Ухвала суду № 49604941, 27.01.2014, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/838/14-к

1-кс/760/266/14

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 грудня 2014 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Калініченко О.Б. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Шуліки А.О., погоджене з прокурором відділу прокуратури Київської області В.В. Хахлюк, про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32013100000000042 від 16.11.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ та вилучення оригіналів документів (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в Першій Київській філії ПАТ «Iнтеграл-Банк» (МФО 380344, м. Київ, вул. Марини Раскової, 11), що стосуються обслуговування рахунку №26508001605, який належить ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460), а саме:

- документів, які містять інформацію про рух грошових коштів на паперовому та електронному носії інформації з повною розшифровкою контрагентів, їх реквізитів (назва кореспондента, код ЄДРПОУ, номер особового рахунку; дата та час здійснення операції; код банку, у якому відкрито рахунок; код валюти; суму вхідного залишку за рахунком; код банку-кореспондента; номер рахунку кореспондента; номер документа; суму операції (відповідно за дебетом або кредитом); суму оборотів за дебетом та кредитом рахунку; суму вихідного залишку) за період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року;

- первинні документи, на підставі яких отримується чи сплачується платіж за період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року;

- договір-доручення №92/д від 20.01.2011 року між Першою Київською філією ПАТ «Iнтеграл-Банк» (код 34531533) і ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460) та копії простих векселів по яким здійснювались платежі, відповідно до Договору-доручення №92/д.

В судовому засіданні слідчій підтримав дане клопотання.

Представник Першої Київської філії ПАТ «Iнтеграл-Банк» в судовому засіданні послався на виконання ними ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 04.12.2013 року та зауважив, що копії простих векселів, по яким здійснювались розрахунки відповідно до Договору-доручення № 92/д, в банку не зберігаються, а замість них залишаються акти пред'явлення їх к оплаті.

Слідчій уточнив своє клопотання та просив розглянути можливість надання Першою Київською філією ПАТ «Iнтеграл-Банк» копій актів пред'явлення к оплаті векселів, які пред'явлені відповідно до договір-доручення №92/д від 20.01.2011 року між Першою Київською філією ПАТ «Iнтеграл-Банк» (код 34531533) і ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460).

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів підлягає задоволенню частково.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні СУФР ГУ Міндоходів у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування №32013100000000042 відносно службових осіб ПрАТ «Альба Україна» (код ЄДРПОУ 22946976) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України.

Так, актом Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №214/22-1/22946976 від 28.10.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Приватного акціонерного товариства «Альба Україна» (код за ЄДРПОУ 22946976, м. Бориспіль, вул. Шевченка, 100) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2010 р. по 31.12.2012 р.» встановлено порушення п.п. 5.9.3 п. 5.9 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 року №334/94ВР, п.п. 139.1.9 ст. 139 Податкового кодексу України в результаті чого службовими особами Приватного акціонерного товариства «Альба Україна» внаслідок фінансово-господарських операцій (страхування фінансових ризиків) із ТДВ «Страхова компанія «Сяйво» (код за ЄДРПОУ 32704920, колишня назва ТДВ «Страховик») неправомірно занижено податок на прибуток на загальну суму 5 577 417 грн.

Відповідно до висновків акту встановлено завищення задекларованих ПрАТ «Альба Україна» показників рядку 04.1 «Декларації податку на прибуток підприємств» «Витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім зазначених у 04.11» на загальну суму 22 286 810 грн. внаслідок відображення у складі витрат страхових внесків сплачених ТДВ «Страховик» (нинішня назва ТДВ «Страхова компанія «Сяйво», код за ЄДРПОУ 32704920).

При проведенні перевірки (акт Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області №28/22-1/32704920 від 22.07.2013 року) ТДВ «Страховик» (нинішня назва ТДВ «Страхова компанія «Сяйво» за період з 01.07.2010 року по 31.12.2012 року встановлено, що ТДВ «СК «Сяйво» задекларовано валові внески в сумі 206 737 898 грн., сплаченої згідно з договорами перестрахування наступним контрагентам:

- ІІІ квартал 2010 у сумі 110480438 грн.:

ТДВ «СК «Зеніт» - 26684860 грн.;

ПАТ «СК «Прогрес-фонд» - 54000 грн.;

ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» - 83741578 грн.

- IV квартал 2010 у сумі 74452043 грн.:

ТДВ «СК «Рада» - 66198658 грн.;

ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» - 8253385 грн.

- І квартал 2011 у сумі 21805417 грн.:

ПАТ «СК «Прогрес-фонд» - 21805417 грн.

Питома вага вихідного перестрахування ТДВ «СК «Сяйво» щодо отриманих (нарахованих) валових внесків становить:

за ІІІ квартал 2010 становить 99,7 відсотків,

за IV квартал 2010 становить 99,5 відсотків,

за І квартал 2011 становить 97,5 відсотків.

Тобто, практично всі кошти, які надходили на користь ТДВ «СК «Сяйво», в якості перестрахування перераховувались на рахунки ТДВ «СК Зеніт» (код 36757227), ПАТ «СК «Прогрес-фонд» (код 30303336, колишня назва ТОВ «ТД «Балтеп Україна»), ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460), ТДВ «СК Рада» (код 30779308, колишня назва ТОВ «СК «Відродження України»).

