Ухвала суду № 49605910, 16.05.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/10137/14-к

1-кс/760/2660/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 травня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Демидовська А.І. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Діхтяренко А.В., погоджене прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Стороженко С.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування № 32013110110000339 внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.07.2013 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників Діхтяренко А.В. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) за адресою: 62371, Харківська обл., Дергачівський район, с. Подвірки.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951) у період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 ухилилися від сплати податків на загальну суму 923 156,0грн.

Вказане порушення було виявлено в ході проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та складання акту від 18.06.2013 за №353/43.0-14/05471230, на підставі якого СДПІ по роботі з ВПП у м. Харкові винесено ППР № №0000104300 від 26.06.2013 року про податок на додану вартість за основним платежем у сумі 587 907,0грн., за штрафними санкціями у сумі 249 910,50грн., всього на суму 837 817,50грн. та ППР № 0000114300 від 26.06.2014 про податок на прибуток приватних підприємств за основним платежем на суму 335 249,0грн, за штрафними санкціями 127 361,50грн., всього на суму 462 610,50грн.

Крім того, службові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) внаслідок фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «Єтаг» (код ЄДРПОУ 23807685) у період з 01.01.2011 по 31.12.2011 року ухилились від сплати податків на загальну суму З 564 859,31грн.

Так, ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) за період з 01.01.2011 по 31.12.2011 рік мало взаємовідносини з підприємством ТОВ «Фірма «Єтаг» по виконанню робіт з будівництва мережі води і підключення тепломережі від головного корпусу до виробничого комплексу, та робіт по антикорозійному захисту і ремонту ізоляції. Згідно отриманої інформації, роботи, які ТОВ «Фірма «Єтаг» оформляло на ПАТ «Харківська ТЕЦ- 5» (код ЄДРПОУ 05471230), були нібито виконані ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565), на що оформлено податкові накладні підписані від імені директора ОСОБА_3, без реального факту здійснення господарських взаємовідносин (робіт, послуг), що призвело до завищення податкового кредиту та ненадходження до бюджету обов'язкових платежів від ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) на загальну суму 3 564 859,31 грн.

Також, під час досудового розслідування, шляхом проведення аналітичного дослідження, вивченням податкових декларацій з податку на додану вартість ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄДРПОУ 05471230) та здійснення аналізу розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів до зазначених декларацій з податку на додану вартість за період 2011-2014 рр. встановлено, що посадові особи ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» з метою ухилення від сплати податків, при здійсненні фінансово-господарської діяльності на протязі 2011-2014 рр. використовували ряд транзитних та фіктивних підприємств, зареєстрованих у м. Кременчук Полтавській області, а саме: ТОВ «Фірма «ЄТАЕ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Олімп» (код ЄДРПОУ 32334565), які в свою чергу для подальшого переведення грошових коштів використовували рахунки ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565). Крім того, згідно даних банківського рахунку ТОВ «Олімп» за період 2011 року, отримані від ТОВ «Фірма «СТАГ» кошти за нібито проведені роботи на об'єктах ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» в подальшому перераховувались на рахунки підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «Промторгресурс» (код ЄДРПОУ 36933126), зареєстрованого за податковою адресою: Дніпропетровська обл., м. Новомосковськ, вул. Комарова, буд. 134, з метою їх переведення в готівку. Вищезазначені підприємства не приймали участі у здійсненні реальних господарських операціях, а лише оформляли через себе бухгалтерські та податкові первинні документи з метою надання податкової вигоди третім особам та подальшого переведення грошових коштів у готівку через фіктивні підприємства. В ході проведеного оперативного відпрацювання встановлено, що підприємства, зареєстровані у Кременчуцькій об'єднаній ДПІ Полтавської області, підконтрольні громадянам ОСОБА_4, ОСОБА_5 та ОСОБА_6, які згідно відомостей державного реєстру фізичних осіб ДПА України про суми виплачених доходів, за період з 2011 року по теперішній час отримували доходи на даних підприємствах, а саме: що ОСОБА_4 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ "РУСТ", ТОВ "ОЛІМП", ОСОБА_5 отримує доходи на ТОВ "ОЛІМП", ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ОСОБА_6 отримує доходи на ТОВ "ІНВЕСТХОЛД", ТОВ "ФІРМА "СТАГ", ТОВ "НІТОН", ТОВ 'РУСТ'. Також, під час слідства стало відомо, що ТОВ "ІНВЕСТХОЛД" та ТОВ "ФІРМА "СТАГ" податкову звітність про ведення фінансово-господарської діяльності в електронному вигляді подавало до Кременчуцької об'єднаної ДПІ Полтавської області з електронних поштових скриньок, які належать ТОВ 'РУСТ', ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565), до яких немає публічного доступу (Е-mail:rust@ukrpost.net, оlimр@kremen/ukrtel.n).

