібито, проведених господарських операціях.

Безпідставно сформований податковий кредит від групи підприємств підконтрольних ОСОБА_5 та ОСОБА_4 у відповідні звітні періоди було використано окремими суб'єктами господарювання в деклараціях по сплаті ПДВ та податку з прибутку, що призвело до заниження сплати до державного бюджету податкових платежів.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, за адресою м. Київ, вул. Куренівська, буд. 14 Б, знаходиться офісне приміщення, яке фактично використовується ОСОБА_4,ОСОБА_5 та іншими особами для незаконної діяльності -ТОВ «Екодит», ТОВ «Еколайн СТ», ПП «Кінос», ТОВ «Фінпромгруп «Діоніка», ПП «Пром-тех-снаб», ТОВ «Продмаркет 2012», ПП «Діслав», ТОВ «Компанія «Омега Люкс», ТОВ «Брокбудкепітал», ТОВ «Про Сервіс», ТОВ «Компанія «Сорбіт», ТОВ «Трейдбор», ТОВ «Стиль Медіа», ТОВ «Креалтрейд», ТОВ «Термалайн», ТОВ «Баста трейд», ПП «Хімінвест», ТОВ «Кінг компані», ТОВ «Компанія лакшерістайл», у зв'язку з чим там можуть знаходитись фінансово-господарські документи щодо взаємовідносин з суб'єктами господарювання, від яких оформлялось придбання товарів, робіт, послуг та в подальшому їх, нібито, реалізація, комп'ютерна техніка, USB носії та магнітні носії інформації, на яких виготовлялись та зберігаються зазначені документи, реєстраційні документи, печатки, бланки чорнові записи та інші рукописні тексти, в яких міститься інформація щодо причетних до вчинення злочину осіб, зразки їх почерку та підписів, фактичних покупців товару, інша необхідна інформація для встановлення істини у кримінальному провадженні, засоби доступу до банківських рахунків, які могли використовуватись для скерування коштів, готівкові грошові кошти, отримані внаслідок конвертації, інші речі, які мають значення для розслідування та встановлення істини у кримінальному провадженні № 32014100110000147.

Відповідно до ст. 107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Дослідивши матеріали, додані до клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно з ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; підстави для обшуку; житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Як зазначено в ч. 5 ст. 234 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Між тим, в поданому клопотанні зазначено, що відповідно до свідоцтва про право власності НОМЕР_4, виданого Київським міським приватним нотаріусом ОСОБА_3, приміщення за адресою: АДРЕСА_1, належить ТзОВ «Московський міст ЛТД», однак відомостей про право власності слідчим надано не було.

Крім того, виходячи з фабули кримінального провадження, в матеріалах клопотання відсутні будь-які відомості про те, що ОСОБА_5 та ОСОБА_4, у володінні яких, нібито, знаходяться відшукані слідством речі та документи, мають відношення до товариств «Еколайн СТ», «Екодит», «Фінпромгруп «Діоніка», «Продмаркет 2012», «Компанія «Омега Люкс», «Брокбудкепітал», «Про Сервіс», «Компанія «Сорбіт», «Трейдбор», «Стиль Медіа», «Креалтрейд», «Термалайн», «Баста трейд», «Кінг компані», «Компанія лакшерістайл» та приватних підприємств «Кінос», «Пром-тех-снаб», «Діслав», «Хімінвест» та відповідно пов'язані як їх службові особи зі злочинною діяльністю останніх товариств та підприємств.

Таким чином, в матеріалах клопотання відсутні відомості про особу, якій належить приміщення та про особу, у фактичному володінні якої перебуває приміщення, про обшук якого ставиться питання в поданому клопотанні; відсутня наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі та документи перебувають у володіння ОСОБА_5 та ОСОБА_4, а також знаходяться у зазначеному приміщенні за адресою: АДРЕСА_1, яке, на думку слідчого, використовується ОСОБА_5 та ОСОБА_4 та іншими особами для незаконної діяльності, тобто відсутній достатній виклад обставин та потреб досудового слідства, що обумовлюють проведення обшуку приміщень за вказаною адресою.

Отже, оскільки слідчим не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукуванні речі і документи і які саме мають значення для досудового розслідування в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року, відомості, які в них містяться, можуть бути доказами під час судового розгляду, а також те, що вони знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні за адресою: АДРЕСА_1,і в яких саме складових частинах такого приміщення, тому підстав для надання слідчому дозволу на проведення обшуку не вбачається.

При цьому слідчий суддя звертає увагу, що зі змісту ч. 1 ст. 166 КПК України слідує, що з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення речей і документів сторона кримінального провадження має право звернутися до слідчого судді в разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 234, 235, 372 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Махньова В.В. про проведення обшуку в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100110000147 від 24.04.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.Б.Калініченко