Відповідно до порушень, описаних у пп.3.1.2 та 3.3.1 акту перевірки, ТДВ «СК «Сяйво» фактично не мало можливості здійснювати захист майнових інтересів фізичних осіб та юридичних осіб-страхувальників, звідси можливо вважати, що договори з назвою страхові фактично не могли бути виконані, тобто оформлені з порушенням вимог чинного законодавства.

Відповідно до п.п.1, 2 ст.215, п.п.5 ст.203 ЦК України є нікчемними і в силу ст.216 Цивільного кодексу України не створюють юридичних наслідків, крім тих, що пов'язані з їх недійсністю.

В клопотанні слідчій посилався, що єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів є дослідження руху безготівкових коштів по банківським рахункам вказаного підприємства, тому в ході досудового розслідування виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження відомостей щодо фактичного руху грошових коштів по розрахунковому рахунку ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код за ЄДРПОУ 31958460) № 26508001605, що відкритий в Першій Київській філії ПАТ «Інтеграл-Банк» (МФО 380344, м. Київ, вул. М.Раскової, 11).

Між тим, за викладених обставин ухвалою Солом'янського районного суду м. Києва від 04.12.2013 року за клопотанням старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Шуліки А.О. останньому був наданий тимчасовий доступ до документів, а саме документів, які містять інформацію про рух грошових коштів на електронному носії інформації; первинних документів, на підставі яких отримується чи сплачується платіж, з зазначенням дати, часу та призначення платежів за період з 01.07.2010 року по 31.12.2013 року.

24.12.2013 року в Першій Київській філії ПАТ «Iнтеграл-Банк» відповідно до ухвали суду був проведений тимчасовий доступ до документів ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460).

Однак слідчій посилався, що виписка по рахунку №26508001605 не містить код банку-кореспондента та номер рахунку кореспондента, без яких неможливо встановити подальший рух коштів.

Разом з тим, зі змісту ухвали Солом'янського районного суду м. Києва від 04.12.2013 року вбачається, що слідчій повторно звертається до слідчого судді з клопотанням аналогічного змісту щодо контрагентів, їх реквізитів і за більший період з 01.01.2010 року по 31.12.2013 року, але в цій частині в клопотанні було відмовлено. При цьому про повторному зверненні слідчій вказує на ті ж самі обставини, не зазначаючи нових підстав та обґрунтування потреб досудового розслідування в застосуванні даного заходу забезпечення кримінального провадження у такому обсязі.

Таким чином, вважаю клопотання в цій частині є не вмотивованим та таким, що не підлягає задоволенню.

Окрім цього, відповідно до наданої банківської виписки встановлено, що ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460) на протязі 2011 року перераховувало на користь Першої Київської філії ПАТ «Iнтеграл-Банк» (код 34531533) значні суми коштів (більше 300 млн. грн.), в якості оплати простих векселів з іменним індосаментом згідно Договору-доручення №92/д від 20.01.2011 року.

Однак дані операції не відображені в податковій звітності Першої Київської філії ПАТ «Iнтеграл-Банк», зокрема в податковій декларації з податку на прибуток банку за 2 квартал 2011 року в графі «доходи, що враховуються при визначення об'єкта оподаткування» зазначена сума - 4 965 243 грн.

Так, слідчій обґрунтовував необхідність перевірки даних фінансово-господарських операцій в межах виконання Договору-доручення №92/д від 20.01.2011 року щодо дотримання податкового законодавства в результаті їх здійснення, тому ці документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

За викладених обставин наявні підстави для задоволення клопотання в цій частині.

Також згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

За змістом згаданою процесуальної норми надання розпорядження щодо вилучення речей і документів можливе за умови доведення стороною кримінального провадження існування реальної загрози зміни або знищення документів.

Проте, переконливих доказів на користь існування такої загрози слідчим у клопотанні не наведено.

Як вбачається із змісту клопотання, слідчий, обґрунтовуючи своє прохання про вилучення оригіналів документів, посилається лише на те, що зазначені документи мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Разом з тим, слідчий суддя дійшов висновку про те, що слідчим не доведено реального існування загрози та ризиків зміни та знищення таких документів, саме тому у наданні розпорядження про вилучення оригіналів документів слід відмовити.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Шуліки А.О. про тимчасовий доступ до документів задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Київській області Шуліці А.О. тимчасовий доступ до документів що містять відомості, які становлять банківську таємницю та які перебувають у володінні в Першій Київській філії ПАТ «Iнтеграл-Банк» (МФО 380344, м. Київ, вул. Марини Раскової, 11), що стосуються обслуговування банківського рахунку №26508001605 ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (ЄДРПОУ 31958460), а саме:

- договору-доручення №92/д від 20.01.2011 року між Першою Київською філією ПАТ «Інтеграл-Банк» (код 34531533) і ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460);

- актів пред'явлення к оплаті векселів, які пред'явлені відповідно до договір-доручення №92/д від 20.01.2011 року між Першою Київською філією ПАТ «Iнтеграл-Банк» (код 34531533) і ТДВ «СПК «Впевненість-безпека» (код 31958460).

Зазначені документи надати в належно засвідчених копіях.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Б. Калініченко