Встановлено, що підприємства були зареєстровані за однією адресою: Полтавська область, м. Кременчук, пров. Галузевий 16, 18- Б, 18-В, яка належить згідно отриманої інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно ТОВ «РУСТ», де засновником є ОСОБА_4 та ОСОБА_6.

Однак, з метою уникнення знаходження за адресою масової реєстрації, було змінено податкові адреси підприємств, а саме: ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627) податкова адреса: Полтавська обл., м. Кременчук, пров. Галузевий 18-Б. ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 18-В, ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, проїзд Галузевий 16, ТОВ «Фірма «ЄТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Карнаухова 13, кв. 38, ПП «ЕРА-Т» (код ЄДРПОУ 38052736) податкова адреса: Полтавська область, м. Кременчук, вул. Щорса 74, кв. 22. Проведеними оперативними заходами встановлено, що ТОВ «Фірма «ЄТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ПП «ЕРА-Т»(код ЄДРПОУ 38052736), ТОВ «НІТОН» (код ЄДРПОУ 21050769) та ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565) фактично здійснюють фінансово-господарську діяльність спрямовану на здійснення операцій пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам за фактичною адресою: Полтавська обл., м. Кременчук, вул. Щорса 74, кв. 22.

Відповідно до звітних документів та отриманої оперативної інформації встановлено, що ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) фінансово - господарську діяльність здійснює за місцем реєстрації, а саме за адресою: Харківська обл., Дергачівський район, сел. Подвірки.

В ході досудового слідства виникла необхідність в тимчасовому доступу до речей і документів ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) щодо фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фірма «ЄТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627).

Згідно із положеннями ст.163 КПК України після отримання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд здійснює судовий виклик особи, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, за винятком випадку встановленого частиною другою цієї статті. При цьому, відповідно до частини другої ст. 163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно з частиною шостою ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів є правом, а не обов'язком слідчого судді, і лише за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів. Переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотання не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий обґрунтовуючи своє прохання про розгляд клопотання та посилається на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів слід відмовити.

Таким чином, вважаю клопотання в частині щодо надання розпорядження про вилучення речей і оригіналів документів є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ кримінальних розслідувань СУФР МГУ Міндоходів - Центрального офісу з ОВП Діхтяренку А.В. або уповноваженій на те особі, дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) за адресою: 62371, Харківська обл., Дергачівський район, сел. Подвірки, а саме:

- договори із специфікаціями, укладені між ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 0547123 0) та ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), додаткові угоди до них за період з 01.01.2011 року по теперішній час;

- договори із специфікаціями, укладені між ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) та ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951), додаткові угоди до них за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012;

- сертифікати якості або паспорти на отримані ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) товари від ТОВ «Фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951), які видані підприємством-виробником;

- рахунки-фактури, платіжні доручення по взаємовідносинам з ТОВ фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951);

- податкові та видаткові накладні, акти виконаних робіт з додатками по взаємовідносинам з ТОВ «фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951), товарно- транспортні накладні, акти прийому-передачі товару, картки складського обліку ТМЦ на ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) за період з 01.01.2011 року по теперішній час;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) за період з 01.01.2011 року по теперішній час;

- декларації ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) з податку на додану вартість із додатками №5 за період з 01.01.2011 по 01.01.2013 рр.;

- декларації ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230) з податку на прибуток за період з 01.01.2011 по 01.01.2013 р.р., відомості про віднесення до складу валових витрат сум по контрагентах ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (код ЄРДПОУ 05471230), вказаних в акті перевірки від 18.06.2013 за №353/43.0-14/05471230;

- документи, що посвідчують перебування робітників ТОВ «фірма «СТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «ОЛІМП» (код ЄДРПОУ 32334565) на території ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» (пропуски, журнали фіксації здійснення пропускного режиму та інші документи, що можуть підтверджувати факт перебування осіб та транспортних засобів вищезазначених підприємств на території ПАТ «Харківська ТЕЦ-5» за період з 01.01.2011 по теперішній час);

- документів щодо проведених тендерів по придбанню ТМЦ та виконання робіт за участю ТОВ «фірма «ЄТАГ» (код ЄДРПОУ 23807685), ТОВ «Промтехтранс-М» (код ЄДРПОУ 37187754), ТОВ «Інвестхолд» (код ЄДРПОУ 35939627), ТОВ «Територія Плюс» (код ЄДРПОУ 35243993), ТОВ «Інтер-Альянс» (код ЄДРПОУ 30590951);

- наказів та розпоряджень про призначення та звільнення з посади голови правління, його заступників, головного бухгалтера, їх посадових інструкцій, відповідальних за період діяльності з 01.01.2011 по теперішній час.

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Демидовська А.І.