Ухвала суду № 49606163, 03.06.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/11621/14-к

1-кс/760/3124/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 червня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенанта податкової міліції Кульбаки К.М., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення управління нагляду за додержанням законів органами податкової міліції Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110110000018 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.11.2012 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС СУ ФР Міндоходів - ЦО з обслуговування ВП лейтенант податкової міліції Кульбака К.М. з звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до матеріалів справи №24/99пд за позовом АКБ «Європейський» (код ЄДРПОУ 19359904), які перебувають у володінні Донецького апеляційного господарського суду, за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, 157.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що згідно акту документальної позапланової перевірки Акціонерного комерційного банку «Європейський» (код ЄДРПОУ 19359904) МФО 380184 з питань дотримання вимог податкового та іншого законодавства за період з 01.10.2009 по 31.03.2012 № 311/50-1/19359904 від 17.08.2012 року, службові особи АКБ «Європейський» в порушення пп.8 п.8.4, пп.12.1.1 п.12.1 ст12 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», абзацу 6 п.6 підрозділу 4 Перехідних положень та п.145.1 ст.145, п.146.2 ст.146 Податкового кодексу України умисно занизили податок на прибуток на суму 17 659 226 грн.

Встановлено, що службові особи АКБ «Європейський» у податковому обліку завищили амортизаційні витрати на суму 283 327,39 грн. Також встановлено, що службовими особами АКБ «Європейський» було не вірно визначено строк користування/використання об'єктів основних фондів. Дане порушення призвело до завищення суми амортизації та суми інших витрат у розмірі 1 169 196,08 грн.

Встановлено, що службові особи АКБ «Європейський» уклали договір оренди транспортних засобів від 20.04.2009 зі службовими особами ТОВ «Терра Інвест Груп» (код ЄДРПОУ 35463999), та договір оренди транспортних засобів з ТОВ «БПВ ГРУПП» (код ЄДРПОУ 34820181) від 30.01.2011 року.

Згідно до договору оренди транспортних засобів укладеного між АКБ «Європейський» та ТОВ «Терра Інвест Груп», АКБ «Європейський» останньому надавав в оренду строком на 5 років транспортні засоби, а саме: «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) WAUZZZ4L47D087648, д.н.з.АА0105КІ; «AUDI Q7» 2007 року вип., номер шасі (кузова) WAUZZZ4L38D004163, д.н.з.АА6583ІЕ; «KIA CERATO» 2007 року вип., номер шасі (кузова) KNEFE223375488049, д.н.з. АХ7140ВС; «FIAT» 2007 року вип., номер шасі (кузова) ZFА22300005561363, д.н.з.АА5396ЕТ; «Volkswagen» 2005 року вип., номер шасі (кузова) WV1ZZZ7HZ8H131577, д.н.з.АА5593НК.

Відповідно до договору оренди транспортних засобів укладеного між АКБ «Європейський» з ТОВ «БПВ ГРУПП» останньому надавав в оренду строком на 5 років транспортні засоби, а саме: Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) KL1SF48YE5B389478, д.н.з.АА9049АР; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) KL1SF69YE6B547959, д.н.з.АХ9818АІ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) KL1SF69YE6B558651, д.н.з.АХ9819АІ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) KL1SF48YE5B481101, д.н.з.АХ4928АІ; Chevrolet Aveo, 2005 року вип., номер шасі (кузова) KL1SF48YE5B420798, д.н.з.АХ4929АІ.

Службовими особами ТОВ «Терра Інвест Груп» було достроково розірвано договір оренди транспортних засобів та в повній мірі повернуто орендований транспорт. В свою чергу, встановлено, що службовими особами ТОВ «БПВ ГРУПП» також в повному розмірі було повернуто орендований транспорт.

Також встановлено, що службовими особами АКБ «Європейський» у грудні 2011 року були списані з балансу вищезазначені транспортні засоби, мотивуючи списання перебуванням транспортних засобів на праві оренди у власності ТОВ «БПВ ГРУПП», ТОВ «Терра Інвест Груп».

Так, службовими особами АКБ «Європейський» у порушення п.185.1 ст. 185, п.187.1 ст.187 ПК України не було нараховано за період грудень 2011 року податкові зобов'язання на вартість списання транспортних засобів у сумі 1 169 196,08 грн.

Встановлено, що АКБ «Європейський» здійснювало позовну роботу щодо скасування рішення Господарського суду м. Донецька від 16.09.2009 року за справою №24/99пд щодо. Постановою Донецького апеляційного господарського суду договір оренди транспортних засобів укладених між АКБ «Європейський» та ТОВ «Терра Інвест Груп» від 20.04.2009 року розірвати та повернути автомобільний транспорт до орендодавця - АКБ «Європейський».

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей та оригіналів документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників лейтенанту податкової міліції Кульбаці Катерині Миколаївні та уповноваженим за дорученням слідчого співробітникам Головного оперативного управління Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників з ОВП на тимчасовий доступ до речей та документів, а саме: матеріали справи №24/99пд за позовом АКБ «Європейський» (код ЄДРПОУ 19359904), які перебувають у володінні Донецького апеляційного господарського суду, за адресою: м. Донецьк, вул. Артема, 157.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.