Ухвала суду № 49606178, 03.06.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/11604/14-к

1-кс/760/3110/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітана податкової міліції Деймут Ю.В., погоджене старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Бакою М.П. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32014100090000045 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 12.04.2014 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітан податкової міліції Деймут Ю.В. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до інформації щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) №26103000263021 (українська гривня) відкритого в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 322904 м.Київ, вул.Пирогова,7-7Б (статус юридичної особи має АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805, м.Київ, вул.Лєскова,9).

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що у періоді з 01.07.2011 по 31.12.2011 ТОВ «ІТ-Рішення» (код 36197028) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) та ТОВ «Монца Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37813753) - підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», в порушення вимог податкового законодавства, завищено податковий кредит на суму 5 927 907,06 грн.

ТОВ «ІТ-Кур'єр (код ЄДРПОУ 35731852), як платника податків зареєстровано в ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м.Києві. Стан платника- 14 «визнано банкрутом». Основний вид діяльності - оптова торгівля комп'ютерами, периферійним устаткованням і програмним забезпеченням. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Діомат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37288490), згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв'язку з тим, що ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС, в ході відпрацювання ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Таким чином, за результатами перевірки не підтверджено задекларовані ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) податкові зобов'язання з ПДВ за червень 2011 в чатині поставки по ланцюгу товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ «Діомат ЛТД» (код ЄДРПОУ 37288409), а також не підтверджений задекларований ТОВ «ІТ-Кур'єр» за червень 2011 податкових кредит з ПДВ по контрагенту-постачальнику ТОВ «Діомат ЛТД».

ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) щодо підтвердження господарських відносин з платниками податків за період з 01.02.2013 по 28.02.2013, згідно якого було встановлено, що зустрічну звірку неможливо провести у зв'язку з тим, що ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852) не знаходиться за податковою адресою. Згідно інформації, отриманої від ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС, в ході відпрацювання ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852), встановлено відсутність підприємства за податковою адресою, про що складено довідку за формою 2. В ході проведення заходів складено висновок ГВПМ ДПІ у Солом'янському районі м.Києва ДПС щодо відсутності факту реального здійснення господарських операцій ТОВ «ІТ-Кур'єр» (код ЄДРПОУ 35731852). Стан підприємства: 3- прийнято рішення про припинення (розпочато ліквідаційну процедуру) (основне місце обліку). Перевіркою встановлено відсутність об'єктів оподаткування по операція з придбання товарів (послуг) у підприємств-постачальників, покупців та по операціях з продажу цих товарів (послуг) підприємствам-покупцям за лютий 2013.

ТОВ «Монца Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37813753) як платника податків зареєстровано в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м.Києві. Стан платника- 8 «до ЄДР внесено запис про відсутність за місцезнаходженням». Основний вид діяльності - ремонт і технічне обслуговування машин і устатковання промислового призначення. В ході проведення аналізу матеріалів податкової звітності, реєстраційних документів, звітів та інших документів, встановлено відсутність необхідних умов для досягнення результатів відповідної підприємницької, економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, оборотних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів.

ДПІ у Печерському районі м.Києва ДПС складено акт про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Монца Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37813753) щодо підтвердження господарських відносин з ТОВ «Енергозбут-Елсо» (код ЄДРПОУ 37244529), згідно якого не було встановлено факту передачі товарів (послуг) ТОВ «Монца Консалтинг» (код ЄДРПОУ 37813753) контрагентам-покупцям у зв'язку з відсутністю договорів про господарську діяльність, актів приймання-передачі товару, довіреносте, документів, що засвідчують транспортування, зберігання товарів, а також інших первинних документів.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) має банківський рахунок №26103000263021 (українська гривня), відкритий в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 322904 м.Київ, вул.Пирогова,7-7Б (статус юридичної особи має АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805, м.Київ, вул.Лєскова,9).

Слідчий зазначає, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах можуть бути доказами у кримінальному провадженні.

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ Міндоходів у м. Києві капітану податкової міліції Деймут Ю.В. або уповноваженій особі за дорученням слідчого відповідно до ст.40 КПК України на тимчасовий доступ до інформації щодо руху грошових коштів по рахунку ТОВ «ІТ-Рішення» (код ЄДРПОУ 36197028) №26103000263021 (українська гривня) відкритого в КРД АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 322904 м.Київ, вул.Пирогова,7-7Б (статус юридичної особи має АТ «Райффайзен Банк Аваль» МФО 380805, м.Київ, вул.Лєскова,9) за період з дати відкриття рахунку по теперішній час (на паперовому та електронному носіях).

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.